- H s n
H s n đo l ng m c đ s d ng n c a doanh nghi p đ tài t cho ngu n v n. T s n =
N ph i tr T ng ngu n v n
T s n nói lên trong t ng ngu n v n c a doanh nghi p, ngu n v n t bên ngoài (t các ch n ) là bao nhiêu ph n hay trong t ng s tài s n hi n có c a doanh nghi p, có bao nhiêu ph n do vay n mà có.
Thông th ng m t doanh nghi p có h s n th p đ c đánh giá là ít b ph thu c vào ch n trong ho t đ ng kinh doanh và do v y d i góc đ các ch n , món n c a h càng đ c đ m b o an toàn khi r i ro x y ra.Tuy nhiên n u t s n cao thì nhi u tr ng h p ch doanh nghi p r t có l i.
- T su t t tài tr
T su t t tài tr đo l ng s góp v n c a ch s h u trong t ng ngu n v n c a doanh nghi p.
T su t t tài tr =
V n ch s h u
=1-T s n T ng ngu n v n
N u h s n càng th p (hay t su t t tài tr càng cao) thì s ph thu c c a doanh nghi p vào ng i cho vay càng ít, món n c a ng i cho vay càng đ c đ m b o và do v y vi c cho vay càng an toàn và ng c l i.
- T s n dài h n trên v n ch s h u
T s n dài h n trên v n CSH đo l ng m c đ s d ng n c a doanh nghi p trong m i quan h t ng quan v i m c đ s d ng v n ch s h u.
T s n dài h n = N dài h n Ngu n v n CSH
Ch tiêu này càng cao thì r i ro c a doanh nghi p ngày càng cao. Ch tiêu này cao hay th p c ng ph thu c theo t ng ngành ho t đ ng. Tuy nhiên, theo kinh nghi m c a m t s n c, đ h n ch r i ro tài chính, th ng ng i cho vay ch ch p nh n ch tiêu này m c < 1 hay n dài h n không v t quá ngu n v n ch s h u. Khi ch tiêu này càng g n 1, doanh nghi p càng ít có kh n ng vay thêm các kho n vay dài h n.
- H s kh n ngătr lãi ti n vay
H s này đo l ng kh n ng c a doanh nghi p trong vi c tr lãi ti n vay cho các ch n b ng các kho n l i nhu n thu đ c t các ho t đ ng trong k .
H s kh n ng lưi ti n vay = L i nhu n tr c thu - lãi vay ph i tr Lãi vay ph i tr
H s kh n ng thanh toán lưi ti n vay ph n ánh tính h p lý trong vi c đ m b o c c u v n vay và v n ch s h u trong doanh nghi p.
H s này càng cao thì r i ro m t kh n ng chi tr ti n vay càng th p và ng c l i.Thông th ng, các h s này đ c ch n ch p nh n m c h p lý khi nó ≥ 2. 1.3.3.4. Phân tích kh n ng sinh l i
- T su t l i nhu n doanh thu
Ch tiêu này ph n ánh quan h gi a l i nhu n và doanh thu.
T su t l i nhu n doanh thu = L i nhu n sau thu x 100 Doanh thu
T su t l i nhu n doanh thu th hi n trong m t tr m đ ng doanh thu mà doanh nghi p th c hi n trong k có bao nhiêu đ n l i nhu n.
T ng ng v i ch tiêu l i nhu n, doanh thu đ c xác đ nh trong công th c trên có th là doanh thu t ho t đ ng kinh doanh ho c c ng có th là t ng thu nh p c a doanh nghi p trong k .
So v i k tr c, t su t l i nhu n doanh thu càng cao càng ch ng t kh n ng sinh l i c a ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p càng t t.
- T su t l i nhu n t ng tài s n
Ch tiêu t su t l i nhu n trên t ng tài s n ph n ánh kh n ng sinh l i trên m i đ ng tài s n c a doanh nghi p.
