Quá trình hình thành và phát triển của đơn vị
Công ty là một đơn vị có tư cách pháp nhân , hạch toán kinh tế độc lập, sử dụng con dấu riêng.
Trụ sở đóng tại: 23B5 - Cự Lộc – Thượng Đình – Thành Xuân – Hà Nội Công ty được thành lập vào ngày 02 tháng 08 năm 1995 với số vốn điều lệ là 5.500.000.000 đ. Là một công ty thương mại chuyên sản xuất kinh kinh doanh, các sản phẩm in chất lượng cao như: Điều kiện ban đầu hết sức khiêm tồn, máy in chủ lực là ba máy in offest cuộn hai mầu đã cũ kĩ do Mỹ chế tạo;công nghệ sắp chữ vẫn làm thủ công chữ chì.
Năm 1995, công ty được trang bị một máy in ofest cuộn 4/2 màu mới.
Năm 1996, hệ thống chế bản tách màu ghi phím điện tử được trang bị và đi vào khai thác.
Công ty được xác định lại doanh nghiệp vào tháng 5 năm 2000. Vế phương diện quản lý và sản xuất kinh doanh, có nó đây là một cơ hội, một bước chuyển mới của công ty, đem lại nhiều thuận lợi vá đầu tư và quản lý, song cũng là thách thức nặng nề. Các cán bộ phải cố gắng học tập ,đối mới phong cách nghiệp vụ mới hy vọng
đảm đương nổi nhiệm vụ theo cơ chế mới. Nhưng công ty đã vượt qua được những thách thức nặng nề, tương xứng với công sức và quyết tâm bền bỉ của các cán bộ, công nhân kĩ thuật.Bằng sự tiến bộ vượt bậc của tập thể , suốt những năm qua, năm nào công ty cũng hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ, đạt và vượt mức các chỉ tiêu kinh tế, kĩ thuật được giao.
Một số thông tin cơ bản về công ty
Địa chỉ:: 23B5 - Cự Lộc – Thượng Đình – Thành Xuân – Hà Nội Điện thoại: 04.35577289
Mã số thuế :0500559188
Trong thời gian tới công ty sẽ mở rộng hướng kinh doanh ra các sản phẩm in chất lượng cao khác như: in Catalogue,in hộp giấy, in túi giấy, in bìa sơ mi.in tem nhãn decal…. Thời gian qua, hoạt động kinh doanh của công ty đang trên đà phát triển, thị trường của doanh nghiệp không chỉ ở các tỉnh phía Bắc mà còn mở rộng vào trong Miền Trung và miền Nam. Cho tới thời điểm hiện nay số vốn kinh doanh đã tăng lên đến 18.000.000.000 đ tương ứng với số lượng lao động là 25 người.
Đặc điểm hoạt động kinh doanh của đơn vị
Công ty là doanh nghiệp làm kinh tế tại địa điểm Thượng Đình – Thanh Xuân – Hà Nội. Đây là một địa điểm thuận lợi cho việc giao dịch.với quy trình sản xuất phức tạp, đòi hỏi kĩ thuật cao, độ chính xác lớn, thời gian nhanh nên buộc công ty phải có mục tiêu, chiến lược cụ thể, rõ ràng về yêu cầu quản lí, về chất lượng sản phẩm.Nhằm tăng mức doanh thu vàđạt lợi nhuận cao nhất trong điều kiện có thể của công ty. Công ty chuyên cung cấp các sản phẩm in chất lượng cao :lịch tường, lịch bàn, phong bì… Loại hình sản xuất của công ty là kiểu chế biến liên tục theo đơn đặt hàng, sản xuất hàng loạt từ các sản phẩm gốc ban đầu. Quy trình sản xuất sản phẩm của công ty được tiến hành qua các bước công nghệ chủ yếu sau:
-Lập Maket: Khi nhận được các tài liệu gốc bộ phận Maket trên cở sở nội dung in sẽ tiến hành bố trí các bản in như tranh ảnh, dòng cột, kiểu chữ…
-Tách màu điện tử: Những bản in cần màu sắc tranh ảnh, chữ màu cần phải đem đi chụp tách màu điện tử, mỗi bản gồm 4 màu chủ yếu:xanh, đen, đỏ, vàng. Việc lập Maket và tách màu điện tử được tiến hành đồng thời sau đó cả hai được chuyển sang bình bản.
-Bình Bản: Trên cơ sở Maket tài liệu và phim màu, bộ phận bình bản sẽ làm nhiệm vụ sắp xếp, bố trí các loại chữ, hình ảnh theo khuôn mẫu của tờ lịch có cùng một màu trên tấm mica theo từng trang in.
Chế bản khuôn in: Trên cơ sở các tấm mica do bộ phận bình bản chuyển sang bộ phận chế bản có nhiệm vụ chế bản và khuôn in nhôm hoặc kẽm.
