a. Chứng từ sử dụng * Chứng từ ghi sổ
- Phiếu nhập kho (mẫu số 01- VT)
* Chứng từ gốc
- Biên bản kiểm nghiệm (mẫu số 05 – VT)
- Phiếu báo vật tƣ còn lại cuối kỳ (mẫu số 07 – VT) - Biên bản kiểm kê vật tƣ (mẫu số 08 – VT)
- Chứng từ, hoá đơn thuế GTGT (mẫu 01 – GTGT – 3LL)
b. Sổ sách sử dụng
- Sổ (thẻ) kho (theo mẫu số 06 – VT).
- Sổ (thẻ) kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ. - Sổ đối chiếu luân chuyển.
- Sổ số dƣ.
Sổ chi tiết nguyên vật liệu
c. Tài khoản sử dụng - TK 152 – Nguyên vật liệu - TK cấp 2 của TK 152 - TK 1521 – Nguyên vật liệu chính - TK 1522 – Nguyên vật liệu phụ - TK 1523 – Nhiên liệu - TK 1524 – Phụ tùng thay thế - TK 1528 – NVL khác - Các TK liên quan khác: 133, 111, 112, 331,141....
d. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh * Nguyên vật liệu tăng do mua ngoài
Nghiệp vụ 1: Ngày 05/12/2013, Công ty mua xi măng của công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn số lƣợng 30 tấn đơn giá 1.800.000 đồng/tấn, VAT 10% công ty thanh toán cho ngƣời bán bằng tiền mặt
Nợ TK 152: 30 x 1.800.000 = 54.000.000 Nợ TK 133: 5.400.000
Có TK 111: 59.400.000
Chứng từ sử dụng: Phiếu chi số 111, Hóa đơn GTGT số 145263, Phiếu nhập kho 01
Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng nông nghiệp và phát triển nông thôn 1 Thanh Hóa
Địa chỉ: 264B- phƣờng Đông Thọ - TP.Thanh Hóa Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC. Ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 05 tháng12 năm 2013 Quyển số: ... Số: 111 Nợ: 152,133 Có: 111 Họ và tên ngƣời nhận tiền: Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn
Địa chỉ: ...
Lý do chi: Công ty mua xi măng của công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn Số tiền: 59.400.000
(viết bằng chữ): Năm mƣơi chín triệu bốn trăm nghìn đồng Kèm theo: ...chứng từ gốc. Ngày 05 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm mƣơi chín triệu bốn trăm nghìn đồng
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi:
Công ty Cổ phần xây dựng nông nghiệp và phát triển nông thôn 1 Thanh Hoá
Địa chỉ: 264B- phƣờng Đông Thọ - TP.Thanh Hóa
Mẫu số 01 – VT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO số 01 Ngày 05 tháng 12 năm 2013 Nợ TK 152, 133 Có TK 111
- Họ tên ngƣời giao hàng: Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn
- Theo HĐ số 145263 ngày 05 thán 12 năm 2013 của Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn - Nhập tại kho: đơn vị
STT Tên,nhãn hiêụ,vật tƣ, sản phẩm,hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lƣơng
Đơn giá Thành tiền Theo ch.từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Xi măng Tấn 30 30 1.800.000 54.000.000 Cộng 54.000.000
Cộng thành tiền (bằng chữ): Năm mƣơi tƣ triệu
Ngày 05 tháng 12 năm 2013
Phụ trách Ngƣời mua hàng Thủ kho cung tiêu
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
HOÁ ĐƠN(GTGT)
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 05 tháng 12 năm 2013
Mẫu số: 01/GTGT3/001 AA/13P
Số: 145263
Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn Địa chỉ: Hà Nội
Số tài khoản:
Điện thoại: 0320 715 246
Họ tên ngƣời mua hàng: Nguyễn Văn Nam
Tên Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng nông nghiệp và phát triển nông thôn 1 Thanh Hoá Địa chỉ: 264B- phƣờng Đông Thọ - TP.Thanh HóaHóa
Hình thức thanh toán TM
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị
tính Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Xi măng Tấn 30 1.800.000 54.000.000
Cộng tiền hàng 54.000.000 Thuế suất GTGT……10% Tiền thuế GTGT 5.400.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 59.400.000
Số tiền viét bằng chữ: Năm mươi chín triệu bốn trăm nghìn đồng
Ngƣời mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trƣởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trƣởng đơn vị
Nghiệp vụ 2: Ngày 10/12/2013 Công ty mua gạch về nhập kho của công ty Gạch ngói tuynel với số lƣợng 5000 viên đơn giá 2.000 đồng / viên VAT 10 %, công ty chƣa thanh toán cho ngƣời bán
Nợ TK 152: 5000 x 2.000 = 10.000.000 Nợ Tk 133: 1.000.000
Có TK 331 (Công ty Sông Đà 25): 11.000.000
Công ty Cổ phần xây dựng nông nghiệp và phát triển nông thôn 1 Thanh Hoá
Địa chỉ: 264B- phƣờng Đông Thọ - TP.Thanh Hóa
Mẫu số 01 – VT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO số 02 Ngày 10 tháng 12 năm 2013 Nợ TK 152, 133 Có TK 331
- Họ tên ngƣời giao hàng: Công ty gạch ngói tuynel
- Theo HĐ số 715821 ngày 10 thán 12 năm 2013 của công ty gạch ngói tuynel - Nhập tại kho: đơn vị
STT Tên,nhãn hiêụ,vật tƣ, sản phẩm,hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lƣơng
Đơn giá Thành tiền Theo ch.từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Gạch tuynel viên 5000 5000 2.000 10.000.000 Cộng 10.000.000
Cộng thành tiền (bằng chữ): Mƣời triệu đồng
Ngày 10 tháng 12 năm 2013
Phụ trách Ngƣời mua hàng Thủ kho cung tiêu
HOÁ ĐƠN(GTGT)
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 10 tháng 12 năm 2013
Mẫu số: 01/GTGT3/001 AA/13P
Số: 715821
Đơn vị bán hàng: Công ty gạch ngói Tuynel Địa chỉ: Hà Nội
Số tài khoản:
Điện thoại: 0320 715 246
Họ tên ngƣời mua hàng: Nguyễn Văn Nam
Tên Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng nông nghiệp và phát triển nông thôn 1 Thanh Hoá Địa chỉ: 264B- phƣờng Đông Thọ - TP.Thanh HóaHóa
Hình thức thanh toán chƣa thanh toán
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị
tính Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Gạch Tuynel Viên 5000 2.000 10.000.000
Cộng tiền hàng 10.000.000 Thuế suất GTGT……10% Tiền thuế GTGT 1.000.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 11.000.000
Số tiền viét bằng chữ: Mười một triệu đồng
Ngƣời mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trƣởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trƣởng đơn vị