Công Ty TNHH TM XNK Nam Tiến Mẫu số S03b-DNN (Ban hành
Địa chỉ : Số 18 ngõ 28- Ngọc Khánh –BĐ- HN theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày
MST: 0102130777 14/09/2006 của bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2010
Tên tài khoản : Gía vốn hàng bán Số hiệu : TK632 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải STT Dòng TK ĐƯ Số hiệu TK Số hiệu thángNgày Nợ Có A B C D G 1 2 Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ 09/12/10 09/12/10 Gía vốn hàng bán cho Cty đại lợi
21.009.071
14/12/10 14/12/10
Gía vốn hàng bán cho Cty đông dương
59.925.189
……… Kêt chuyển doanh thu sang TK 911 1.185.777.562 Cộng phát sinh trong kỳ 1.185.777.562 1.185.777.562 Số dư cuối kỳ x Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2.2. Kế toán chi phí bán hàng tại Công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Nam Tiến
2.2.2.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
Chi phí bán hàng của Công ty TNHH TM XNK Nam Tiến bao gồm các khoản chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ hàng hoá. Chi phí bán hàng phân bổ cho toàn bộ hàng tiêu thụ trong kỳ phục vụ cho việc xác định kết quả bán hàng như chi phí nhân viên bán hàng, chi phí vận chuyển, bốc vác, lưu kho, giao nhận, điện nước, điện thoại, chi phí bằng tiền khác ( xăng xe, tiếp khách,…).
Theo qui định của Công ty, để bù đắp chi phí chi ra khi thực hiện kinh doanh thì tất cả các thành viên trong Công ty phải có chứng từ chứng minh các khoản chi đó là có thực, hợp lý để kế toán căn cứ tập hợp chi phí bán hàng.
Căn cứ vào các chứng từ hợp lệ, kế toán tập hợp vào sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái tài khoản đồng thời mở sổ chi tiết tài khoản chi phí bán hàng và bảng tổng hợp sổ chi tiết bán hàng.
Tài khoản kế toán sử dụng : TK 641 – Chi phí bán hàng
TK 111, TK 112, TK 131 và các tài khoản liên quan. Sổ kế toán sử dụng :
Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 641.
2.2.2.2. Kế toán chi tiết chi phí bán hàng
Để tiện theo dõi tình hình chi phí bán hàng của Công ty, kế toán tập hợp tất cả các chi phí có liên quan đến việc bán hàng sau đó mở sổ chi tiết chi phí bán hàng cho từng khoản chi đó, rồi tổng hợp vào sổ tổng hợp chi tiết chi phí bán hàng, kế toán sử dụng:
TK 6411: Chi phí lương cho bộ phận bán hàng TK 6412 : Chi phí bằng tiền khác
Cụ thể, trong tháng 12 năm 2010 Công ty TNHH TM XNK Nam Tiến căn cứ vào bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương cho nhân viên thuộc bộ phận bán hàng kế toán lập sổ chi tiết chi phí bán hàng.