T su t l i nhu n trên t ng tài s n =
L i nhu n
x 100 T ng tài s n bình quân
T su t l i nhu n trên t ng tài s n ph n ánh c m t tr m đ ng tài s n đ a vào s n xu t kinh doanh đem l i bao nhiêu đ ng l i nhu n. Trong đi u ki n bình th ng, ch tiêu này càng l n ch ng t kh n ng sinh l i c a tài s n t t.
Tùy theo m c đích c a nhà phân tích, l i nhu n tr c thu có th ch là ph n l i nhu n dành cho ch s h u, c ng có th là t ng l i nhu n tr c thu mà tài s n t o ra trong m t k kinh doanh (bao g m c ph n l i nhu n t o ra cho ng i vay).
- T su t l i nhu n v n ch s h u
D i góc đ c a ch doanh nghi p ho c các c đông thì t su t l i nhu n trên v n ch s h u là quan tr ng nh t vì nó ph n ánh kh n ng sinh l i trên ph n v n mà ch doanh nghi p ho c các c đông góp vào doanh nghi p.
T su t l i nhu n v n CSH = L i nhu n x 100 V n CSH bình quân
T su t l i nhu n v n ch s h u nói lên v i m t tr m đ ng v n ch s h u đem vào đ u t mang l i bao nhiêu đ ng l i nhu n sau thu .
B ng ph ng pháp thay th liên hoàn hay ph ng pháp s chênh l ch, có th xác đ nh đ c m c đ nh h ng c a t ng nhân t đ n t su t l i nhu n v n ch s h u.
CH NGă2. TH C TR NG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH C A CÔNG TY C PH N KHOÁNG S NăVÀăC ăKHệăMIMECO
2.1.Gi i thi u chung v Công ty C ph n Khoáng s năvƠăC ăkhí Mimeco 2.1.1. Quá trình hình thành và phát tri n c a Công ty Mimeco
- Tên g i: Công ty C ph n Khoáng s n và C khí Mimeco
- a ch : S 2 ng Thái Thân, Ph ng Phan Chu Trinh, Qu n Hoàn Ki m, Thành ph Hà N i.
- i n tho i: 04 - 3 826 5106
- Fax: 04 - 3 933 0806
- Mã s thu : 0100102580
- Website: www.mimeco.vn
Ngày 20 tháng 5 n m 1993 theo Quy t đnh c a B tr ng B Công nghi p n ng s 243/Q /TCNS T Công ty Khoáng ch t công nghi p và C khí m đ c thành l p N m 2004, Công ty Khoáng ch t công nghi p và C khí m đ c chuy n đ i thành Công ty c ph n khoáng s n và C khí (MEMICO) theo Quy t đnh s 138/2004/Q - BCN c a B Tr ng B Công nghi p và đ c đ ng ký kinh doanh t i phòng ng ký kinh doanh S K Ho ch và u t thành ph Hà N i.
Tr i qua 15 n m không ng ng ph n đ u và tr ng thành, Công ty c ph n Khoáng s n và C khí (MIMECO) tr thành doanh nghi p có uy tín trong T ng Công ty Khoáng s n - T p đoàn Than và Khoáng s n Vi t Nam và đ i v i các khách hàng trong và ngoài n c.
2.1.2. Ch c n ng, nhi m v c a công ty
Công ty C ph n Khoáng s n và C khí Mimeco ho t đ ng trong các l nh v c: Tìm ki m, th m dò, khai thác, ch bi n, kinh doanh khoáng s n; S n xu t, mua bán các s n ph m c khí; Dch v th ng m i; Xu t nh p kh u; S n xu t mua bán phân bón, hóa ch t; Mua bán v t t , máy móc thi t b , nguyên li u, s n xu t ph c v cho ngành công nghi p, nông nghi p, giao thông, th m dò, khai thác và ch bi n khoáng s n…
L nh v c s n xu t, kinh doanh chính: S n xu t:
- Khai thác và ch bi n qu ng mangan t n m 1989 đ n nay.
