2.3.3.1. NgỐyên nhợn ch qỐan
Các tài s n l u đ ng đ c đ a vào ch a đ c chi ti t, nhi u kho n m c còn đ c g p chung, gây khó kh n trong vi c ki m tra, ki m soát, gây th t thoát, ho c qu n lý không đ c đ ng b , ch t ch .
L ng v n b ng ti n c a công ty đnag có xu h ng gi m, nên m i l n c n đ n l ng v n l n công ty l i ti n hành đi vay n t bên ngoài gâyáp l c nên quá trình tr n c a doanh nghi p, và s ph c thu c vào l ng v n t bên ngoài, mà công ty không th ch đ ng đ c.
Công tác thu h i n còn ch a sát sao, thu t c còn nhi u b t c p, gây lưng phí ngu n l c, qu n lý n , làm m t đi nhi u c h i đ u t m i, do l ng v n xoay vòng gi m, các công ty khác chi m d ng v n.
Ti n đ thi công còn ch m, công trình thi công còn v t th i gian h n m c, làm kh i l ng s n ph m d dang cho m t công trình còn kéo dài, gây th t thoát và lưng phí ngu n l c.
Ho t đ ng kinh doanh còn ch a phát huy đ c hi u qu tích c c, trong 3 n m li n, doanh thu đ u gi m sút nghiêm tr ng, làm cho lòng tin c a đ i ng nhân viên, các đ i tác,… đ u gi m sút
Trình đ qu n lý: ch a th c s phát huy đ c hi u qu , chênh l ch trong n ng l c qu n lý còn cao. S l ng nhân l c ph c v s n xu t kinh doanh, có trình đ tay ngh th p, m t s trang thi t b máy móc hi n đ i, còn ch a s d ng đ c, gây lưng phí ngu n tài nguyên và chi phí đòa t o trong doanh nghi p.
2.3.3.2. NgỐyên nhợn khách qỐan.
Kinh t đ t n c, trong khu v c và trên th gi i đang trong giai đo n suy thoái, t c đ phát tri n c a nhi u n c m c âm. T i Vi t Nam, t c đ phát tri n kinh t gi m sút, nhi u ngành kinh t phát tri n ch m, nhu c u xây d ng đ ng xư, giao thông công c ng, gi m sút, do l ng v n trong n n kinh t gi m sút.
Công ngh máy móc trong thi công liên t c thay đ i, nâng c p hi n đ i h n nh m đáp ng đ c nhu c u đ t ra c a n n kinh t . N u doanh nghi p không có bi n pháp
h p lý, trang thi t b máy móc hi n đ i s làm gi m n ng l c c nh tranh trong doanh nghi p.
Các chính sách v thu , kinh t v mô, pháp lu t,… không ng ng thay đ i, khi n cho doanh nghi p g p khó kh n trong c ch , chính sách. Vi c áp d ng và ban hàh các chính sách, c ch theo các quy đ nh c ch c a nhà n c g p nhi u khó kh n. Bên c nh đó các chính sách v pháp lu t còn ch a đ c ti n hành đ ng b , mà nhi u c ch ti n hành ch ng chéo gây khó kh n cho các doanh nghi p khi áp d ng, c ng nh gây ra nhi u l h ng trong các chính sách c a doanh nghi p.
CH NGă3.
M TăS ăGI IăPHÁPăNH MăNỂNGăCAOăHI UăQ AăS ăD NGăTÀIăS Nă
L Uă NGăT IăCỌNGăTYăC ăPH NăXỂYăD NGăVI TăS NăHÀ.
3.1. nhăh ngăphátătri năc aăCôngătyăc ăph năxơyăd ng Vi tăS năHƠ.
- T n d ng m i c h i thu n l i đ phát tri n ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a
Công ty.
- S d ng các ngu n l c tài chính có hi u qu , đ m b o an toàn và phát tri n ngu n v n góp c a các c đông Công ty.
- Nâng cao n ng l c thi công xây l p; T ng c ng ti p th, tìm ki m các công
vi c bên ngoài, tích c c và ch đ ng tham gia d th u và đ u th u các gói th u xây l p
phù h p v i đi u ki n th c t c a Công ty.
