- Xuất VL sx chụp thông gió
3.1.14-Quy trình ghi sổ kế toán tổng hợp:
Việc ghi sổ kế toán tổng hợp chi phí nguyên vật liệu tại Công ty CP Công nghệ vihitech là ghi sổ Cái tài khoản 1541 “Chi phí NVL TT”. Tất cả các chi phí phát sinh được tập hợp vào bên Nợ của tài khoản 1541.
Công ty áp dụng phương pháp ghi sổ kế toán trên máy theo hình thức sổ Nhật ký chung. Khi phát sinh chi phí kế toán nhập số liệu vào phần mềm kế toán, số liệu sẽ tự động được chuyển vào sổ Nhật ký chung, sổ cái tài khoản 1541 và các sổ chi tiết liên quan.
Sau khi tập hợp xong toàn bộ chi phí NVLTT, kế toán sẽ dựa trên các chứng từ gốc tập hợp chi phí sản xuất như hóa đơn GTGT; Bảng kê mua hàng đối với trường hợp mua vật tư, công cụ dụng cụ, hàng dịch vụ lặt vặt mà người bán thuộc diện không phải lập hóa đơn khi bán hàng về làm căn cứ hạch toán chi phí vật tư phục vụ sản xuất sản phẩm trong kỳ; bảng phân bổ NVL, CCDC, để ghi vào sổ Nhật ký chung định kỳ cuối tháng, chứ không lập theo thứ tự phát sinh các nghiệp vụ kinh tế. Sau đó, căn cứ vào số liệu đã ghi trên Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái TK 1541.
Tại Công ty CPCông nghệ vihitech có sử dụng các sổ Nhật ký chuyên dùng như NK mua hàng để ghi chép các nghiệp vụ mua hàng theo từng loại hàng tồn kho của đơn vị như: Nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hóa đối với các trường hợp mua chịu, NK chi tiền đối với trường hợp mua trả
tiền ngay để phục vụ sản xuất sản phẩm,...Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ như: hóa đơn GTGT, phiếu chi,…để ghi các nghiệp vụ phát sinh. Do khối lượng các nghiệp vụ tại Công ty CP Công nghệ vihitech không nhiều nên định kỳ cuối tháng, kế toán tổng hợp số liệu ở từng sổ Nhật ký đặc biệt để ghi vào Sổ Cái các TK liên quan.
Biểu số 3 .10: Sổ nhật ký chung
Đơn vị: Công ty Cổ phần Công nghệ vihitech
Địa chỉ: P346,A18, Ngõ 109, Trường chinh, Hà Nội.