1 Nguyễn Tuấn Anh Đ TK K/ /k k /k KK K/ KK K/
2.4.3Kế toán tổng hợp NVL, CCDC •Nhập NVL, CCDC
• Nhập NVL, CCDC Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho Hóa đơn GTGT Hợp đồng mua hàng Biên bản kiểm nhân • Xuất NVL, CCDC
Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho, Phiếu yêu cầu xuất kho NVL cho sản xuất. • Sổ sách bao gồm: Thẻ kho Báo cáo N-X-T NVL Sổ chi tiết NVL Sổ cái TK
•Quá trình luân chuyển chứng từ
Nhập kho NVL : Căn cứ vào nhu cầu của khách hàng và tình hình NVL, kế toán NVL đề ra kế hoạch vật tư và tiến hành thu mua sau khi đã khảo sát giá và lập phiếu đề nghị mua NVL đưa trình lên giám đốc ký duyệt. Khi NVL đưa về phòng kỹ thuật kiểm tra chất lượng sau đó hàng sẽ, được cân tại cân của công ty. Sau đó bàn giao cho thủ kho, thủ kho sẽ kiểm kê lại một lần nữa và tiến hành nhập kho.
Sau khi mua NVL xong, thủ kho sẽ in phiếu nhập kho và các hóa đơn để đưa lên phòng kế toán để kế toán lập phiếu chi tiền và tiến hành thanh toán tiền hàng. Xuất NVL: Khi xưởng sản xuất có nhu cầu sử dụng NVL phục vụ cho sản xuất, họ phải kê số lượng, chủng loại vật tư vào ‘phiếu yêu cầu xuất vật tư’ sau đó mang lên phòng kỹ thuật lấy chữ ký của quản đốc phân xưởng. Điều này nhằm
Trị giá NVL tồn đầu kỳ + Trị giá NVL nhập trong kỳ Số lượng NVL tồn đầu kỳ + Số lượng NVL nhập trong kỳ
mục đích đảm bảo rằng vật tư xuất ra khỏi kho thực dùng cho sản xuất và tiết kiệm vật tư một cách tối đa vì quản đốc phân xưởng cũng là trưởng phòng kỹ thuật, hơn ai hết họ là người nắm rõ các thông số kỹ thuật cho việc sản xuất một chủng loại bồn là bao nhiêu.
Sau đó phiếu lĩnh vật tư này sẽ được chuyển xuống cho thủ kho vật tư để xuất vật tư theo yêu cầu sản xuất. Cùng thời gian đó phiếu yêu cầu xuất kho được đến cho kế toán kho và kế toán kho tiến hành lập phiếu xuất kho trên hệ thống phần mềm của công ty. Người viết giấy yêu cầu xuất vật tư phải ký vào cuối tờ giấy xuất kho mục đích là đảm bảo vật tư được xuất ra dùng cho đúng mục đích.
Phiếu nhập kho, xuất kho do kế toán lập sẽ chuyển từ kho lên phòng kế toán để kế toán NVL làm các báo cáo về tình hình NVL theo ngày.Ví dụ: Ngày 1/12/2011 công ty nhập 01 lô hàng có phiếu nhập kho như sau