Tàisản
Nguồnvốn
1
Ngõn quĩ và giao dịch với NHNNvàTCTDkhỏc.
1
Tiềngửicủakhobạc,NHNNvà tiềngửi,vaycủaTCTDkhỏc. Trong đú: - Ngắn hạn. -Trung,dàihạn. 2 TớndụngđốivớiTCKTvàcỏ nhõn. Trong đú: - Ngắn hạn -Trung,dàihạn
Phõntớchcơcấutàisản-nguồnvốnsẽđemlạicỏchnhỡntổngquỏtcho nhàquảntrịtrướckhitiếpcậncỏcnộidunghoạtđộngcụthể.Dovậyđểphõn tớch cú hiệu quả bước đầu ngõn hàng phải sắp xếp lại đối tượng cần phõn tớch (tài sản- nguồn vốn) theo một trỡnh tự nhất định và theo cỏc tiờu thức phõn tổ saochophảnỏnhđượchiệuquả,chitiếtnhấtnộidungcầnphõntớch.Nhàquản trịngõnhàngcúthểsửdụngtiờuthứcphõntổlàtớnhthịtrường,kỳhạncủatài sản,đốitượngsởhữutàisảnvàkhảnăngtạoralợinhuậncủatàisảnđểphõntổ tàisản vànguồnvốntheobảnggợiý2.11:
Bảng2.11:Phõnloại tàisản–nguồnvốn.
Vớiviệcphõntổnhưthế,nhàphõntớchcúthểthấyđượcmứcđộcúthể thanh toỏn ngay, mức độ tạo ra thu nhập của tài sản; thấy được mối quan hệ và sự phụ thuộc của ngõn hàng mỡnh với cỏc ngõn hàng khỏc (thị trường 2) và vào thịtrườngtiềntệ.Mặtkhỏc,việcphõnloạinhưtrờncũnthểhiệnđượcsựtương
7 4
ứnggiữatừngloạitàisảnvànguồnvốn,từđúgiỳpcỏcnhàphõntớchkịpthời nhậndiệnđượccỏckhúkhăn,thuậnlợi,thấyđượcthếmạnhvàchiếnlượchuy động vốn, thấy được sự mất cõn xứng trong cơ cấu tài sản- nguồn vốn của ngõn hàngmỡnhđểcúbiệnphỏpxửlýkịpthời.
Saukhiphõntổ,tớnhtoỏntỷtrọngcủatừngkhoảnmục tàisản-nguồn vốntrongtổngtàisản-nguồnvốnnhàphõntớchcúthểđỏnhgiỏđượcquymụ, cơ cấu của tài sản- nguồn vốn cũng như sự biến động của cỏc nội dung đú. Tuy nhiờntrongcụngtỏcphõntớchcủamỡnh,nhàquảntrịngõnhàngTechcombank khụngphõntớchđếnmốiquanhệhữucơgiữatàisản-nguồnvốnhoặcgiữamột bộphậncủatàisảnvớimộtbộphậncủanguồnvốntrờnBCĐKT.Màtrờnthực tế, việc xem xột mối quan hệ này rất quan trọng và cần thiết. Do vậy, nhà quản trịTechcombanknờnsửdụngmộtsốchỉtiờusauđểphõntớchnộidungnày:
•Chỉtiờu1:
Khoảnphảith u
Tỷlệgiữacỏckhoảnphảithuvàphảitrả=-- --- ---
-
Khoản phải trả ChỉtiờunàynhằmphõntớchtỡnhhỡnhvốncủaTechcombankđangbịcỏc đốitỏccủamỡnhchiếmdụng.
Chỉ tiờu này cho phộp Techcombank thấy được những nguồn vốn m à
mỡnh bị cỏc đối tỏc chiếm dụng cũng như cỏc khoản Techcombank đi chiế m
dụng của cỏc ngõn hàng khỏc. Chỉ tiờu này thể hiện sự chờnh lệch giữa c ỏc
khoản phải thu và phải trả. Nếu tỷ lệ này lớn hơn 1 điều đú cú nghĩa là Techcombankđangbịcỏcđốitỏckhỏcchiếmdụngvốnvàngượclại,nếutỷlệ này nhỏ hơn 1 cú nghĩa là cỏc khoản phải trả lớn hơn cỏ khoản phải thu, lỳc này Techcombankđangđichiếmdụngvốncủangườikhỏc.
