2.6.3 Tài khoản sử dụng
Tài khoản 338 - Phải trả, phải nộp khác, có 8 tài khoản cấp 2: - Tài khoản 3381 - Tài sản thừa chờ giải quyết
- Tài khoản 3382 - Kinh phí công đoàn - Tài khoản 3383 - Bảo hiểm xã hội - Tài khoản 3384 - Bảo hiểm y tế
- Tài khoản 3386 - Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn - Tài khoản 3387 - Doanh thu chưa thực hiện - Tài khoản 3388 - Phải trả, phải nộp khác
Sdck: XXX Sdđk : XXX
- Giá trị tài sản thừa chờ giải quyết (chưa xác định rõ nguyên nhân).
- Giá trị tài sản thừa phải trả cho cá nhân, tập thể.
- Trích BHXH, BHYT và kinh phí công đoàn vào chi phí SXKD.
- Các khoản thanh toán với CNV về tiền nhà, điện, nước ở tập thể.
- Trích BHYT và tiền lương CNV.
- BHXH và kinh phí cố định vượt chi được cấp bù.
- Các khoản phải trả khác. - Kết chuyển giá trị tài sản thừa vào
các tài khoản liên quan - BHXH phải trả cho CNV - KPCĐ chi tại đơn vị
- Số BHXH, BHYT và kinh phí cố định đã nộp cho cơ quan quản lý quỹ BHXH, BHYT, kinh phí cố định. - Các khoản đã trả và đã nộp khác
2.6.4 Phương pháp kế toán một số nghiệp vụ chủ yếuSơ đồ 9: Sơ đồ phải trả, phải nộp khác Sơ đồ 9: Sơ đồ phải trả, phải nộp khác
SƠ ĐỒ KẾ TOÁN TỔNG HỢP
711, 632, … 3381 152,153,157, …
căn cứ quyết định xử lý TS thừa Tài sản thừa chờ xử lý
111, 112, 334 3382, 3383, 3384 622, 627, 641, 642, 334 Sử dụng quỹ BHXH, BHYT
KPCĐ
Trích BHXH, BHYT, KPCĐ
511.515 3387 111, 112,131,112,152 …
Kết chuyển doanh thu kỳ kế toán
Doanh thu chưa thực hiện 111,112
111, 112, 152, …. Trả lại tài sản mượn Mượn tài sản tạm thời
111, 112
3388
421 Chi tiền lãi cho các bên liên
doanh
Chia lãi cho các bên liên doanh Trả lại tiền cho khách