- Khai thác và tuy n qu ng ilmenit t n m 2002 đ n nay.
- Khai thác và ch bi n đá bazan t n m 1999 đ n nay.
- S n xu t các m t hàng: b t CaCO3; b t Dolômit; b t Bentônit… t n m 1999 đ n nay.
- S n xu t các s n ph m c khí ph c v cho công tác khoan th m dò và tuy n khoáng t n m 1993 đ n nay.
- S n xu t các lo i máy móc thi t b ph c v cho khai thác và tuy n khoáng t n m 1995 đ n nay.
Kinh doanh:
-Mua bán, xu t kh u các s n ph m qu ng mangan, qu ng ilmenit, qu ng titan… t n m 1989 đ n nay.
-Mua bán các m t hàng: b t CaCO3; b t Dolômit; b t Bentônit… cho các đ n v trong và ngoài n c t n m 1999 đ n nay.
-Cung c p dây truy n thi t b khai thác và tuy n khoáng cho các đ n v khai thác khoáng s n trong n c t n m 1995 đ n nay.
2.1.3. C c u t ch c c a Công ty
S ăđ 2.1: Mô hình t ch c Công ty C ph n Khoáng s năvƠăC ăkhíăMimeco
Ngu n: Phòng Hành chính – Nhân s I H I NG C ÔNG GIÁM C Phòng K thu t – Công ngh Phòng K ho ch – V t t Xí nghi p C khí Phúc Yên V nh Phúc PHị GIÁM C Xí nghi p Mangan Phiêu Lang Làng Bài
Phòng tiêu th s n ph m – Phát tri n th tr ng Phòng Kinh doanh - XNK H I NG QU N TR Xí nghi p Khoáng ch t Hà Nam Phòng Tài chính – K toán Phòng Hành chính – Nhân s X ng CBKS Yên Viên Gia Lâm
Nhà máy H p kim S t Long Bình An – Tuyên Quang Nhà máy Phân vi sinh Humic
Th ng Lâm M c
Tr s V n phòng Công ty MIMECO t i S 2 - ng Thái Thân - ph ng Phan Chu Trinh - Qu n Hoàn Ki m - Hà N i là Trung tâm đi u hành m i ho t đ ng s n xu t - kinh doanh c a Công ty. Bao g m các b ph n phòng ban ch c n ng nh sau:
- i h iăđ ng c đông:ăG m t t c các c đông có quy n bi u quy t, là c quan quy n l c cao nh t c a công ty, quy t đnh nh ng v n đ đ c lu t pháp và đi u l công ty quy đnh, các c đông s thông qua các báo cáo tài chính và ngân sách tài chính cho n m sau.
-H iăđ ng qu n tr : là c quan qu n lý công ty, có toàn quy n quy t đnh m i v n đ liên quan đ n quy n l i c a công ty (tr nh ng v n đ thu c th m quy n c a
i h i c đông). H i đ ng qu n tr có trách nhi m giám sát Giám đ c đi u hành.
-Ban ki m soát: Là c quan tr c thu c i h i đ ng c đông. Ban ki m soát có nhi m v ki m tra tính h p lý, h p pháp trong đi u hanh H KD, báo cáo tài chính c a công ty. Ban ki m soát ho t đ ng đ c l p v i Ban qu n tr và Ban giám đ c.
- Banăgiámăđ c: Giám đ c là ng i đi u hành và có quy n quy t đnh v t t c
các v n đ liên quan đ n ho t đ ng hàng ngày c a công ty và ch u trách nhi m tr c H i đ ng qu n tr v vi c th c hi n quy n và nhi m v đ c giao. Các phó giám đ c là ng i giúp đ giám đ c và ch u trách nhi m v ph n vi c đ c phân công.