- Quy t li t trong công tác ch đ o thi công, thanh quy t toán thu h i công n , h ch toán các công trình đ m b o đ t hi u qu theo k ho ch. Th ng xuyên ki m tra
giám sát tình hình th c hi n công vi c thanh quy t toán thu h i công n hàng ngày, hàng tu n. Ph n đ u trong giai đo n t i thu h i đ c càng nhi u công n t n đ ng
càng t t.
- C ng c , phát tri n ho t đ ng kinh doanh cho thuê máy móc thi t b b ng cách duy trì các m i khách hàng đang có, chào giá c nh tranh v i các đ i tác m i đ phát
tri n th tr ng, tránh đ th i gian ngh c a máy móc thi t b .
- T ng c ng ti t ki m chi phí, nâng cao hi u qu công tác qu n lý và thi công. Rà soát, s p x p l i nhân s theo h ng tinh g n, gi n nh đ b máy Công ty ho t
đ ng có hi u qu h n.
- Ti p t c xây d ng, duy trì và phát huy th ng hi u Vi t S n Hà.
- T ng b c nâng cao đ i s ng cho ng i lao đ ng và l i ích cho các c đông, xây d ng môi tr ng làm vi c chuyên nghi p. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.2. Gi iăphápănh mănơngăcaoăhi uăqu ăs d ngătƠiăs năl uăđ ngăt iăcôngătyăc ă ph năxơyăd ngăVi tăS năHƠ
Trên c s nghiên c u hi u qu s d ng tài s n l u đ ng trong công ty c ph n xây d ng Vi t S n Hà ta th y đ c t m quan tr ng c a vi c nâng cao hi u qu s d ng tài s n l u đ ng đ i v i hi u qu t ng th c a công ty. có th nâng cao hi u qu s d ng tài s n l u đ ng công ty c ph n xây d ng Vi t S n Hàthì yêu c u đ u tiên là ph i đ m b o th c hi n t t k ho ch hóa tài s n l u đ ng.
3.2.1. K ho ch hóa tỢi s n l Ố đ ng
Hàng n m, công ty đ u xây d ng k ho ch tài s n l u đ ng t ng đ i rõ ràng song v n đ ch thi u s gi i trình chi ti t trong nhi u kho n m c do v y làm gi m tính th c ti n c a b n k ho ch. B c đ u tiên trong k ho ch tài s n l u đ ng là ph i xác đ nh nhu c u tài s n l u đ ng cho n m ti p theo.
52
Trong k ho ch c a công ty, nhu c u tài s n l u đ ng đ c xác đ nh nh sau:
- B c 1: Công ty tính toán các ch tiêu giá tr s n xu t kinh doanh, doanh thu, d ki n. Nh ng ch tiêu này đ c l p c n c vào b n k ho ch s n xu t, nh ng h p
đ ng đư ký k t cho n m t i. Nh v y, các xác đnh nh ng ch tiêu này là t ng đ i
chính xác và h p lý.
- B c 2: Công ty d ki n vòng quay tài s n l u đ ng trong n m t i trên c s
ho t đ ng c a n m tr c và tri n v ng phát tri n c a công ty
- B c 3: Tài s n l u đ ng bình quân đ c xác đnh b ng công th c:
Côngăth c 3.1. TƠiăs năl uăđ ngăbìnhăquơn
(Ngu n:Giáo trình tài chính doanh nghi p)
Ta có th th y đi u này trong b ng tính toán tài s n l u đ ng: do công ty xác đ nh vòng quay tài s n l u đ ng là 2 vòng nên kh i l ng tài s n l u đ ng bình quân d ki n là 259,7 t đ ng. So sánh con s này v i l ng tài s n l u đ ng th c t c a công ty vào n m 2010 (358,6 t đ ng) thì con s d ki n là h i th p, ch a h p lý, nguyên nhân là do công ty xác đ nh vòng quay tài s n l u đ ng cao.