-Gia công in: Nhân vật từ tủ kho công ty, gia công từ các bản in máy tạo ra từng loại bản in theo mẫu mỗi bản khuôn.
-Giai đoạn hoàn thành: Sau khi nhận các tờ in chuyển sang bộ phận đóng lịch bắt đầu theo thứ tự, lịch được đóng thành quyển và cuối cùng là đóng gói giao cho khách hàng.
Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất sản phẩm của Công ty:
Chức năng của công ty
Công ty là doanh nghiệp hạch toán độc lập, tự chủ về mặt tài chính và vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Chức năng của công ty là sản xuất và kinh doanh các sản phẩm in như: lịch tường, lịch bàn, bao bì, phong bì….
Tài liệu gốc
Lập Market Tách màu
Bình bản
Chế bản
In
Trong đó được chia ra thành hai loại khác nhau: Nhóm các các sản phẩm in và nhóm các sản phẩm in chất lượng cao.
Nhiệm vụ của công ty
- Tổ chức tốt việc mua bán các yếu tố sản xuất. - Tổ chức các mạng lưới bán buôn, bán lẻ hàng hoá.
- Tổ chức tốt công tác sản xuất, đảm bảo việc lưu thông sản phẩm được liên tục, ổn định trên thị trường.
- Quản lý và sử dụng hiệu quả nguồn vốn kinh doanh, xu hướng mở rộng
ra việc kinh doanh các sản phẩm in chất lượng cao như: in Catalogue,in hộp giấy, in túi giấy, in bìa sơ mi.in tem nhãn decal... trong tương lai.
- Thực hiện nghiêm chỉnh nghĩa vụ đối với nhà nước thông qua việc nộp thuế vào ngân sách nhà nước, tuân thủ các luật chính sách mà nhà nước ban hành.
Cơ cấu bộ máy tổ chức tại công ty
SƠ ĐỒ 1.2: BỘ MÁY TỔ CHỨC
Trong đó:
Mối quan hệ chức năng Mối quan hệ trực tiếp
Giám đốc Phó Giám đốc Phòng vật tư Phòng KHSX Phòng TC kế toán Phòng TCHC Phân xưởng chế bản Phân xưởng Máy in Phân xưởng Hoàn thành SP Tổ vi tính Tổ phơibản Tổ máy 1 Tổ máy 2 Tổđóng Tổ xén
Chức năng các phòng ban như sau
Giám đốc: Là người đứng đầu Công ty, là người đại diện trước pháp luật của Công ty, chịu trách nhiệm điều hành, quản lý toàn bộ hoạt động của Công ty.
Phó giám đốc: Là người chịu trách nhiệm trước giám đốc và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh theo chức trách nhiệm vụ được giao.
Phòng tổ chức hành chính: Giúp giám đốc trong việc vận dụng thức hiện các chính sách Nhà nước về công tác cán bộ lao đông tiền lương, tổ chức bộ máy quản lý, kiểm tra việc thực hiện và bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ cho công nhân.
Phòng vật tư: Có nhiệm vụ đảm bảo kế hoạch và tiếp nhận, cung cấp vật tư cho hoạt động sản xuất được liên tục, đảm bảo an toàn cho việc vận chuyển kho hàng bốc dỡ, có kế hoạch dự trữ vật tư, nguyên liệu để khi cần thiết có thể xuất ra sử dụng không làm ảnh hưởng đến tiến độ của Công ty.
Phòng kế hoạch sản xuất: Chịu trách nhiệm về kỹ thuật, chất lượng sản phẩm, bố trí thời gian chạy máy.
Phòng tài chính kế toán: Tham mưu cho giám đốc trong việc hạch toán kinh tế, tạo vốn và quản lý vốn, phản ánh kịp thời , đầy đủ, thường xuyên toàn bộ hoạt động kinh tế của Công ty, phân tích hoạt động kinh tế của Công ty, phân tích hoạt động kinh tế, hạch toán trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị kế toán
Sơ đồ 1.3: Bộ máy tổ chức kế toán
Trong đó:
Mối quan hệ chức năng Mối quan hệ trực tiếp
Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán Doanh thu Kế toán vật tư Thủ quỹ
Nhiệm vụ và chức năng của các phần hành kế toán:
Kế toán trưởng: Giúp cho giámđốc thực hiện các pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ kinh doanh của công ty, ...báo cáo tình hình tài chính của công ty cho giámđốc.
