II. Thực trạng kế toán công nợ tại CTCP Bảo hiểm Toàn cầu 1 Tình hình công nợ tại CTCP Bảo Hiểm Toàn Cầu
4. Nghiệp vụ phát sinh doanh thu
Tài khoản 13111000 Tài khoản 51111010.MA Tài khoản 51111010.HB Tài khoản 33311010 Tài khoản 33885110
Công ty quản lý công nợ rất chi tiết (theo 7 tiêu thức đã nêu ở trên). Đối với mỗi khách hàng sẽ thể hiện chi tiết từng khoản nợ theo từng hợp đồng bảo hiểm, mã ngoại tệ giúp cho việc theo dõi xử lý bồi thường theo trách nhiệm Bảo hiểm của mỗi hợp đồng cũng như dễ dàng quyết toán hoa hồng với đại lý.
Khi nhập dữ liệu vào phần mềm bằng màn hình phát sinh hợp đồng, phần mềm sẽ căn cứ theo số hợp đồng được gọi ra và tự động lấy các thông tin về mã khách hàng, số tiền, nghiệp vụ bảo hiểm, hiệu lực hợp đồng, hạn thanh toán… là các thông tin đã được khai báo trước trong phần mềm quản lý nghiệp vụ, kế toán chỉ việc kiểm tra sơ qua và nhấn nút lưu là xong.
Trong số dư công nợ sẽ thể hiện thời hạn hợp đồng, hạn thanh toán giúp dễ dàng phân tích tuổi nợ, cũng như kịp thời thông báo cho khách hàng thanh toán phí Bảo hiểm đúng theo thời hạn quy định, nhằm quản lý công nợ tốt tạo nguồn vốn đầu tư và đảm bảo khả năng thanh toán cho Công ty.
Dựa trên số hợp đồng bảo hiểm GT0668/10HB00HH và hóa đơn 0038900 xuất cho khách hàng là CTY TNHH TM THỦY SẢN ĐẠI DƯƠNG, kế toán công ty Bảo hiểm Toàn cầu nhập khoản phát sinh phí bảo hiểm hàng xuất khẩu T11/2010 bằng chứng từ Số: 00000878HD10 ngày 26/11/2010, như sau:
Nợ TK 13111000 1,246,472 VND Có TK 51111010.HB 1,246,472 VND
Nợ TK 13111000 124,647 VND
Có TK 33311010 124,647 VND
Cùng chứng từ phát sinh bảo hiểm Số: 00000878HD10 ngày 26/11/2010, kế toán công ty Bảo hiểm Toàn cầu thực hiện nhập khoản phát sinh phí bảo hiểm thân tàu biển T11/2010 của khách hàng là CTY TNHH TM THỦY SẢN ĐẠI DƯƠNG dựa trên số hợp đồng: GT0006/10MA00HH và hóa đơn 0048824, bút toán hạch toán như sau:
Nợ TK 13111000 46,800 USD
Có TK 51111010.MA 46,800 USD
Nợ TK 13111000 4,680 USD
Có TK 33311010 4,680 USD
Cùng chứng từ phát sinh bảo hiểm Số: 00000878HD10 ngày 26/11/2010, kế toán công ty Bảo hiểm Toàn cầu thực hiện nhập khoản phát sinh Doanh thu chưa đến kỳ ghi nhận T11/2010 của khách hàng là CTY TNHH TM THỦY SẢN ĐẠI DƯƠNG dựa trên số hợp đồng GT0388/10MA00HH và hóa đơn 0048826 bút toán hạch toán như sau:
Nợ TK 13111000 8,400 USD
Có TK 33885110 8,400 USD
Nợ TK 13111000 840 USD
Có TK 33311010 840 USD
Cùng chứng từ phát sinh bảo hiểm Số: 00000878HD10 ngày 26/11/2010, kế toán công ty Bảo hiểm Toàn cầu thực hiện nhập khoản phát sinh phí bảo hiểm thân tàu biển T11/2010 của khách hàng là CTY TNHH TM THỦY SẢN ĐẠI DƯƠNG dựa trên số hợp đồng: GT0077/10MA00HH, 0048825 bút toán hạch toán như sau:
Nợ TK 13111000 9,062.5 USD
Có TK 51111010.MA 9,062.5 USD
Có TK 33311010 906.25 USD