Hưng Yên.
Trước tình hình cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng, sự lớn mạnh của các ngân hàng thương mại cổ phần thì ngân hàng An Bình hướng đến trở thành một ngân hàng thương mại hàng đầu Việt Nam, hoạt động theo mô hình ngân hàng thương mại trọng tâm bán lẻ theo những thông lệ quốc tế tốt nhất với công nghệ hiện đại, đủ năng lực cạnh tranh với các ngân hàng trong nước và quốc tế hoạt động tại Việt Nam. Cùng với định hướng phát triển chung của toàn hệ thống thì chi nhánh cũng đã đưa ra định hướng phát triển riêng trong hoạt động tín dụng của mình như sau:
Xác định phương hướng nhiệm vụ trước tiên phải xuất phát từ việc xác định đúng vị trí, vai trò và nội dung của công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư. Thực hiện tốt công tác này là một trong những yếu tố chính và là yếu tố quyết định góp phần nâng cao vị thế, uy tín và sức mạnh của chi nhánh.
Củng cố, hoàn thiện bộ máy tổ chức thẩm định dự án. Cỏc phũng chức năng trong công tác thẩm định của ngân hàng sẽ được phát triển cả về số lượng và chất lượng, đảm đương tốt nhiệm vụ, thực hiện tốt chức năng được
chỉ đạo, điều hành kiểm tra, hướng dẫn công tác thẩm định tài chính dự án của ngân hàng. Đầu tư trang thiết bị, công nghệ hiện đại để thích ứng và phù hợp với xu hướng hội nhập khu vực và quốc tế trong thời gian tới.
Ngoài những dự án đã và đang đầu tư chi nhánh cần chủ động hơn nữa trong việc tìm kiếm các dự án để cho vay, tư vấn cho doanh nghiệp khi xét thấy dự án khả thi.
Đẩy mạnh việc phân tích tổng hợp các thước đo, chỉ tiêu khoa học kỹ thuật, giá thành sản phẩm, tỷ suất hoàn vốn với một số ngành hay loại hình đầu tư.
Công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư phải phù hợp với tính đa dạng trong đầu tư, thực hiện chức năng cung ứng vốn cho nền kinh tế dưới nhiều hình thức khác nhau. Công tác thẩm định tài chính phải trở thành một thế mạnh trong cạnh tranh và kinh doanh, coi đó là một yếu tố để thu hút khách hàng.
Đặc điểm của cho vay dự án đầu tư là rủi ro cao do thời gian hoàn vốn thường dài. Và để hạn chế rủi ro thì chi nhánh tiến hành:
+ Cho vay đối với các dự án đủ hồ sơ pháp lý theo quy định, phải có khả năng thu hồi vốn và thể hiện rõ hiệu quả đầu tư.
+ Kiểm tra, tính toán cẩn thận hiệu quả của dự án trên cơ sở nắm chắc thông tin doanh nghiệp đồng thời chỉ ra những rủi ro tiềm ẩn để có biện pháp phòng ngừa.
+ Tăng cường kiểm tra, giám sát quá trình sử dụng vốn vay hay nói cách khác cán bộ của chi nhánh cần phải thẩm định dự án trong từng giai đoạn, từ khi xem xét tiếp nhận hồ sơ đến khi vận hành và kết thúc dự án.