đ m b o tính chính xác trong xác đ nh nhu c u tài s n l u đ ng, công ty nên phân công vi c tính nhu c u tài s n l u đ ng cho toàn công ty. Ph ng pháp đ c s d ng đ tính nhu c u tài s n l u đ ng các xí nghi p phân lo i tài s n l u đ ng theo công d ng, đ ng th i c n c vào các y u t nh h ng tr c ti p đ n t ng khâu c a quá trình s n xu t: D tr v t t s n xu t, s n xu t và tiêu th s n ph m, đ tính nhu c u cho t ng khâusau đó t ng h p s đ c nhu c u toàn b tài s n l u đ ng trong k
3.2.2. QỐ n lý t t kho n m c ố n b ng ti n
3.2.2.1. Lý ếo th c hi n bi n pháp
Vì trong nh ng n m g n đây l ng ti n c a doanh nghi p còn r t ít, nên m i l n c n đ n ti n công ty th ng ph i đi vay ho c n ng i bán m t th i gian m i tr . Vì v y, ta c n ph i xây d ng k ho ch cân đ i dòng ti n cho t ng chu k s n xu t kinh
doanh đ đáp ng nhu c u ho t đ ng kinh doanh c a công ty, và th ng thì ta lên k ho ch tháng.
- Ph n thu: ta ph i li t kê tính toán t t c các kho n có th thu đ c trong tháng
c a doanh nghi p nh : thu do khách hàng n đ n h n ph i thu, thu t lưi ti n g i, thu
do bán hàng, cung c p d ch v …
- Ph n chi: bên c nh vi c d toán ph n thu thì ta c ng c n xác đ nh trong tháng
ta c n chi nh ng m c nào, và t ng kho n chi trong tháng cho các kho n m c đó là bao TSL đ u k +TSL cu i k
=
TSL bình quân =
nhiêu. Ch ng h n nh : chi tr l ng công nhân viên, mua nguyên v t li u, công c
d ng c . Do đó ta c n ph i tính cân đ i cho nó m t l ng ti n thích h p.
T vi c tính toán li t kê trên thì ta th y ph n thu ph i bù cho ph n chi. N u c n đáp ngnhu c u kinh doanh trong tháng, thì ph i tích c c thu h i công n t bán hàng và cung c p d ch v cho khách hàng t o nên ngu n v n xoay vòng, đ m b o đáp ng cho nhu c u SXKD t i Công ty. M t khác ta c ng c n ph i lên đ c k ho ch chi ti t là s thu và chi ti n vào ngày nào trong tháng đ có th cung ng l ng ti n đúng và k p th i tránh tình tr ng lưng phí v n hay là không có ti n đ chi tr đúng h n. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ta có m t ví d đ n gi n nh : gi s trong tháng ta có t ng các kho n thu đ c là 3 t đ ng và đ u đ c thu vào đ u tháng. Còn t ng các kho n chi là 4 t đ ng và đ c th c hi n vào cu i tháng. Trong đi u ki n này thì đ u tháng doanh nghi p ch c n có m t s d n trên tài kho n ti n là 1 t đ ng. Và l ng ti n thu đ c ta có th đem g i ngân hàng đ n ngày c n chi tr ta có th rút v đ thanh toán nh m tránh đ c tình tr ng lưng phí v n c a doanh nghi p. Trong đi u ki n ng c l i n u vi c chi l i đ c th c hi n đ u tháng, thì Công ty nên áp d ng ph ng pháp thu cu i tháng này chi tr cho đ u tháng sau và cân đ i đ m b o k ho ch thu chi cho t ng tháng. Qua đó ta c ng th y đ c cùng m t l ng thu chi nh nhau nh ng th i gian thu chi khác nhau thì l ng ti n trao đ i v n phù h p v i mô hình SXKD t i Công ty. Vì v y ta c n l p d toán thu chi ti n trong tháng cho chính xác đ tránh tình tr ng lưng phí v n hay không đ ti n đ chi tr .
