1 Nguyễn Tuấn Anh Đ TK K/ /k k /k KK K/ KK K/
PHIẾU XUẤT KHO
CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ SƠN HÀ
Lô2 CN1 Cụm CN nhỏ và vừa Từ Liêm Minh Khai- Từ Liêm- Hà Nội
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 31/12/2011
Họ và tên người nhận hàng: Lý do xuất: Xuất dùng cho sản xuất bồn Inox. Xuất tại kho : Kho vật tư Diễn.
Tên vật tư Mã Số Đơn
vị
Số lượng Đơn giá Thành tiền
Theo CT Thực xuất
Lơ Inox 20 PLINF20 Cái 4 10.367 41.428
Lơ Inox 40 PLINF40 Cái 75 14.233,533 1.067.515
Lơ Inox 50 PLINF50 Cái 20 33330,8 666.616
Tổng cộng 1.775.559
Số tiền bằng chữ: Một triệu bảy trăm bảy năm nghìn năm trăm năm chín đồng chẵn./
Thủ trưởng đơn vị Phụ trách bộ phận Người giao hàng Thủ kho Người lập
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Từ các chứng từ trên, kế toán tiến hành phản ánh vào sổ nhật ký chung. Trích sổ NKC tháng 12 năm 2011 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2011 ĐVT: VNĐ Số phiếu :102/12PX Nợ TK 6212 Có TK 1522
Chứng từ Diền Giải TK Phát Sinh Số Ngày Nợ Có ... 001/12PN 01/12/2011 Nhập kho NVL Nguyên vật liệu 1522 366.948.000 Phải trả người bán 131 366.948.000 ... 102/12PX 31/12/2011 Xuất kho NVL Chi phí NVL TT 6212 1.775.559 Nguyên vật liệu 1522 1.775.559 ... • Tài khoản sử dụng
TK 152: Nguyên liệu, vật liệu. TK 133: Thuế GTGT khấu trừ.
TK 1381: Giá trị vật liệu thiếu :phản ánh giá trị vật liệu thiếu khi mua hay kiếm kê phát hiện thiếu.
TK 1388, Tk 331, Tk 3333… • Một số trường hợp phát sinh tại công ty.
- Nhập NVL: Ngày 1/12/2011 công ty mua 5000 cái lơ Inox20 với đơn giá mua chưa thuế là 12000đ/cái. Thuế VAT là 10% chưa thanh toán cho người bán. Công ty tính thuế theo pp khấu trừ nên kế toán sẽ tiến hành định khoản: Nợ TK 152: 60.000.000
Nợ TK 133: 6.000.000 Có Tk 331: 66.000.000
- Ngày 2/12/2011 Công ty mua thép cuộn Inox 304 dày 0.6*1220 ( Mã sp L007-0012) là 5840 kg. Đơn giá là 57.855đ/kg song khi nhập kho phát hiện công ty TNHH POSCO VST giao có 5825 kg ( thiếu 15 kg) đã báo cho bên bán sau đó tiến hành nhập kho:
Nợ Tk 152: 5825 x 57855= 337.005.375 Nợ TK 133: 5840 x 57855 x10% =33.787.320 Nợ TK 1381: 15 x 57855 =867.825
Có Tk 331: 371.660.520
Sau đó kế toán thỏa thuận với bên bán để có bút toán điều chỉnh. - Xuất NVL: Ngày 31/12/2011 Công ty xuất 04 cái lơ Inox 20 với giá
10.357đ/cái , 75 lơ Inox 40 giá 14233,533 đ/ cái và 20 lơ Inox 50 giá 33330,8 đ/cái phục vụ cho sản xuất bồn Inox. Chi phí bồn được cộng thêm vào là : 400 x10.375 + 75x 14233,533 + 20x 33330,8
=1.775.559
Nợ Tk 621: 1.775.559 Có Tk 1522: 1.775.559
Vào cuối tháng kế toán NVL tổng hợp các nghiệp vụ liên quan đến việc nhập xuất NVL thông qua sổ cái TK 152.
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tháng 12 năm 2011
Tài khoản: 1521- Nguyên liệu, vật liệu chính
Chứng từ Diễn Giải TK ĐƯ Phát Sinh Ngày Số Nợ Có Dư đầu kỳ 132.439.075.05 7
Phải thu của khách hàng
131 4.307.735.355
Vật liệu cán 1523 46.369.070.108 CP sxkd dd (tấm dải) 1541 46.369.070.108