Kế toán vật tư: Hàng ngày kế toán tập hợp các chứng từ liên quan đến vật tư để ghi chép vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết
+ Thu thập đầy đủ các chứng từ có liên quan đến đối tượng kế toán theo đúng chuẩn mực kế toán
+ Vận dụng đúng phương pháp hạch toán vật tư, hướng dẫn kiểm tra việc chấp hành các nguyên tắc,thủ tục nhập xuất vật tư, mở các loại sổ sách chi tiết vận dụng đúng chế độ kế toán hiện hành
+ Tham gia kiểm kê, đánh giá lại vật liệu công cụ, dụng cụ theo chế độ quy định của nhà nước.
Kế toán doanh thu: hàng ngày kế toán thu thập hóa đơn bán hàng ghi vào sổ sách, vận dụng đúng phương pháp hạch toán doanh thu bán hàng theo đúng chế độ kế toán hiện hành
Kế toán tông hợp: thu thập tất cả các chứng từ có liên quan đến kế toán tiền lương, TSCĐ...ghi vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết…
Thủ quỹ: hàng ngày kế toán dựa vào chứng từ phiếu thu chi để theo dõi lượng tiền đã chi thu trong ngày, và lượng tiền tồn còn lại trong két ,đồng thời thủ tham gia kiểm kê tiền trong két trong nhiều trường hợp cần
SƠ ĐỒ2.2 : HÌNH THỨC KẾ TOÁN
Ghi chú
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
Diễn giải trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung:
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ, hợp pháp đã được định khoản, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung theo nguyên tắc Nợ ghi trước, Có ghi sau. Một định khoản có bao nhiêu tài khoản thì ghi vào nhật ký chung bấy nhiêu dòng.
Căn cứ vào sổ nhật ký chung , kế toán ghi vào sổ cái các tài khoản có liên qua. Riêng những chứng từ có liên quan đến tiền mặt hàng ngày thủ quỹ phải ghi vào sổ quỹ.Những đối tượng cần hạch toán chi tiết thì đồng thời phải ghi vào sổ chi tiết có liên quan.
Cuối tháng cộng các sổ thẻ,sổ kế toán chi tiết để lấy để lấy số liệu để lập các báo cáo tổng hợp chi tiết. Đồng thời cộng sổ cái các tài khoản, lấy số liệu trên sổ cái đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết có liên quan.
Sổ cái sau khi đối chiếu khớp đúng được dùng để lập bảng cân đối số phát sinh các tài khoản.
Chứng từ gốc
Sổ nhật kýđặc
biệt kýchungSổ nhật Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợpchi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Cuối tháng căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh, bảng tổng hợp chi tiết, sổ nhật lý đặc biệt để lập báo cáo tài chính.
Chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị
Chính sách, chế độ kế toán, phần mềm kế toán áp dụng tại Công ty 1. Công ty hạch toán theo quý
2.Đơn vị tiền tệ áp dụng: VNĐ
3. Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ –BTC ngày 20/03/2003 của Bộ Trưởng BTC.
4. Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán trên máy vi tính 5. Một số chính sách kế toán áp dụng:
Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho (HTK)
+ HTK được tính theo giá gốc, trường hợp giá trị thuần có thể thực hiện được thấp hơn giá trị gốc thì phải tính theo giá trị thuần có thể thực hiện được.
+ Phương pháp tính giá trị HTK: Bình quân gia quyền +Phương pháp hạch toán HTK: Kê khai thường xuyên
Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao được tính theo phương pháp đường thẳng, trích khấu hao TSCĐ theo thông tư 203/2009/ TT – BTC ngày 20/10/2009
- Hình thức sổ kế toán: Sổ nhật ký chung Nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
Hệ thống Sổ kế toán .
Phần mềm kế toán của công ty được thiết kế theo hình thức kế toan sổ nhật lý chung vì vậy, hệ thống sổ kế toán của công ty gồm:
- Chứng từ gốc - Sổ nhật ký chung - Sổ nhật ký đặc biệt - Sổ, thẻ kế toán chi tiết - Sổ cái
7. Công ty lập các bản báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính.
8. Phần mềm kế toán
Công ty sử dụng phần mềm kế toán Misa – SME version 7.5 –R3.
- Cập nhật chê độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC của bộ tài chính ngày 20/03/2006
- Tuân thủ thông tư 103/2005/TT – BTC ban hành ngày 24/11/2005/ hướng dẫn theo tiêu chuẩn và điều kiện của phần mềm kế toán
Tổng quan phần mềm có 11 phân hệ, gồm: +Phân hệ mua hàng +Phân hệ quản lý kho
+Phân hệ ngân hàng +Phân hệ quản lý quỹ +Phân hệ tiền lương +Phân hệ TSCĐ +Phân hệ thuế +Phân hệ hợp đồng +Phân hệ giá thành +Phân hệ bán hàng +Phân hệ sổ cái
2.2.2.Thực trạng kế toán bán nhóm hàng in chất lượng cao tại công ty CP Hưng Hà.