Chi phí bán hàng của công ty chủ yếu là hoa hồng đại lý, chi phí phòng chống số đề, chi phí phục vụ xổ số, chi phí tuyên truyền quảng cáo….
Kế toán sử dụng 09 tài khoản cấp 3: TK 64121- Chi phí công in
TK 64131- Chi phí phòng chống số đề TK 64171- Chi phí xăng dầu công tác TK 64172- Chi phí phục vụ xổ số TK 64173- Chi phí điện thoại, điện báo TK 64181- Chi phí hoa hồng đại lý
TK 64181B- Chi phí hoa hồng đại lý vế số đặc biệt TK 64182- Chi phí phát triển vé
TK 64183- Chi phí tuyên truyền quảng cáo
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được theo dõi trên Sổ cái với tên gọi là Sổ nhật ký tài khoản 641.
Sổ nhật ký tài khoản 641 Chi phí bán hàng Năm 2006 Đvt: đồng + Số dư đầu kỳ phát sinh nợ: 195.642.450.228 phát sinh có: 195.642.450.228 + Số dư cuối kỳ: Ngày….tháng ….năm 2006
Ngƣời lập bảng Kế toán trƣởng Giám đốc Chứng từ
Nội dung TK
ĐƢ
Tiền việt nam
Số Năm Nợ Có
001 2006 Chi phí giấy công in 1111 18,651,455,229 002 2006 Chi phí phòng chống số đề 1111 69,000,000 003 2006
Chi phí xăng dầu, công tác
1111
421,341,115 004 2006 Chi phí phục vụ xổ số 1111 423,709,000 005 2006
Chi phí điện thoại, điện báo
1111
123,974,812 006 2006 Chi phí hoa hồng đại lý 1111 143,609,945,180 007 2006
Chi phí hoa hồng đại lý-
vé số đặc biệt 1111 260,000,000
008 2006 Chi phí phát triển vé 1111 27,617,297,000 009 2006
Chi phí tuyên truyền
quảng cáo 1111 4,465,727,892
Kết chuyển sang tài
khoản 911 195,64,450,228
Định khoản chi phí bán hàng:
+ Thanh toán chi phí giấy công in:
Nợ TK 64121 18,651,455,229 Có TK 1111 18,651,455,229
+ Chi phí phòng chống số đề:
Nợ TK 64131 69,000,000 Có TK 1111 69,000,000
+ Chi phí xăng dầu, công tác phí
Nợ TK 64171 421,341,115
Có TK 1111 421,341,115
+ Chi phí phục vụ sổ số
Nợ TK 64172 423,709,000
Có TK 1111 423,709,000
+ Chi phí điện thoại, điện báo
Nợ TK 64173 23,974,812
Có TK 1111 123,974,812
+ Chi phí hoa hồng đại lý
Nợ TK 64181 143,609,945,180 Có TK 1111 143,609,945,180
+ Chi phí hoa hồng đại lý vé số đặc biệt Nợ TK 64181B 260,000,000
Có TK 1111 260,000,000
+ Chi phí phát triển vé
Nợ TK 64182 27,617,297,000 Có TK 1111 27,617,297,000
+ Chi phí tuyên truyền quảng cáo
Nợ TK 64183 4,465,727,892 Có TK 1111 4,465,727,892
Cuối kỳ kế toán kết chuyển chi phí bán hàng vào Tài khoản 911-“Xác định kết quả kinh doanh”:
Nợ TK 911 195,642,450,228 Có TK 641 195,642,450,228