và Dịch vụ Ngọc Lâm
2.4.1. Chứng từ kế toán
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty là chi phí gián tiếp phục vụ cho hoạt động chung về điều hành và quản lý hoạt động kinh doanh toàn doanh nghiệp
mà các hoạt động này không liên quan đến quá trình tiêu thụ sản phẩm hàng hóa. Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty được chi tiết thành các khoản mục:
-Tiền lương, tiền ăn ca, các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý - Chi phí vật liệu, dụng cụ, đồ dùng văn phòng.
- Chi phí khấu hao TSCĐ trong Công ty phục vụ cho quản lý - Chi phí bảo dưỡng, sửa chữa TSCĐ dùng trong quản lý - Thuế môn bài, phí và lệ phí khác.
- Các chi phí khác: điện, nước, chi phí công tác, tiếp khách....
- Chi phí trả trước dài hạn, ngắn hạn được phân bổ vào chi phí quản lý trong kỳ. Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Ngọc Lâm sử dụng TK 6422 để hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp.Cuối kỳ kế toán tập hợp CPQLDN và kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh, đồng thời phản ánh vào sổ cái TK 6422. Ngoài ra kế toán còn sử dụng các tài khoản khác liên quan như : TK 111, TK 334, TK 331, TK 214..
Để hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán sử dụng các loại chứng từ sau:
-Chứng từ chi phí lương: +Hợp đồng lao động. +Bảng chấm công.
+Bảng thanh toán tiền lương và các khoản trích theo lương +Chứng từ về các khoản BHXT, BHYT, BHTN phải nộp. -Chứng từ chi phí khấu hao TSCĐ.
-Bảng phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn, dài hạn. -Chứng từ khác.
+Phiếu chi hoặc ủy nhiệm chi.
Biểu 2.19Trích): Bảng khấu hao tài sản cố định
Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Ngọc Lâm Địa chỉ: : Số 118 C2, Quỳnh Mai, Thanh Nhàn,
Hai Bà Trưng, Hà Nội
BẢNG KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Tháng 03/2013
ĐVT:VNĐ
STT Mã Tên tài sản Ngày phânbổ Nguyên giá Chi phí đầu kỳ thángSố phân bổ
Số tiền/thán
g
Chi phí trong kỳ Chi phí cuối kỳ Ghi chú PB lũy kế Giá trị cònlại Tăng giảmtrong kỳ PB trongkỳ PB lũy kế Giá trị còn lại
Bộ phận: Văn phòng 966 355 466 281 816 158 684 539 308 320 9 368 168 - 9 368 168 272 447 990 693 907 476
1 TS1 Ô tô 7 chỗ 12/06/2010 850 000 000 226666666.7 623333333.3 120 7083333.3 7083333.3 233 750 000 616 250 000 2 TS2 xác tay DellMáy tính 06/05/2009 11 365 400 8 524 050 2 841 350 60 189 423.3 189 423.3 8 713 473.3 2 651 926.6
3 TS3 Máy tính xách tay Toshiba 19/03/2011 10 460 000 4 009 666.7 6 450 333.3 60 174 333.3 174 333.3 4 184 000 6 276 000 ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... .... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... .... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... .... ... ... Ngày 31 tháng 03 năm 2013
Biểu 2.20(Trích): Bảng phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn (142)
Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Ngọc Lâm Địa chỉ: : Số 118 C2, Quỳnh Mai, Thanh Nhàn,
Hai Bà Trưng, Hà Nội
BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN
Tháng 03/2013
ĐVT:VNĐ
STT Mã Tên tài sản Ngày phân
bổ Nguyên giá Chi phí đầu kỳ Số tháng phân bổ Số tiền/tháng
Chi phí trong kỳ Chi phí cuối kỳ
Ghi chú PB lũy kế Giá trị còn lại Tăng giảm trong kỳ PB trong kỳ PB lũy kế Giá trị còn lại Chi phí quản lý 82 350 000 35 250 000 47 100 000 96 7 460 000 - 7 460 000 42 710 000 39 640 000 1 NH01 Tiền thuê vp 1/10/2012 72 000 000 30 000 000 42 000 000 12 6 000 000 6 000 000 36 000 000 36 000 000 2 NH02 Điện thoại di động 16/09/2012 1 200 000 600 000 600 000 12 100 000 100 000 700 000 500 000 ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... .... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... .... ... ... Ngày 31 tháng 03 năm 2013
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 2.21(Trích): Bảng phân bổ chi phí trả trước dài hạn (242) Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Ngọc Lâm
BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN Tháng 03/2013 ĐVT:VNĐ STT Mã Tên tài sản Ngày
phân bổ Nguyên giá
Chi phí đầu kỳ
Số tháng phân bổ
Số tiền/tháng
Chi phí trong kỳ Chi phí cuối kỳ
Ghi chú PB lũy kế Giá trị còn lại Tăng giảmtrong kỳ trong kỳPB PB lũy kế Giá trị còn lại
Bộ phận: Văn phòng 64 346 590 25 479 251 38 867 339 264 1 566 484 1 566 484 27 045 735 37 300 855 1 DH01 Máy tính để bàn 12/012/2004 7 645 400 7 645 400 - 60 127 423 - 7 645 400 - 2 DH02 Máy in 10/04/2006 2 699 000 2 699 000 - 48 56 229 - 2 699 000 3 DH03 Máy nước nóng 15/05/2012 2 000 000 833 333 1 166 667 24 83 333 83 333 916 666 1 083 334 ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... .... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... .... ... ... Ngày 31 tháng 03 năm 2013
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC