- Chứng từ: Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, bảng kiểm kê quỹ, bản kê chi tiêu.
- Tài khoản: TK 111: tiền mặt.
Nội dung của tài khoản này như sau:
Bên nợ: - Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý.
- Số tiền mặt thừa ở quỹ tiền mặt phát hiện khi kiểm kê. - Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm khi điều chỉnh tỷ giá.
Bên có: Các tài khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý. Số tiền mặt thiếu ở quỹ phát hiện khi kiểm kê.
Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm khi điều chỉnh tỷ giá.
Số dư nợ, các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý, còn tồn quỹ tiền mặt.
TK111 có 3 tài khoản cấp 2. TK 1111: tiền Việt Nam. TK 1112: Ngoại tệ.
TK 1113: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý.
Việc thu, chi tiền tại quỹ phải có lệnh thu, lệnh chi; lệnh thu, lệnh chi phải có chữ ký của giám đốc( hoặc người được ủy quyền) và kế toán trưởng. Trên cơ sở các lệnh thu, lệnh chi, kế toán tiền mặt tiến hành lập phiếu thu, phiếu chi( mẫu số 01, 02TT – chế độ chứng từ kế toán). Thủ quỹ khi nhận được phiếu thu, phiếu chi sẽ tiến hành thu, chi theo các chứng từ đó. Khi thu, chi, thủ quỹ ký tên và đóng dấu “ đã thu tiền”, “ Đã chi tiền” lên các phiếu thu, phiếu chi (theo đúng quy định của nghiệp vụ quỹ). Sau đó, thủ quỹ sử dụng phiếu thu, phiếu chi để ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ rồi nộp báo cáo
quỹ và các chứng từ kèm theo cho kế toán tiền mặt. Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ có liên quan, kế toán xác định nội dung thu, chi để định khoản và ghi sổ kế toán.
Hạch toán tổng hợp tình hình thu, chi tiền mặt được thể hiện qua sơ đồ 2.3
Sơ đồ 2.3: Hạch toán tổng hợp thu chi tiền mặt
112 111 151,152,153,156
Rút tiền gửi ngân Mua vật tư, hàng hóa Hàng về quỹ
511 112 Thu tiền bán hàng Nộp tiền mặt vào
Ngân hàng
515 331 Thu từ hoạt động Trả nợ hoặc ứng trước
tài chính tiền cho người bán
711 133
Thu khác Thanh toán thuế GTGT khi mua vật tư, háng hóa, dịch vụ
131 211,213,217,241
Khách hàng trả nợ Mua TSGD, BĐS hoặc thanh Hoặc ứng trước toán phí XD cơ bản
411, 441 311,315,333,334,338
Nhận vốn chủ sở hữu Trả nợ vay, nợ Nhà nước, CNV và các khoản nợ khác
Tư tài chính
3331 411,441
Thu thuế GTGT cho Trả vốn cho chủ sở hữu Nhà nước khi bán hàng,
Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt
Ghi chú: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
Hàng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi thủ quỹ ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ rồi nộp báo cáo quỹ và các chứng từ kèm theo cho kế toán tiền mặt. Kế toán tiền mặt ghi sổ chi tiết quỹ tiền mặt đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung.
Hàng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, kế toán ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký thu tiền, chi tiền. Định kỳ, tổng hợp từng sổ nhật ký thu
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ nhật ký thu, chi
tiền
Phiếu thu, phiếu chi
Sổ chi tiết quỹ tiền mặt
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân số phát sinh SỔ CÁI TK111
tiền, chi tiền, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên sổ cái TK111, sau khi đã loại trừ số trùng lặp.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái TK111, lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái Tk111 và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ chi tiết quỹ tiền mặt) được dùng để lập các báo cáo tài chính.