Trong điều kiện bỡnh thường chờnh lệch giữa cỏc khoản phải trả và cỏc khoảphảithukhụngnờnquỏnhỏ.NếuTechcombankbịchiếmdụngvốnquỏ nhiềusovớicỏckhoảnTechcombankchiếmdụngđượccủacỏcđơnvịkhỏcthỡ điềunàysẽảnhhưởngkhụngtốtđếnhiệuquảsửdụngvốncủaTechcombank.
7 5
Ngượclại,nếucỏckhoảnphảitrảlớnhơncỏckhoảnphảithuthớsẽbịđỏnhgiỏ làkhụngtốttrongcạnhtranh,gõymấtuytớncủangõnhàngvàphầnnàothể hiệnsựkhụngổnđịnhcủanguồnvốn.Vỡvậy,việcquantõmkhốngchếđếntỷ lệ này ở mức hợp lý là cần thiết đối với cỏc nhà quản trị ngõn hàng.
•Chỉtiờuthứhai:
GiỏtrịTSCĐ Tỷlệđầutưvàotàisảncốđịnh= --- Vốn tự cú
Nhưđónúi,TSCĐlàtàisảnkhụngsinhlờicủangõnhàngnhưngnúđúng vaitrũcựckỳquantrọngtrongviệctạorahỡnhảnhvàvịthếcủangõnhàng. Trongđiềukiệncạnhtranhgaygắthiệnnaythỡyờucầukhụngngừngđổimới mỏymúcthiếtbịhiệnđạiđểbắtkịpxuthếphỏttriểnnhưvũbóocủacụngnghệ ngõnhànglàmộtyờucầutấtyếuđặtrachobấtcứmộtngõnhàngnào.Dovậy, việcđầutưvàoTSCĐlàviệclàmcầnthiếtvàphảicútớnhchiếnlượclõudài.Vỡ tớnh thanh khoản rất thấp và hầu như khụng sinh lời, do vậy khoản mục TSCĐ trongtổngtàisảncúcủangõnhàngchỉchiếmtừ2%–7%vàyờucầukhốngchế củaNHNNđốivớikhoảnmụcnàylà:đầutưvàoTSCĐkhụnglớnhơn50% vốntựcúcủangõnhàngbởivỡngõnhàngkhụngđượcsửdụngvốntiềngửivà đi vay để đầu tư vào TSCĐ mà chỉ được dựng vốn tự cú của mỡnh mà thụi.
•Chỉtiờuthứ3: Chỉ tiờu về sử dụng vốn trung và dài hạn A
B Trongđú:
A–Chovay,đầutưtrungvàdàihạn.
B–Vốntựcú+vốnvaytrung,dàihạn+nguồnhuyđộngtrung, dài hạn + %nguồn vốn ngắn hạn để sử dụng cho vay trung và dài hạn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trongđiềukiệnbỡnhthường,donguồnvốnhuyđộngra,vàongõnhàng mangtớnhluõnchuyểnkếtiếpnhaunờnngõnhàngcúthểsửdụngđượcmột phầnnguồnvốnngắnhạnđểđầutư,chovaytrungdàihạnnhằmsửdụngchờng lệch lói suất vốn cú trong khung lói suất lũy tiến theo thời gian (lói suất ngắn hạn
7 6
thấphơnlóisuấtdàihạn)làmtănglợinhuậnchongõnhàngmàvẫnđảmbảo tớnhthanhkhoản.Mặtkhỏc,đốivớinướctahiệnnay,việcdựngmộtphầnnguồn vốnngắnhạnđểchovaytrungdàihạnlàyờucầucầnthiếtđểgiảiquyếtnhucầu vốn trung dài hạn của nền kinh tế trong điều kiện nguồn vốn huy động chủ yếu củacỏcNHTMvàcỏctổchứctớndụngkhỏclàngắnhạn.
