7) Căn cứ vào bảng cân đối phát sinh các tài khoản và bảng tổng hợp số liệu chi tiết để lập báo cáo tài chính
25Giấy báo nợ,
đối chiếu với chứng từ gốc đính kèm, kiểm tra lại tính chính xác sau đó vào sổ nhật ký đặc biệt.
- Song song với công việc đó các chứng từ cần hạch toán chi tiết kế toán sẽ vào sổ (thẻ ) kế toán chi tiết, cuối kỳ căn cứ vào sổ (thẻ) chi tiết lập bảng số liệu chi tiết.
H.8. SƠ ĐỒ KHÁI QUÁT KẾ TOÁN TIỀN GỬI
Ghi chú : Ghi hàng ngày
25Giấy báo nợ, Giấy báo nợ,
báo có
Nhật ký đặc biệt Chứng từ gốc Phiếu thu, phiếu
chi
Sổ nhật ký đặc biệt
Sổ thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp số liệu chi tiết
Ghi cuối kỳ
Quan hệ đối chiếu
Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm kiêm kế toán tổng hợp.
• Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. Định kỳ kế toán có nhiệm vụ:
- Căn cứ vào bảng phân bổ vật liệu vào sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh nguyên vật liệu trực tiếp ( TK 621 ).
- Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương vào sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh nhân công trực tiếp (TK 622 ).
- Căn cứ vào bảng tính trích khâu hao tài sản cố định, bảng phân bổ chi phí chung vào sổ chi tiết sản xuất kinh doanh chi phí chung (TK627).
- Căn cứ vào bảng phân bổ chi phí máy vào sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh chi phí máy ( TK623 ).
- Sau đó căn cứ vào các sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh lập bảng tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh cho từng công trình, hạng mục công trình.
- Căn cứ vào bảng tổng hợp chi phí sản xuất từng công trình, hạng mục công trình, khối lượng dỡ dang đầu kỳ, biên bản kiểm kê khối lượng dở dang cuối kỳ kế toán sẽ lập bảng tính giá thành cho từng công trình, hạng mục công trình.