3.2. Giải pháp hoàn thiện công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư tại ngân hàng TMCP An Bình chi nhánh Hưng Yên
Trong thời gian thực tập tại ngân hàng An Bình chi nhánh Hưng Yên, em nhận thấy công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư của ngân hàng luôn được chú trọng và không ngừng hoàn thiện. Do đó hoạt động thẩm định của chi nhánh đã đạt được những thành tựu đáng khích lệ góp phần vào sự phát triển của chi nhánh trong những năm qua. Tuy nhiên bên cạnh đó chi nhánh vẫn còn có một số những hạn chế như đã trình bày ở chương 2. Nhằm góp phần giúp chi nhánh hoàn thiện hơn trong công tác thẩm định tài chính, em xin đưa ra một số giải pháp như sau:
3.2.1. Giải pháp về nguồn nhân lực
Đối với hoạt động của ngân hàng nói chung và hoạt động thẩm định tài chính DAĐT nói riêng thì con người luôn là nhân tố trung tâm, có vai trò quyết định. Con người ở đây là đội ngũ cán bộ thẩm định dự án, là chủ thể của mọi hoạt động từ việc hoạch định chính sách đến việc thẩm định dự án, xét duyệt cho vay. Do vậy, để nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án cần xây dựng đội ngũ cán bộ thẩm định có đủ về số lượng, chất lượng để đáp ứng những yêu cầu ngày càng cao của công việc. Mỗi cán bộ thẩm định cần đạt những tiêu chuẩn nhất định về trình độ chuyên môn, kinh nghiệm, năng lực làm việc và phẩm chất đạo đức. Để làm được điều này thì chi nhánh cần có 1 số giải pháp sau:
- Vấn đề tuyển chọn cán bộ và bố trí cán bộ:
Trong tuyển chọn, bố trí cán bộ làm tín dụng cấn kết hợp hài hòa giữa năng lực chuyên môn và tư cách đạo đức, đủ năng lực làm việc. Đối với nhân viên mới được tuyển chọn cần phải được đào tạo chuyên sâu thêm về công việc sẽ giao. Ngoài ra hướng dẫn thêm cho nhân viên mới nắm rõ mục tiêu, quy trình, những quy định của ngân hàng và của pháp luật liên quan đến hoạt động ngân hàng như Bộ luật dân sự, Luật hình sự, các Luật doanh nghiệp, Luật phá sản doanh nghiệp...
Việc giao công việc cụ thể, trong đó phân định trách nhiệm, quyền hạn cho từng công việc, từng người. Các nhiệm vụ chức năng cần có sự độc lập tương đối để các ý kiến đánh giá sẽ khách quan hơn và trong một chừng mực nào đó sẽ quy định rõ được trách nhiệm của từng cá nhân trong hoạt động tín dụng. Các chế độ đãi ngộ, khen thưởng đối với cán bộ tín dụng cũng cần được quy định một cách rõ ràng bởi thực chất trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại, công tác tín dụng là công tác tiềm ẩn nhiều rủi ro nghề nghiệp nhất. Chính vì vậy, việc tạo ra sự thỏa đáng sẽ giúp cán bộ tín dụng yên tâm hơn trong công tác của mình, tạo điều kiện cho họ hết lòng vì công việc chung.
- Về công tác đào tạo và đào tạo lại cán bộ
Đặc điểm của kinh tế thị trường là hết sức năng động, các nhân tố kinh tế thường xuyên có sự biến động. Mặt khác nền kinh tế nước ta nước ta là nền kinh tế thị trường, có rất nhiều khó khăn và thách thức, muốn đạt được yêu cầu về hiệu quả kinh doanh ngân hàng và đặc biệt là kinh doanh tín dụng, thì đòi hỏi các cán bộ làm công tác tín dụng và thẩm định dự án phải không ngừng học hỏi chuyên môn nghiệp vụ để đáp ứng được yêu cầu của công việc. Việc học tập nghiệp vụ này không thể hoàn thành một sớm một chiều được mà đây là nhiệm vụ mang tích chất thường xuyên và lâu dài để cập nhật những kiến thức mới phục vụ công tác.
Xuất phát từ quan điểm này, cần tiếp tục quan tâm nhiều hơn nữa tới công tác đào tạo tín dụng nhất là về trình độ thẩm định, đánh giá các dự án kinh doanh của khách hàng vay vốn, kiến thức pháp luật, kiến thức chung về kinh tế xã hội… Công tác đào tạo cần được tiến hành thường xuyên để cập nhật những kiến thức mới. Đào tạo kiến thức mới cần đi đôi với giáo dục đạo đức kinh doanh, lề lối và phương pháp làm việc. Về hình thức đào tạo có thể tổ chức những lớp học theo chuyên đề ngắn ngày, các lớp đào tạo chuyờn sõu dài ngày hoặc liên kết với các chi nhánh trong hệ thống tổ chức các cuộc hội
thảo, trao đổi kinh nghiệm hoặc cũng có thể phối hợp với các ngân hàng thương mại khác, với ngân hàng nhà nước Việt Nam tổ chức các hội nghị về tín dụng trung dài hạn, về công tác thẩm định…
- Về chính sách lương bổng, phụ cấp
Để có thể giữ được những chuyên viên thẩm định có năng lực thì ngân hàng cần có một chính sách lương bổng thỏa đáng bởi hiện nay trong hệ thống ngân hàng nói chung và ngân hàng thương mại cổ phần nói riêng thì vấn đề lương đang có sự cạnh tranh rất gay gắt. Nếu như ngân hàng không có một cơ chế chính sách phù hợp thì có thể sẽ làm cho nhân viên có thể thuyên chuyển sang một ngân hàng khác. Hiện nay đây thực sự là một vấn đề “núng” cần giải quyết trước mắt.
3.2.2. Giải pháp về phương pháp thẩm định
Hiện nay có rất nhiều dự án thuộc các lĩnh vực khác nhau cần phải thẩm định vay vốn trong ngành ngân hàng. Do vậy mà ngân hàng cần phải lựa chọn quy trình thẩm định và nội dung thẩm định cho từng dự án thuộc các lĩnh vực khác nhau sao cho có hiệu quả nhất, hợp lý nhất và phù hợp nhất. Ngân hàng cần phải kiểm tra và rà soát lại toàn bộ cách tính toán các chỉ tiêu được sử dụng để phân tích nhằm tìm ra những thiếu sót, bất hợp lý để bổ sung, thay đổi cho phù hợp. Việc này cần được tiến hành bởi những người trực tiếp tham gia thẩm định và tiến hành song song với việc tham khảo các phương pháp hiện đại. Và vấn đề cuối cùng chỉ còn là ứng dụng đến đâu và ứng dụng như thế nào cho phù hợp với ngân hàng.
Thứ nhất, thẩm định vốn đầu tư một cách kỹ lưỡng
Thẩm định vốn đầu tư kỹ lưỡng sát với thực tế thỡ nú sẽ là cơ sở để tính toán hiệu quả tài chính và dự kiến khả năng trả nợ của ngân hàng một cách chính xác. Tuy nhiên đây lại là một vấn đề mà các ngân hàng thường không xác định kỹ, việc thẩm định đòi hỏi cán bộ thẩm định phải thẩm định chính xác vốn đầu tư và các chi phí liên quan, tránh tình trạng chủ đầu tư chủ đầu tư
tính toán mức vốn quá cao dẫn đến tình trạng lãng phí nguồn lực, giảm khả năng sinh lời của dự án; hoặc chủ đầu tư dự trù vốn quá thấp để tăng hiệu quả đầu tư sẽ làm cho dự án có thể bị đổ vỡ vì công trình không được đưa vào thực hiện.
Muốn vậy, cán bộ thẩm định phải tích cực tìm hiểu thị trường, căn cứ vào năng lực sản xuất theo thiết kế, khối lượng công việc chủ yếu hay các đơn giá do các đơn vị, các cơ quan cung cấp. Bên cạnh đó cần tích cực tìm hiểu, lưu trữ các thông tin của các dự án điển hình trong cả nước làm cơ sở cho việc kiểm tra, thẩm định tổng mức vốn đầu tư.
Đối với các dự án xây dựng, đặc biệt là các dự án xây dựng có nhiều hạng mục công trình, kéo dài trong nhiều năm thì ngoài việc tính toán các chi phí liên quan còn phải tính đến các yếu tố lạm phát, tỷ giỏ…Bởi vỡ đó có không ớt cỏc dự án gặp khó khăn về tiến độ thi công do giá vật liệu tăng mà trước đó khi thẩm định không được tính toán đến. Việc xác định, đánh giá và tính toán trước những yếu tố trên sẽ giúp cho chủ đầu tư có thể phản ứng kịp thời trước những biến đổi bất lợi của thị trường.
Thứ hai, cần tính toán doanh thu và chi phí một cách thực tế
Để thẩm định doanh thu và chi phí chính xác cần phải có kết quả ở khâu thẩm định thị trường tốt, ngân hàng cần phải quan tâm đến nguồn cung cấp nguyên vật liệu và khả năng tiêu thụ của sản phẩm hay nói cách khác ngân hàng phải xem xét đến các yếu tố đầu vào và đầu ra của dự án. Đây là một vấn đề khá là phức tạp nhưng đòi hỏi cần phải làm. Muốn vậy, ngân hàng cần phải nghiên cứu thị trường trờn cỏc mặt như quan hệ cung cầu của sản phẩm, thẩm định chiến lược marketing cần thiết giúp cho việc tiêu thụ sản phẩm, tình hình cạnh tranh va phương thức cạnh tranh của dự án. Do đó cán bộ thẩm định cần phải đẩy mạnh hơn nữa công tác nghiên cứu thị trường, có thể sử dụng các mô hình như mô hình phân tích SWOT, mô hình 5 áp lực của
M.Porter, hay mô hình BCG để phân tích điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức của sản phẩm. Ngoài ra ngân hàng cũng nên nghĩ đến việc áp dụng các mô hình kinh tế lượng trong dự báo khả năng tiêu thụ của sản phẩm, khả năng phát triển của những dự án quan trọng. Việc dự báo chính xác xu hướng phát triển cung cầu thị trường trong và ngoài nước là điều rất quan trọng và cần thiết trong nền kinh tế thị trường, đặc biệt là xu hướng hội nhập vào nền kinh tế thế giới như hiện nay.