Nếu chỉ tiờu trong điều kiện bỡnh thường < 1 chứng tỏ Techcomba nk
khụng tỡm được đầu ra cho nguồn vốn dài hạn - điều này bộc lộ cụng tỏc quản lý kộm của Techcombank. Ngược lại, nếu chỉ tiờu này > 1 thỡ biểu h iện
Techcombankđósửdụngcảvốnngắnhạnđểchovaytrungdàihạn–việcnày tiềm ẩn rủi ro khú lường nờn đó được NHNN khống chế ở một mức nhất định chocỏcngõnhànglànguồnvốnngắnhạnsửdụngđểchovaytrungvàdàihạn khụngvượtquỏ30%tổngnguồnvốnngắnhạnmàngõnhànghuyđộngđược.
3.1.2.Phõntớchcơcấunguồnvốncủangõnhàng:
3.1.2.1.Phõntớchvốntựcú.
Nhưđótrỡnhbàyởchương2,việcđỏnhgiỏvốntựcúcủangõnhàngchưa toàndiệnvàthiếuchớnhxỏckhisửdụngchỉtiờuvốntựcú/tổngtàisảnhoặcvốn
tự cú/tổng vốn huy động mà khụng phõn tớch được mối quan hệ giữa vốn tự cú vàtổngmứcrủiromàngõnhàngphảigỏnhchịutronghoạtđộngthựctếcủa mỡnhgồmcảrủiro hoạtđộngnộibảngvàngoạibảng.Dovậy,khiđỏnhgiỏvề tỷlệantoànvốncủangõnhàngcầnphảisửdụnghệsốCookmàcụngthức được xỏc đinh như sau:
Vốntựcúthựccú Tỷlệantoànvốn tốithiểu =---
TổngTS quyđổitheomứcđộrủiro để đỏnh giỏ một cỏch chớnh xỏc về tỷ lệ an toàn vốn của ngõn hàng mỡnh đỳng tinhthầncủaquyếtđịnh297/QĐ-NHNN5củaNHNN.Theoquyđịnh:hệsố Cook ≥ 8%.
Cỏc nội dung cụ thể của cụng thức được xỏc định như sau:
• Vốn tự cú của tổ chức tớn dụng = Vốn điều lệ + quỹ dự trữ bổ sung vốn
điều lệ.
7 7
•Tàisảncú,kểcảcỏccamkếtngoạibảng,đượcđiềuchỉnhtheomứcđộ rủirobaogồmgiỏtrịcỏcTàisảncúnộibảng(gọitắtlàTàisảncúrủironộii bảng) và giỏ trị những cam kết ngoại bảng được điều chỉnh theo mức độ rủi ro (gọitắtlàtàisảncúrủirongoạibảng).
Việcỏpdụngtỷlệantoànvốntốithiểuvàođỏnhgiỏmứcđộantoànvốn làhoàntoàncầnthiếtvàsẽđemlạihiệuquảđỏnhgiỏcao. Nhưngcỏcngõnhàng (khụng chỉ riờng mỡnh Techcombank) nờn lưu ý đến cỏc hạn chế của quyết định 297đểcúbiệnphỏpđiềuchỉnhsaochophựhợp.