-Kh iăthamăm u: G m các phòng, ban có ch c n ng tham m u và giúp đ Ban giám đ c, bao g m:
Phòng Hành chính – Nhân s : Ch c n ng là th c hi n ch c n ng t ch c lao đ ng ti n l ng và hành chính qu n tr c a Công ty. Nhi m v :
+Xây d ng ph ng án t ch c qu n lý lao đ ng hàng n m phù h p v i quy mô phát tri n c a Công ty, t v n cho Giám đ c vi c đào t o, s p x p s d ng cán b phù h p v i n ng l c và yêu c u nhi m v c a toàn Công ty.
+C n c vào nhi m v hàng n m và lâu dài. Nghiên c u đ xu t ph ng án t ch c s n xu t c a các đ n v và toàn Công ty.
+Qu n lý vi c th c hi n các ch đ chính sách v lao đ ng ti n l ng đ i v i ng i lao đ ng trong Công ty nh : ch đ tuy n d ng, đào t o, ch đ nâng b c, nâng l ng, khen th ng, k lu t lao đ ng, ch đ b o hi m xã h i, b o hi m y t , h u trí, v sinh, an toàn b o h lao đ ng.
và h ng d n các đ n v l p h s cho ng i lao đ ng và t ch c l u gi t khi làm vi c đ n khi ngh vi c.
+Th ng tr c các v n đ k lu t, thi đua khen th ng, thanh tra, khi u t c a Công ty, tham m u cho Giám đ c và lưnh đ o Công ty gi i quy t các v n đ nêu trên.
+Ch trì ph i h p v i các phòng k ho ch -d u t , k thu t-công ngh ,, tài chính - k toán xây d ng các đnh m c lao đ ng, đ n giá ti n l ng, k ho ch lao đ ng ti n l ng hàng n m và xét duy t, quy t toán đ n giá và qu ti n l ng c a các đ n v và toàn Công ty quý, n m, ki m tra và h ng d n phân ph i ti n l ng ti n th ng.
+Ph trách công tác b o v - quân s .
+Qu n lý các công vi c hành chính nh : con d u, phân lo i x lý các công v n đ n đi trình Giám đ c duy t và tri n khai th c hi n. L u tr các v n ban pháp lý.
+Ký các v n b n gi y t đ c Giám đ c u nhi m.
+Chu n b các v n b n cho các cu c h p, h i ngh c a Công ty, H i đ ng qu n tr .
+T ng h p đi u ph i, đôn đ c ti n đ th c hi n các công tác theo ch ng trình c a Giám đ c và lưnh đ o Công ty đư giao.
+L p d toán mua s m các trang thi t b , d ng c , v n phòng ph m trình Giám đ c duy t và mua s m trang b .
+Theo dõi qu n lý nhà c a, ph ng ti n làm vi c, xe c hi n có, đ nh k ki m kê đánh giá, b o d ng, s a ch a ph c v cho yêu c u công tác.
+T ch c ph c v , n c u ng, ti p khách đ n Công ty công tác, qu n lý v sinh môi tr ng n i làm vi c c a Công ty.
Phòng K ho ch –V t t có ch c n ng tham m u cho Công ty v chi n l c đ u t và phát tri n k ho ch s n xu t kinh doanh ng n h n và dài h n, và nh ng đi u ki n đ th c hi n k ho ch chi n l c đ t ra. Nhi m v :
+Ch trì vi c xây d ng k ho ch s n xu t kinh doanh và đ u t phát tri n tháng, n m c a toàn Công ty và các đ n v thành viên.
+Ch trì th m đ nh và xét duy t các đ nh m c kinh t k thu t, tiêu hao v t t , nhiên li u cho các s n ph m c a toàn Công ty.
+Là thành viên c a Ban đnh giá: tài s n, thi t b , v t t ... c a Công ty.
+Xây d ng k ho ch và t ch c cung ng các lo i nguyên v t li u cho toàn Công ty theo k ho ch đư đ ra.
+Xây d ng k ho ch đ u t xây d ng c b n, mua s m, b sung thi t b , đ i m i công ngh s n xu t, thanh lý tài s n, s a ch a l n thi t b theo k ho ch hàng n m và nhi m v phát tri n c a Công ty.