Việc tính toán chi phí của sản phẩm phải được tham khảo quy định của Bộ tài chính, cơ quan chủ quản của doanh nghiệp và trên thị trường. Đối với các loại chi phí mà doanh nghiệp đưa lên thì ngân hàng không nên chấp nhận luôn mà cần phải được kiểm tra, xem xét và điều chỉnh lại nếu thấy cần thiết. Đối với các dự án mở rộng của doanh nghiệp thì cán bộ thẩm định có thể lấy chỉ tiêu cũ làm cơ sở, còn đối với các dự án mới hoàn toàn thì cán bộ thẩm định có thể lấy các chỉ tiêu của các doanh nghiệp cùng ngành để so sánh. Bởi vì xuất phát từ thực tế, các chủ đầu tư thường mong muốn có được quyết định đầu tư và quyết định vay vốn ngân hàng một cách nhanh chóng nên họ thường tính chi phí cao, đặc biệt là chi phí mua máy móc thiết bị và xây dựng nhà xưởng. Vì vậy, khi tính khấu hao tài sản cố định luụn tớnh cao hơn thực tế, vừa giảm được thuế TNDN lại vừa có nguồn trả nợ từ khấu hao. Do đó khi thẩm định cần xem xét một cách kỹ lưỡng để đảm bảo tính chính xác của khoản mục chi phí này, ngân hàng cũng cần phải lập bảng tính giá thành sản phẩm dịch vụ vì giá thành là cơ sở để xác định giá bán, liên quan chặt chẽ đến căn cứ dự kiến doanh thu, lỗ, lãi của doanh nghiệp. Dựa vào các chỉ tiêu này, có thể chỉ ra được các chi phí bất hợp lý được kê khai trong dự án, các chi phí không được công nhận trong chế độ kế toán thống kê của dự án.
Thứ ba, ngân hàng cần coi việc tính toán các chỉ tiêu hiệu quả của dự án là bắt buộc khi thẩm định tài chính dự án đầu tư
Có khá nhiều chỉ tiêu để thẩm định tài chính dự án đầu tư, tuy nhiên ngân hàng nên áp dụng các chỉ tiêu như NPV, IRR, thời gian hoàn vốn… và coi đây là những chỉ tiêu bắt buộc trong thẩm định tài trợ dự án bởi các chỉ tiêu này là những chỉ tiêu tổng hợp cơ bản phản ánh hiệu quả, tính chất của doanh nghiệp, chúng được xây dựng tính toán dựa trên số liệu từ bảng dự trù cân đối thu chi của dự án hàng năm. Tuy nhiên để đảm bảo độ tin cậy cho các chỉ tiêu tính toán thì điều quan trọng là phải xác định được thời điểm phát sinh cỏc dũng tiền và quy mô của nó. Dòng tiền của dự án không nhất thiết phải là chi phí, có những khoản mục kế toán đưa vào chi phí nhưng trong thẩm định dòng tiền nó không được coi là dòng tiền vỡ nú không liên quan đến hoạt động thu chi tiền thực sự. Dòng tiền cũng độc lập một cách tương đối với doanh thu của dự án, doanh thu có thể tăng giảm nhưng dòng tiền mặt vẫn không thay đổi. Do đó, khi xác định dòng tiền phát sinh cần lưu ý những điểm sau đây:
Cỏc dòng tiền phát sinh ở bất kỳ thời điểm nào được giả định phát sinh ở cuối kỳ.
Xử lý các khoản thu hồi vốn: Vốn đầu tư vào TSCĐ được thu hồi qua khấu hao TSCĐ. Nếu TSCĐ đó trớch khấu hao hết nhưng vẫn bán được thì khoản tiền đó được tính là dòng vào ở thời điểm phát sinh và chịu thuế TNDN theo quy định