- Phòng tài chính kế toán: Thực hiện công tác tài chính kế toán của toàn doanh nghiệp, xử lý các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong toàn thể đơn
2012 So sánh năm
So sánh năm 2012/2011 Số tuyệt đối Số tương đối 1 Tổng doanh thu 187.513,1 5 232.351, 76 44.838, 61 23,91
Doanh thu thuần BH&CCDV 186.652,79 230.486,8 2
43.834,0
3 23,48
Doanh thu hoạt động tài
chính 325,7 367,29 41,59 12,77
Thu nhập khác 534,66 1.497,65 962,99 180,1
2 Tổng chi phí kinh doanh 182.925,4
9 227.200, 227.200, 92 44.275, 43 24,2 6 Giá vốn hàng bán 174.400,59 216.364,7 7 41.964,1 8 24,06 Chi phí tài chính 4.521,69 5.020,57 498,88 11,03 Chi phí quản lý DN 3.687,56 5.330,55 1.642,99 44,55 Chi phí khác 315,65 485,03 169,38 53,66
3 Tổng lợi nhuận trước
thuế 4.587,66 5.150,84 563,18 12,28
4 Thuế thu nhập DN 1.146,92 1.287,71 140,79 12,28
5 Lợi nhuận sau thuế 3.440,74 3.863,13 422,39 12,28
( Nguồn: Báo cáo tài chính các năm từ 2011 đến 2012 ) Nhận xét:
Giá trị tổng sản lượng của Công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 24,06% tương đương 41.964,18 triệu đồng.
Doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tăng 23,91%, tương ứng tăng 44.838,61 trđ. DT của Công ty tăng tuy nhiên lượng tăng của DT ít hơn lượng tăng của tổng sản lượng (tăng 24,06%), nguyên nhân của sự biến động này là do các khoản phải thu khách hàng tăng lên. Vì vậy công ty cần có biện pháp để quản lý các khoản phải thu một cách có hiệu quả hơn.
Chi phí năm 2012 so với năm 2011 tăng 24,2%, tương ứng tăng 44275,43 tr.đ. Qua số liệu tính toán ta thấy được doanh thu và chi phí cùng tăng chứng tỏ kết quả kinh doanh của công ty là tốt. Nhưng tỷ lệ tăng của doanh thu nhỏ hơn tỷ lệ tăng của chi phí nên ta đánh giá tình hình quản lý và sử dụng chi phí là chưa hợp lý.
Lợi nhuận năm 2012 so với năm 2011 tăng 12,28%, tương ứng tăng 422,39 tr.đ. Tốc độ tăng của lợi nhuận sau thuế thấp hơn rất nhiều so với lượng tăng của tổng sản lượng và doanh thu. Điều này được giải thích là do sự tăng lên của giá nguyên vật liệu trong ngành xây dựng, trong khi đó các hợp đồng của Công ty đã được ký kết từ trước đó không tính toán được sự thay đổi đột ngột này, do đó Công ty phải chấp nhận việc chi phí nguyên vật liệu cao hơn so với dự kiến.
2.1.2. Ảnh hưởng của các nhân tố môi trường đến hiệu quả sử dụng vốnkinh doanh tại Công ty cổ phần kỹ nghệ và xây dựng PANEL – 3D Việt Nam kinh doanh tại Công ty cổ phần kỹ nghệ và xây dựng PANEL – 3D Việt Nam
2.1.2.1. Các nhân tố bên trong
• Con người
Con người là yếu tố quyết định nhất trong việc đảm bảo sử dụng vốn có hiệu quả trong DN. Một DN có trong tay một đội ngũ cán bộ công nhân có năng lực, trình độ cao giàu kinh nghiệm làm việc, khả năng tiếp thu nhanh những công nghệ hiện đại, có tính sáng tạo,…sẽ đem lại hiệu quả kinh doanh cho DN và ngược lại. Bên cạnh đó, với một đội ngũ cán bộ lãnh đạo, quản lý có đủ năng lực, khả năng sẽ ảnh hưởng không nhỏ tới hiệu quả sử dụng vốn của DN. Vì với đội ngũ này, DN sẽ xây dựng cho mình một phương án kinh doanh tốt nhất, biết tận dụng triệt để nguồn lực sẵn có, xây dựng mối quan hệ tốt với khách hàng, bạn hàng,… tạo được một ekip làm việc từ trên xuống dưới đoàn kết, ăn ý và có hiệu quả.
