2. Tài khoản hạch toán TSCĐ tại Công ty CP Xây Dựng Giải Pháp Tòa Nhà Việt
2.2.2.3.Sổ sách hạch toán TSCĐ tại Công ty CP Xây Dựng Giải Pháp Tòa Nhà
Nhà Việt VBS.
Công ty CP Xây Dựng Giải Pháp Tòa Nhà Việt VBS ứng dụng công nghệ vào công tác kế toán, các Sổ kế toán được sử dụng trong phần hành kế toán TSCĐ tại đơn vị được thiết kế theo đúng mẫu sổ của chế độ kế toán hiện hành. Hệ thống sổ sách hạch toán TSCĐ tại Công ty CP Xây Dựng Giải Pháp Tòa Nhà Việt VBS bao gồm: Sổ tổng hợp và sổ chi tiết, đơn vị không sử dụng các loại sổ nhật ký đặc biệt.
• Sổ tổng hợp bao gồm: Sổ nhật ký chung và sổ cái.
• Sổ chi tiết bao gồm: Thẻ và sổ chi tiết TSCĐ.
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ tăng TSCĐ (do mua sắm hay do XDCB hoàn thành) và giảm TSCĐ (do thanh lý, mất) kế toán TSCĐ nhập dữ liệu vào máy tính theo bảng biểu thiết kế sẵn, cuối kỳ máy tính sẽ tự động in ra các bảng biểu và sổ liên quan như: sổ chi tiết các tài khỏan, sổ tổng hợp, sổ cái tài khỏan.
Để minh họa cho quy trình trên, em xin quay lại ví dụ về việc mua máy tính xách tay của Tổ thi công số 1: Căn cứ vào hồ sơ của máy tính xách tay, kế toán lập thẻ TSCĐ cuả máy tính xách tay trên phần mềm kế toán. Sau đó kế toán vào phần hành kế toán tổng hợp và vào phiếu kế toán để nhập nghiệp vụ mua TSCĐ, thông tin từ phiếu kế toán sẽ tự động chuyển sang các sổ liên quan:
• Sổ nhật ký chung (minh họa phía dưới)
• Sổ chi tiết (minh họa phía dưới)
• Sổ cái tài khoản (minh họa phía dưới)
Công ty CP Xây Dựng Giải Pháp Tòa Nhà Việt VBS
Số nhà 3 – Ngách 12/3 – P. Nguyễn Văn Trỗi – P. Phương Liệt – Thanh Xuân – Hà Nội
NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 2 năm 2011
Chứng từ
NỘI DUNG TK đ/ư Số phát sinh
NT SH Nợ Có
01/02/2011 PKT 37 Cung cấp phần mềm cho trung tâm 2135 331215
12.000.000
12.000.000
10/02/2011 PKT 38 Ht tăng máy tính xách tay
thuế GTGT - Máy tính xách tay 2112113 331
22.460.952 1.123.048
23.584.000
11/02/2011 GBN 49 HT tăng nguyên giá 2 máy điều hòa National 2114133 112
35.000.000 3.500.000
38.500.000 12/02/2011 PC49 HT tăng nguyên giá ĐH Mitsumitsi 2114133
111
12.307.000 1.230.700
13.537.700 28/02/2011 PKT39 Ht tăng nguyên giá 4 điều hòa Toshiba 2114133
331
49.833.332 4.983.333 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
54.816.665
Công ty CP Xây Dựng Giải Pháp Tòa Nhà Việt VBS
Số nhà 3 – Ngách 12/3 – P. Nguyễn Văn Trỗi – P. Phương Liệt – Thanh Xuân – Hà Nội
SỔ CÁI
TÀI KHOẢN 211
Ngày ghi sổ
chứng từ
Diễn giải TK đ/ư Số phát sinh
NT SH Nợ Có
Số dư đầu kỳ 23,261,551,062
10/02/2011 PKT 38 Ht tăng máy tính xách tay 331 22.460.952
11/02/2011 GBN 49 HT tăng nguyên giá 2 máy điều hòa National 112 35.000.000 12/02/2011 PC49 HT tăng nguyên giá ĐH Mitsumitsi 111 12.307.000 28/02/2011 PKT39 Ht tăng nguyên giá 4 điều hòa Toshiba 331 49.833.332
Cộng phát sinh 119.601.284 0
Công ty CP Xây Dựng Giải Pháp Tòa Nhà Việt VBS
Số nhà 3 – Ngách 12/3 – P. Nguyễn Văn Trỗi – P. Phương Liệt – Thanh Xuân – Hà Nội
SỔ CHI TIẾT
TÀI KHOẢN 2112 Ngày
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TKđ/ư Số phát sinh
NT SH Nợ Có
Số dư đầu kỳ 1,380,472,288
10/02/2011 PKT 38 Ht tăng máy tính xách tay 331 22.460.952
Cộng phát sinh 22.460.952 0