Vì lý do trên đây mà Công ty c n ph i lên k ho ch thu - chi hàng tháng nh m đ m b o l ng ti n cân đ i cho s thanh kho n c a dòng ti n. đ m b o đ c k ho ch thu - chi theo em công ty c n ph i qu n lý t ng khâu trong quá trình thu, chi ti n m t đ trên c s đó công ty có th n m b t k p th i s l ng v n b ng ti n hi n có đ k p th i có nh ng chính sách, bi n pháp đi u ch nh phù h p h n . ng th i đ duy trì m t l ng v n b ng ti n phù h p, công ty c n ph i l p k ho ch v n b ng ti n, thông qua đó có th phân tích đ c dòng ti n thu, dòng ti n chi và n t i h n c a công ty. T đó công ty có th d toán đ c ngu n thu, chi trong tháng đ có k ho ch huy đ ng v n phù h p.
54
3.2.2.2. N i ếỐng th c hi n bi n pháp
BÁOăCÁOăK ăHO CHăV NăB NGăTI N
VT:ăđ ng
Ch ătiêu QuíăI QuíăII QuíăIII QuíăIV
I. Dòngăti năthu
1. Ti n thu t bán hàng và cung c p d ch v 2. Ti n thu t ho t đ ng khác
II.ăDòngăti năchi
1. Ti n tr nhà cung c p 2. Tr cho công nhân viên 3. N p thu cho nhà n c 4. Các kho n chi khác
III.ăChênhăl ch thu chi
1. Ti n t n đ u k 2. Ti n t n cu i k 3. Ti n t n t i thi u 4. S ti n th a 3.2.3. T ng c ng công tác thỐ h i công n 3.2.3.1. Lý ếo th c hi n bi n pháp
Qu n lý kho n ph i thu là vi c h t s c quan tr ng, đó là b c trung gian đ hoán chuy n kho n ph i thu b ng ti n c a công ty, là m t trong nh ng nhi m v quan tr ng c a công tác qu n lý v n l u đ ng. Qu n lý kho n ph i thu t t s góp ph n đáng k vào vi c s d ng v n hi u qu .
T i công ty kho n m c ph i thu khách hàng luôn chi m t tr ng cao, là v n đ có liên quan đ n vi c tính toán cho s ti n d tr ho t đ ng s n xu t trong n m và hi u qu qu n lý kinh doanh c a doanh nghi p. Vì v y c n ph i có chính sách đ đ y nhanh vi c thu n t khách hàng tránh tình tr ng n kéo dài. Qua phân tích v tình hình ph i
thu trong ba n m v a r i tuy có đ c c i thi n nh ng n ph i thu v n còn chi m t tr ng cao, do đó ta c n có nh ng chính sách đ đ y m nh h n n a vi c thu h i n . Nh ta đư bi t vi c ký h p đ ng xây d ng các công trình nhà n c th ng đ c thông qua ban qu n lý d án vì v y vi c đòi n là r t khó và th ng kéo dài gây nhi u b t l i cho công ty. Th i gian này công ty luôn ph i đi vay v n đ tr n cho nhà cung c p và ph i b ra m t kho n chi phí v lưi vay trong khi đó công ty l i đang có nh ng kho n n đ ng kéo dài mà ch a thu h i đ c và nh ng kho n n này thì công ty không c n ph i tr lưi. Vì v y c n ph i tri n khai công tác thu h i công n đ m b o, đúng th i h n theo trong h p đ ng tránh tình tr ng n kéo dài.
y m nh công tác thu h i n , xây d ng h th ng qu n lý n chuyên nghi p,
theo dõi và qu n lý công n m t cách khoa h c và chính xác nh m h n ch v n b chi m d ng.
Ti t ki m v n l u đ ng b ng cách nhanh chóng thu h i các kho n n ph i thu, gi m b t s v n l u đ ng trong khâu thanh toán. qu n lý t t n ph i thu góp ph n ti t ki m v n l u đ ng Công ty c n đ a ra m t gi i pháp toàn di n t chính sách, h th ng, con ng i, công c h tr đ n k n ng, quy trình thu n …
V chính sách: Công ty ph i quy đ nh v đi u ki n khách hàng đ tiêu chu n đ c n , h n m c n sau khi đư ki m tra các thang b c đánh giá cho t ng tiêu chí c