Đặc điểm chi phí tài chính:
Chi phí tài chính của Công ty chủ yếu là các khoản lãi vay phải trả và các chi phí về lỗ chênh lệch tỷ giá.
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 6351 – Lãi vay phải trả Tài khoản 6352 - Lỗ chênh lệch tỷ giá Chứng từ sử dụng:
Phiếu ủy nhiệm chi.
Giấy báo nợ của ngân hàng.
Các chứng từ khác có liên quan (nếu có).
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý 01/2014 tại công ty:
Ngày 10/01/2014 chi trả lãi vay tháng 01/2014: 770.67 USD x 20.770 đ.
Nợ 6351: 16.006.816
Có 1122: 16.006.816 Ngày 18/02/2014 chi trả lãi vay tháng 02/2014.
Nợ 6351: 28.369.481
Có 1121: 28.369.481 ………
Ngày 17/03/2014, lỗ chênh lệch tỷ giá do khách hàng thanh toán tiền theo hóa đơn 3104, số tiền 982.672 đ.
Nợ 6352: 1.982.672
Có 1122: 1.982.672
Ngày 28/03/2014 chi trả lãi vay tháng 03/2014: 34.367.973 đ.
Nợ 6351: 34.367.973
Có 1121: 34.367.973
Ngày 31/03/2014 kế toán kết chuyển chi phí tài chính sang TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”
Nợ 911: 121.737.259
Có 6351: 112.113.818 Có 6352: 9.623.441
CÔNG TY TNHH PRANDA VN
Số 16, đường 2A, KCN Biên Hòa 2, Đồng Nai
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 635
Tên Tài khoản : Chi phí tài chính Từ ngày 01/01/2014 – đến ngày 31/03/2014
Ngày Số chứng từ Diễn giải TK Đối ứng Nợ Có
Số dư đầu kỳ
………
10/01/2014 L33007 chi trả lãi vay tháng 01/2014 112 16.006.816 18/02/2014 L33020 chi trả lãi vay tháng 02/2014. 112 28.369.481
………
17/03/2014 L512004 lỗ chênh lệch tỷ giá 112 1.982.672 28/03/2014 L33024 chi trả lãi vay tháng 03/2014 112 34.367.973
………
31/03/2014 CE201403ED Kết chuyển lỗ 911 121.737.259
Tổng cộng số phát sinh 121.737.259 121.737.259
Tổng cộng phát sinh lũy kế 121.737.259 121.737.259
Số dư cuối kỳ