: In sổ, báo cáo kế toán vào cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
a.Phương phỏp kế toỏn chi tiết hàng húa ở Cụng ty
Do cụng ty hạch toỏn chi tiết theo phương phỏp ghi thẻ song song nờn việc hạch toỏn chi tiết được diễn ra ở kho và phũng kế toỏn như sau:
- ở kho: Hàng ngày thủ kho căn cứ vào chứng từ nhập, xuất ghi số lượng
hàng húa thực nhập, thực xuất vào thẻ kho
Thẻ kho được thủ kho sắp xếp theo loại nhúm hàng húa để tiện cho việc kiểm tra và đối chiếu. Thủ kho phải thường xuyờn đối chiếu số tồn ghi trờn sổ (thẻ) kho với số tồn hàng húa thực tế. hàng ngày ( định kỳ) sau khi ghi thẻ xong thủ kho phải chuyển những chứng từ nhập, xuất cho phũng kế toỏn kốm theo giấy giao nhận chứng từ do thủ kho lập
- ở phũng kế toỏn: Mở sổ hoạc thẻ chi tiết hàng húa cho từng thứ hàng húa
(danh điểm hàng húa ) cho đỳng với thẻ kho của từng kho để theo dừi về mặt số lượng và giỏ trị. Hàng ngày hoặc định kỳ khi nhập chứng từ nhập, xuất kế túan phải kiểm tra chứng từ ghi đơn giỏ, thành tiền( hoàn chỉnh chứng từ), phõn loại chứng từ sau đú ghi vào sổ chi tiết hàng húa. Mặt khỏc, kế toỏn cũn phải tổng hợp số liệu, đối chiếu với số liệu kế toỏn tổng hợp hàng húa
* Sơ đồ kế toỏn chi tiết hàng húa ở Cụng ty TNHH thương mại và sản xuất Âu Lạc
Do cụng ty hạch toỏn chi tiết hàng húa theo phương phỏp ghi thẻ song
song nờn trỡnh tự hạch toỏn chi tiết được thể hiện qua sơ đồ sau Sơ đồ 2.4 Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn chi tiết hàng hoỏ
Ghi chỳ: Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Đối chiếu, kiểm tra b. Sổ kế toỏn chi tiết hàng húa và cỏch ghi chộp cỏc sổ này ở Cụng ty TNHH Thương mại và dịch vụ Âu Lạc
Thẻ kho
Sổ chi tiết hàng hóa
Bảng tổng hợp N-X-T
Phiếu nhập Phiếu xuất
Sổ kế toán tổng hợp
Để hạch toỏn chi tiết hàng húa theo phương phỏp ghi thẻ song song thỡ ở cụng ty kế túan sử dụng thẻ kho, sổ chi tiết vật tư sản phẩm, hàng húa và bảng tổng hợp nhập – tồn kho (dựng cho tài khoản 156)
Thẻ kho : Vừa là sổ kế toỏn vừa là chứng từ kế toỏn được dựng để theo dừi
số lượng nhập – xuất- tồn kho hàng húa và xỏc định trỏch nhiệm của thẻ kho do phũng kế toỏn lập cỏc chỉ tiờu ngày lập thẻ, số tờn, nhón hiệu, đơn vị tớnh và mó số của hàng húa và giao cho thủ kho để thủ kho ghi chộp tỡnh hỡnh nhập – xuất – tồn hàng ngày.
Cụ thể căn cứ vào cỏc phiếu nhập và cỏc phiếu xuất kho thỡ thẻ kho bia Hà Nội ở cụng ty được lập trong thỏng 02/2010 như sau: