Đặc điểm chi phí quản lý doanh nghiệp:
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty là các khoản chi phí của nhân viên quản lý bao gồm: tiền lương, tiền Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế và Kinh phí công đoàn. Ngoài ra, còn có các chi phí vật liệu quản lý, chi phí đồ dùng văn phòng, chi khấu hao tài sản cố định, thuế, phí và lệ phí, chi phí dịch vụ mua ngoài, các chi phí bằng tiền khác và hoá đơn.
Tài khoản 6421 – Chi phí nhân viên quản lý Tài khoản 6422 – Chi phí vật liệu quản lý Tài khoản 6423 – Chi phí đồ dùng văn phòng. Tài khoản 6424 – Chi phí khấu hao tài sản cố định. Tài khoản 6425 – Thuế, phí và lệ phí.
Tài khoản 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngoài. Tài khoản 6428 – Các chi phí bằng tiền khác. Chứng từ sử dụng:
Phiếu xuất kho vật liệu, công cụ, dụng cụ. Bảng khấu hao tài sản cố định.
Phiếu chi.
Bảng lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp.
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý 01/2014 tại công ty:
………
Ngày 14/01/2014 Mua văn phòng phẩm 12.843.000 đ, thanh toán bằng tiền mặt:
Nợ 6423: 12.843.000
Có 1111: 12.843.000 ………..
Ngày 19/02/2014 Thanh toán tiền điện tháng 01/2014 số tiền: 11.167.333 đ.
Nợ 6427: 11.167.333
Có 331: 11.167.333 ………….
Ngày 29/03/2014 Căn cứ vào bảng tính lương, xác định chi phí lương nhân viên văn phòng 03/2014:
Nợ 6421: 215.802.497
Có 3341: 215.802.497
Ngày 31/03/2014 trích khấu hao TSCĐ tháng 03/2014
Nợ 6424: 15.620.000
Có 2141: 15.620.000
Ngày 31/03/2014 kế toán kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”
Nợ 911: 767.768.793 Có 6421: 648.817.871 Có 6422: 7.948.365 Có 6423: 13.836.096 Có 6424: 54.293.431 Có 6427: 42.873.030
CÔNG TY TNHH PRANDA VN
Số 16, đường 2A, KCN Biên Hòa 2, Đồng Nai
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642
Tên Tài khoản : Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ ngày 01/01/2014 – đến ngày 31/03/2014
ĐVT: VND
Ngày Số chứng từ Diễn giải TK Đối ứng Nợ Có
Số dư đầu kỳ
……..
14/01/2014 0000568 Mua văn phòng phẩm 111 12.843.000
……..
19/02/2014 00C1120026 Thanh toán tiền điện tháng 01/2014 331 11.167.333 ……..
29/03/2014 PKT140103 Tính lương tháng 03/2014 334 215.802.497
31/03/2014 PKT160123 Khấu hao TSCĐ 214 15.620.000
31/03/2014 CE201403ED Kết chuyển chi phí quản lý 911 767.768.793
Tổng cộng số phát sinh 767.768.793 767.768.793
Tổng cộng phát sinh lũy kế 767.768793 767.768.793
Số dư cuối kỳ