III. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
3. Các quan hệ tài chính của công ty:
3.1. Quan hệ tài chính của công ty với Nhà nước:
Để tiến hành các hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải có ba yếu tố cơ bản: đối tượng lao động, sử dụng lao động và tư liệu lao động. Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, các yếu tố biểu hiện bằng tiền gọi là vốn kinh doanh. Muốn có vốn kinh doanh, doanh nghiệp phải sử dụng tài chính doanh nghiệp để huy động vốn, phân phối vốn, sử dụng vốn có hiệu quả. Quá trình tạo lập, phân phối sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế thể hiện dưới hình thức giá trị gọi là các quan hệ tài chính.
Công ty Điện máy và Kỹ thuật công nghệ là một doanh nghiệp Nhà nước. Do vậy giữa công ty và Nhà nước thể hiện mối quan hệ hai chiêìu: một mặt công ty được
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Sổ quỹø Nhật ký - chứng từ Sổ Cái
Báo cáo kế toán
Tờ kê chi tiết Thẻ, sổ chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Nhà nước cấp cho nguồn vốn kinh doanh ban đầu khi mới thành lập để hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong quá trình kinh doanh, công ty phải có trách nhiệm bảo toàn và phát triển nguồn vốn trên cơ sở tự huy động vốn để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh chứ Nhà nước không cấp thêm vốn cho công ty. Mặt khác, công ty phải có nghĩa vụ trích nộp đầy đủ các khoản phải nộp cho ngân sách.
Mặt dù hoạt động với nguồn vốn tự có ít ỏi mà chủ yếu là nguồn vốn vay, công ty vẫn đảm bảo thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ với Nhà nước.
3.2. Quan hệ tài chính giữa công ty với ngân hàng:
Công ty Điện máy và Kỹ thuật công nghệ có quan hệ giao dịch với nhiều ngân hàng như: ngân hàng Ngoại thương, ngân hàng Công thương, Eximbank, ngân hàng Hàng Hải,...
Công ty hoạt động chủ yếu bằng nguồn vốn vay, cho nên việc vay vốn để đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh là công việc diễn ra thường xuyên ở công ty. Nói chung công ty thực hiện đầy đủ nghĩa vụ trả lãi đúng hạn theo lãi suất quy định của Nhà nước. Tuy nhiên công ty cũng phải đảm bảo đầy đủ các thủ tục cần thiết cho việc vay vốn như thế chấp tài sản, hoặc một số giấy tờ cần thiết khác.
3.3. Quan hệ tài chính giữa công ty với khách hàng:
Mối quan hệ này có được thông qua hợp đồng kinh tế. Mọi điều kiện về giá cả, số lượng, chất lượng... đều được thoả thuận trong hợp đồng.
Và do sự cạnh tranh cũng như để chiếm lĩnh thị trường. Công ty buộc phải áp dụng một số chính sách bán hàng tương đối linh hoạt trước sự biến động thị trường. Tuy nhiên, một số khách hàng không có khả năng thanh toán và dẫn đến công nợ khó đòi. Do đó hiện nay công ty chỉ áp dụng chính sách bán hàng khuyến mãi là chính, thỉnh thoảng có giảm giá sản phẩm chứ không còn bán chịu hàng cho khách hàng như trước nữa.
3.4. Quan hệ tài chính giữa công ty với các đơn vị trực thuộc công ty: Mối quan hệ tài chính giữa công ty với các đơn vị trực thuộc công ty thể hiện trong cơ chế tài chính hằng năm thông qua việc điều động vốn, quỹ cũng như việc chi trả tiền lương thưởng cho CBCNV ở các xí nghiệp, chi nhánh.
Hằng năm, công ty đều có giao chỉ tiêu kế hoạch cho các xí nghiệp, chi nhánh để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh. Cuối kỳ kinh doanh (cuối năm tài chính) công ty tổ chức đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của các đơn vị, việc thực hiện kế hoạch công ty giao, việc sử dụng đồng vốn.
Như vậy luôn có một bộ phận vốn của công ty nằm ở các đơn vị.
Tóm lại: qua bốn mối quan hệ trên đã thể hiện tương đối rõ nét đặc điểm hoạt động tài chính của công ty là quá trình tạo vốn, huy động vốn trong quá trình kinh doanh, nó phản ảnh sự vận động của vốn tiền tệ trong sản xuất kinh doanh, trong quá trình chuyển dịch và phân phối vốn, kinh doanh đồng vốn có hiệu quả.
III TÌM HIỂU CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT VỐN BẰNG TIỀN:1. Phạm vi sơ đồ các tài khoản liên quan đến việc hạch toán vốn bằng