• Công tác quản lý, tổ chức quá trình sản xuất kinh doanh
Quá trình SXKD của DN gồm các giai đoạn là mua sắm, dự trữ các yếu tố đầu vào, quá trình sản xuất và quá trình tiêu thụ. Công tác quản lý của DN mà
yếu kém sẽ dẫn đến thất thoát vật tư hàng hóa trong các giai đoạn trên, dẫn đến sử dụng lãng phí vốn, hiệu quả sử dụng vốn thấp. Nếu công ty làm tốt công tác quản lý, tổ chức trong quá trình này thì sẽ làm cho các hoạt động của mình diễn ra thông suốt, giảm chi phí, tăng hiệu quả.
• Công tác huy động thu hút vốn đầu tư
Muốn cho hoạt động của DN thuận lợi và đạt kết quả cao thì trước hết công ty phải đảm bảo đáp ứng đủ nhu cầu về vốn kinh doanh. Muốn vậy, DN phải xác định đầy đủ nhu cầu về vốn của mình, khả năng vốn tự có và các nguồn vốn có thể huy động kèm với các chi phí của từng nguồn vốn sử dụng sẽ khác nhau ra sao. Từ đó DN sẽ có để xây dựng và thực hiện những chính sách huy động vốn nhằm xây dựng một cơ cấu vốn tối ưu nhất. Nếu thực hiện tốt yếu tố này công ty sẽ có thêm vốn đầu tư cho vốn lưu động ngày càng mở rộng thị trường đạt hiệu quả kinh doanh tốt.
• Các mối quan hệ của doanh nghiệp
Đó là quan hệ giữa DN với khách hàng và quan hệ giữa DN với nhà cung cấp. Các mối quan hệ này rất quan trọng, nó có ảnh hưởng tới nhịp độ sản xuất, khả năng phân phối sản phẩm, lượng hàng tiêu thụ,…là những vấn đề trực tiếp tác động tới lợi nhuận của DN. Nếu các mối quan hệ trên được diễn ra tốt đẹp thì quá trình SXKD của DN mới diễn ra thường xuyên liên tục, sản phẩm làm ra mới tiêu thụ được nhanh chóng, khẳng định vị thế của DN trên thị trường.
2.1.2.2. Các nhân tố bên ngoài
• Kinh tế thị trường
Kinh tế thị trường là một sự phát triển chung của xã hội nhưng nó vẫn có những mặt trái tồn tại đó là những thay đổi liên tục đến chóng mặt của giá cả, tỷ lệ lạm phát, lãi suất ngân hàng, mức độ thất nghiệp,…Điều đó gây ra tình trạng với một lượng tiền như cũ thì không thể tái tạo lại tài sản của DN như ban đầu, nó tác động đến tốc độ SXKD của DN, qua đó tác động đến hiệu quả sử dụng vốn.
• Khoa học kỹ thuật và công nghệ
Sự phát triển mạnh mẽ của khoa học kỹ thuật và công nghệ đã tạo ra những thời cơ thuận lợi cho các DN trong việc phát triển SXKD. Nhưng mặt khác, nó cũng đem đến những nguy cơ cho các DN nếu như các DN không bắt kịp được tốc độ phát triển của khoa học kỹ thuật. Vì khi đó, các tài sản của DN sẽ xảy ra hiện tượng hao mòn vô hình và DN sẽ bị mất vốn kinh doanh.
• Cơ chế quản lý và chính sách của Nhà nước
Nhà nước đặt ra các chủ trương, chính sách, hệ thống pháp luật nhằm điều chỉnh hoạt động kinh doanh của DN. Các DN phải tuân theo các quy định của pháp luật về thuế, về lao động, bảo vệ môi trường, an toàn lao động,…Các quy định này trực tiếp và gián tiếp tác động lên hiệu quả sử dụng vốn của DN. Do vậy, chỉ một sự thay đổi nhỏ trong cơ chế quản lý của Nhà nước sẽ làm ảnh hưởng tới hoạt động của DN. Vì vậy, nếu Nhà nước tạo ra cơ chế chặt chẽ, đồng bộ và ổn định sẽ góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của DN.
• Môi trường tự nhiên
Đó là toàn bộ các yếu tố tự nhiên tác động đến DN như: khí hậu, thời tiết, môi trường. Các điều kiện làm việc trong môi trường tự nhiên phù hợp sẽ tăng năng suất lao động và từ đó tăng hiệu quả công việc. Ngoài ra có một số nhân tố mà người ta thường gọi là nhân tố bất khả kháng như: thiện tai, dịch họa làm ảnh hưởng đến tiến độ thi công các công trình, làm cho công trình luôn bị ngừng trệ, kéo dài thời gian hoàn thành. Từ đó ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của DN.