Khoản mục chi phớ NCTT của cụng ty là số tiền phải trả cho lao động thuộc quản lý của cụng ty bao gổm tiền lương cơ bản,cỏc khoản phụ cấp theo lương…cú tớnh chất ổn định thực tế phải trả cho cụng trỡnh.
= x x
Cụng ty thực hiện tớnh BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ theo quy định hiện hành -BHXH:17%(tớnh vào chi phớ);7%( trừ vào lương nhõn viờn)
-BHYT:3% (tớnh vào chi phớ);1,5%( trừ vào lương nhõn viờn) -BHTN: 1% (tớnh vào chi phớ);1%( trừ vào lương nhõn viờn) -KPCĐ: 2% (tớnh vào chi phớ)
-Vớ dụ minh họa
Nghiệp vụ 1: : Ngày 15/12/2013 tớnh tiền lương và cỏc khoản phụ cấp phải trả cho tổ cụng nhõn thi cụng cụng trỡnh Thăng Long-GĐII- Phố Nối- Hưng Yờn.
Nợ TK 622 : 43.369.313 Phụ cấp(nếu cú) Mức lương ngày cụng/ngày Tổng số ngày cụng/ngày Tiền lương NCTT sản xuất
Cú TK 334: 43.369.313 Chứng từ:
Bảng thanh toỏn tiền cụng
Bảng 2.1 Bảng thanh toỏn tiền cụng
Đơn vị: Cụng ty CP LICOGI 13
Địa chỉ:Tõn Trương-Tĩnh Gia-Thanh Húa
BẢNG THANH TOÁN TIỀN CễNG
(Từ ngày 01/11 đến ngày 30/11/2013) Ngày 15/12/2013
Tổ thi cụng:Nguyễn Văn Thắng
Cụng trỡnh:Thăng Long-GĐII- Phố Nối- Hưng Yờn
Số TT Họ và tờn Số cụng Đơn giỏ Thành tiền Ghi chỳ
A B 1 2 3 D
1 Nguyễn Văn Thắng 20 35.000 700.000
2 Nguyễn Văn Dương 26 38.000 988.000
3 Lờ Thị Hõn 26 25.000 650.000
4 Phan Văn Mỹ 26 35.000 910.000
5 Phạm Thế Mỹ 26 35.000 910.000
7 Đoàn Mạnh Hựng 26 25.000 650.000
8 Lương Tiến Khải 26 35.000 910.000
……
Tổng cộng 43.369.313
Số tiền tạm ứng:0
Số tiền cũn phải thanh toỏn: 43.369.313
Bằng chữ:bốn mươi ba triệu ba trăm sỏu mươi chớn nghỡn ba trăm mười ba đồng chẵn)
Người được thanh toỏn Kế toỏn Thủ trưởng đơn vị
(ký,họ tờn) (ký,họ tờn) (ký,họ tờn)
Nghiệp vụ 2: : Ngày 30/12/2013 tớnh tiền lương và cỏc khoản phụ cấp phải trả cho tổ cụng nhõn thi cụng cụng trỡnh Thăng Long-GĐII- Phố Nối- Hưng Yờn.
Nợ TK 622 :45.951.300 Cú TK 334: 45.951.300 Chứng từ:
Bảng thanh toỏn tiền cụng
Bảng 2.2 Bảng thanh toỏn tiền cụng
Đơn vị: Cụng ty CP LICOGI 13
Địa chỉ:Tõn Trương-Tĩnh Gia-Thanh Húa
BẢNG THANH TOÁN TIỀN CễNG
(Từ ngày 01/11 đến ngày 30/11/2013) Ngày 30/12/2013
Tổ thi cụng:Nguyễn Văn Thắng
Cụng trỡnh:Thăng Long-GĐII- Phố Nối- Hưng Yờn
Số TT Họ và tờn Số cụng Đơn giỏ Thành tiền Ghi chỳ
A B 1 2 3 D
1 Nguyễn Văn Thắng 25 35.000 875.000
2 Nguyễn Văn Dương 26 38.000 988.000
3 Lờ Thị Hõn 28 25.000 700.000
4 Phan Văn Mỹ 26 35.000 910.000
5 Phạm Thế Mỹ 26 35.000 910.000
6 Trần Hoàng Nam 24 35.000 840.000
8 Lương Tiến Khải 27 35.000 945.000…… ……
Tổng cộng 45.951.300
Số tiền tạm ứng:0
Số tiền cũn phải thanh toỏn: 45.951.300
Bằng chữ:bốn mươi lăm triệu chớn trăm năm mươi mốt nghỡn ba trăm đồng chẵn)
Người được thanh toỏn Kế toỏn Thủ trưởng đơn vị
(ký,họ tờn) (ký,họ tờn) (ký,họ tờn) Bảng 2.3 Phiếu xỏc nhõn và thanh toỏn cụng việc hoàn thành
Đơnvị: Cụng ty CP LICOGI 13 Mẫu số 02b-DN
Địa chỉ:Tõn Trương-Tĩnh Gia-Thanh Húa (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XÁC NHẬN VÀ THANH TOÁN CễNG VIỆC HOÀN THÀNH
Ngày 10/12/2013 Tờn đơn vị: cụng ty CP LICOGI 13
Theo hợp đồng số :08 ngày 15/08/2013
Cụng trỡnh: Thăng Long-GĐII- Phố Nối- Hưng Yờn
STT Tờn sản phẩm ĐVT Số
lượng
Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3 1 Đào đất hố múng m3 77 25.000 1.925.000 2 Đổ bờ êong lút đỏ 4x6 m3 12,75 50.000 637.500 3 Lắp dựng trụ BTLT 10,5 mC Trụ 5 215.000 1.075.000 4 Lắp dựng trụ BTLT 10,5 mA Trụ 12 215.000 2.580.000 5 Lắp đặt cốt thộp kg 215 3.500 752.500 6 Lấp đất hố múng m3 25,7 15.000 385.500 …………. Cộng 22.565.000 Số tiền đó ứng: 0
Cũn được thanh toỏn: 22.565.000
Số tiền(bằng chữ): (hai mươi hai triệu,năm trăm sỏu mươi lăm nghỡn đồng chẵn)