- TK 156, TK632, TK3331, TK111
2.4. Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty TNHH TM & DV Hoàng Linh.
Bộ phận kinh doanh số 1 Tài khoản 5213-‘Hàng bán bị trả lai” Từ ngày 01/10/10 đến ngày 31/10/10
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK
đ/ư
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
… …. …. …
621A 31/10/10 Cty Siêu Thanh trả lại hàng mua5/2/10 111 1 300 000 645 31/10/10 Kết chuyển hàng bán trả lại sang TK 511 511 3.256.500 Cộng phát sinh 3.256.500 3.256.500 Số dư cuối tháng 0 Lập, ngày… tháng…năm Người lập sổ Kế toán trưởng
2.4. Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty TNHH TM & DV Hoàng Linh. TNHH TM & DV Hoàng Linh.
Chi phí quản lý kinh doanh là các chi phí phát sinh có liên quan đến hoạt động tiêu thụ hàng hoá và những hoạt động quản lý chung của doanh nghiệp
Chi phí quản lý kinh doanh gồm: Chi phí nhân viên văn phòng, nhân viên bán hàng,chi phí đồ dùng văn phòng,đồ dùng phục vụ cho bán hàng, chi phí hội nghị, tiếp khách, khấu hao TSCĐ, chi phí điện nước... Các chi phí này được hạch toán vào TK 642 “ chi phí quản lý doanh nghiệp”.
Chi phí quản lý doanh nghiệp được phân bổ và tập hợp 100% cho hàng bán ra vào cuối mỗi tháng, sau đó chi phí quản lý doanh nghiệp được kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả.
Căn cứ vào chứng từ minh chứng cho nghiệp vụ chi liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 642, chứng từ ghi sổ,đến cuối tháng ghi sổ cái TK 642 .
Biểu số 19:
Công ty TNHH TM & DV Hoàng Linh Sổ chi tiết tài khoản
Bộ phận kinh doanh số 1 Tài khoản 642-“ Chi phí quản lý kinh doanh” Từ ngày 01/10/10 đến ngày 31/10/10
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số phát sinh Ngày Số FS nợ FS có ... ... ... 03/10/10 296 Trả cước phí internet 111 125 700 03/10/10 322 Trả lãi vay 338 369 173 05/10/10 403 Mua quà tặng đại hội
công đoàn