Thứ nhất:
TheoquyđịnhcủaBIS(Basle)thỡcỏcngõnhàngthươngmại(NHTM) phảiduytrỡtỷlệantoànvốntốithiểutứctỷlệvốntựcú(vốnchủsởhữu)sovới
tổng tài sản cú rủi ro nội, ngoại bảng được điều chỉnh theo cỏc mức độ rủi ro phải≥8%.Trongđúcơcấuvốntựcúđểtớnhtỷlệnàyđượcphõnchiathànhhai loại:VốnloạiI gọilà phầnvốnchớnhgồmcúcổphầnđógúp,dựtrữcụngkhai chủ yếu lấy từ phần thu nhập sau thuế giữ lại. Vốn này được xem như là sức mạnh thực sự của NH, và trong tổng số vốn tự cú thỡ vốn loại I phải chiếm ớt nhất50%hayớtnhấtlàbằng4%tổngtàisảncúrủiro.VốnloạiIIgọilàphần vốnphụgồmdựtrữkhụngcụngbố,dữtrữdođỏnhgiỏlạitàisản,dựphũngbự đắprủiro,nhữngcụngcụvốnlưỡngtớnh,nhữngcongcụnợcúkỳhạnưutiờn thấp. Vốn loại I cộng với vốn loại II tạo thành vốn tự cú của một ngõn hàng nhưngphảituõnthủmộtsốquiđịnhsau:TổnggiỏtrịvốnloạiIIkhụngđược vượtquỏ100%vốnloạiI;nhữngcụngcụnợcúkỳhạnưutiờnthấptốiđabằng 50%tổnggiỏtrịcủavốnloạiI;dựphũngbựđắprủirogiớihạnởmứctốiđa 1,25%tổngtàisảncúrủiro;dựtrữtănglờndođỏnhgiỏlạitàisảnphảibịkhấu trừđi55%;ngoàiraphảikhấutrừkhỏivốntựcú(vốnloạiI)gồm:phầnđầutư củangõnhàngvàocỏcchinhỏnh,cụngtyconhạchtoỏnđộclậpcủamỡnhvà phần gúp vốn vào cỏc ngõn hàng và tổ chức tài chớnh khỏc; và giỏ trị tài chớnh manglạidothươnghiệuvàdanhtiếngcủangõnhàng;
7 8
Vềtổngtàisảncú(nội,ngoạibảng)đượcđiềuchỉnhtheomứcđộrủiro; theo thụng lệ quốc tế (Basle) thỡ mức độ rủi ro phõn theo từng nhúm tài sản được chia làm 4 loại khỏc nhau (nếu theo Basle) thỡ 0%, 20%, 505, 100% ;
nhưng (nếu theo Balse 2 bản sửa đổi gần nhất) thỡ gồm 5 loại khỏc nhau: 0%, 205,50%,100%,150%cỏcmứcđộrủironàyđượctớnhdựatheotiờuchuẩnxếp hạngtớndụngtươngứngtừAAAđếnA-,A+đếnA-,BBB+đếnBBB-, BB+
đến B- , Dưới B-; trong đú loại tài sản cú, cú mức độ rủi ro 50% là cỏc khoản chovaynhàởvàđượcngườivaythếchấpchongõnhàngbằngchớnhtàisản (nhàở) hỡnhthànhtừvốnvayđú.
Trờn cơ sở Điều 81, Mục b, Luật cỏc tổ chức tớn dụng Ngõn hàng Nhà nước (NHNN) đó cụ thể hoỏ điều này bằng Quyết định số 297/1999/ QĐ- NHNN5ngày25/8/1999vềquyđịnhcỏctỷlệbảođảmantoàntronghoạtđộng củacỏctổchứctớndụng(TCTD),tỏngđúquiđịnhvềtỷlệantoànvốnnhưsau: "TCTD (trừ chi nhỏnh ngõn hàng nước ngoài) phải duy trỡ tỷ lệ tối thiểu 8% giữa vốn tự cú so với tài sản "Cú", kể cả cỏc cam kết ngoại bảng , được điều chỉnhtheomứcđộrủiro.".Bờncạnhđú,Quyếtđịnhcũnquiđịnhcơcấuvốntự cúdựngđểtớnhtỷlệantoànvốntốithiểugồmvốnđiềulệ(vốnđóđượccấp, vốn đó gúp) cộng quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, tổng giỏ trị vốn điều lệ cụng quỹdựtrữbổsungvốnđiềulệnúitrờnphảikhấutrừđisốvốngúp,muacổ phầntạicỏcTCTDkhỏc.Dovậy,nếutheoquiđịnhcủaBIS(Balse)thỡquiđịnh củaViệtNamvềvốntựcúdựngđểtớnhhệsốantoànvốnchỉbaogồmvốnloại I, điều đú cũng cú thể được hiểu là nếu TCTD nào đạt tỷ lệ Vốn loại I / tài sản cúrủiro,ởmức≥ 4%trởlờnlàđạtyờucầutheoquiđịnhcủaquốctế.
Cũntổngtàisản cú(nội,ngoạibảng)đượcđiềuchỉnhtheomứcđộrủiro: cũngtheoQuyếtđịnh297thỡriờngtàisảncúrủironộibảngđượcchialàm4 loại 0%, 205, 50%, 100% trong đú loại 50% khụng cú qui định cụ thể (đang bỏ ngừ),điềuđúcũngcúnghĩalàtàisảnrủironộibảngchỉcũnlại3mức0%,20% và100%. Trongkhiđútàisảncúrủiroởmức50%lànhữngkhoảnchovay đượcthếchấptoànbộbằngnhữngbấtđộngsảnmàngườivayvốnđanghoặcsẽ
7 9
sửdụnghoặcchothuờ.Haynúicỏchkhỏcngườivayvốnthếchấpbằngchớnh tài sản hỡnh thành từ vốn vay nhưng dưới hỡnh thức bất động sản như nhà ở...;
Rừ ràng đõy là một trong những nội dung tớn dụng quan trọng trong giai đoạn hiệnnaycủacỏcNHTMViệtNam,mặcdựđangbịbỏngừ,nhưngchắcchắn trongmộtvàinămtớicỏcngõnhàngkhụngthểlàmngơtrướcmộtthịtrường đầytiềmnăngvàhếtsứcsụiđộngnày.HiệntạitheođỏnhgiỏcủaNgõnhàng phỏt triển Chõu ỏ (ADB) thỡ cú rất nhiều NHTM Việt Nam tham gia vào cỏc hoạtđộngchovaynhàởmàđiểnhỡnhnhư:NgõnhàngPhỏttriểnnhàđồngbằng sụngCửuLong(MHB)vớithịphầnchovaynhàởchiếmtỷtrọngbỡnhquõn trờn50%sovớitổngdanhmụcchovaytớnhtừnăm1998đến2002củangõn hàngnày.Cụthểtheosốliệuthốngkờthỡtớnhđếncuốinăm2002dưnợchovay củaMHBđạttrờn2.400tỷVND,trongđúdưnợchovayxõydựngnhàchiếm trờn60%;Sacombankchiếm11,37%vào6thỏngđầunăm2002;Techcombank trờn 10%... Vậy thử đặt cõu hỏi là khi tớnh tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu cho cỏc NHTMnúitrờn,điểnhỡnhlàcỏcNHcútỷtrọngvềchovaynhàởlớnnhưMHB thỡxửlýsaođõy?NếuNHTƯkhụngcúquiđịnhcụthểcholoạitàisảncúrủiro nàythỡrừràngMHBsẽbịthiệtthũikhitớnhtỷlệantoànvốntốithiểu.Thiệt thũi ở chỗ là khi tớnh theo như qui định hiện nay thỡ toàn bộ cỏc khoản cho vay củaMHBsẽđượcđưavàoloạitàisảncúrủiroởmứcđộ100%vànhưvậynú sẽlàmchotỷlệantoànvốncủaNHnàygiảmxuốngdophảităngmứcđộrủiro củakhoảnvaytừ50%lờn100%.Ngượclại,nếucúquiđịnhcụthểcholoạitài sản cú rủi ro này (mức 50%) thỡ hiển nhiờn tỷ lệ an toàn vốn của MHB sẽ được cải thiện rất nhiều. Hơn nữa, hiện nay ADB đang tài trợ cho Việt Nam m ột (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
khoảnchovaytàichớnhnhàởtrờn30triệuUSDvớitờngọilà"Dựỏntàichớnh nhà ở" để thụng qua cỏc NHTM trong nước cho vay tới người vay cuối cựng nhằmcảithiệntỡnhhỡnhnhàởhiệnnaychocỏctầnglớpdõncư.Vớisốvốn trờn, hoạt động cung ứng tớn dụng nhà ở sẽ được gia tăng tại cỏc ngõn h