: In sổ, báo cáo kế toán vào cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
2.1.3.2. Cỏc chớnh sỏch kế toỏn ở Cụng ty TNHH thương mại và dịch vụ Âu Lạc
Âu Lạc
* Chế độ kế toỏn cụng ty ỏp dụng:
Cụng ty là doanh nghiệp nhỏ nhưng hiện giờ họ đang ỏp dụng chế độ kế toỏn doanh nghiệp lớn ban hành theo Quyết định số 15/QĐ/CĐKT ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chớnh
* Niờn độ kế toỏn và đơn vị tiền tệ trong sổ kế toỏn ở cụng ty
- Cụng ty cú niờn độ kế toỏn bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thỳc vào ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ dựng để ghi sổ kế toỏn ở cụng ty là VNĐ
* Hỡnh thức sổ kế toỏn cụng ty đang ỏp dụng
- Sổ cỏi
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Bảng cõn đối phỏt sinh
- Cỏc sổ hoặc thẻ kế túan chi tiết
Để tập hợp chi phớ kinh doanh nhà hàng căn cứ vào chứng từ gốc đó kiểm tra lập cỏc chứng từ ghi sổ.
Chứng từ ghi sổ sau khi lập xong được chuyển đến kế toỏn trưởng ký duyệt rồi chuyển cho bộ phận này ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sau đú ghi vào sổ cỏi. Cuối thỏng khúa sổ tỡm ra tổng số tiền của cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong thỏng trờn sổ đăng ký chứng từ và tổng số phỏt sinh nợ, tổng số phỏt sinh cú của từng tài khoản trờn sổ cỏi, tiếp đú căn cứ vào sổ cỏi lập bảng biểu cõn đối số phỏt sinh của cỏc tài khoản tổng hợp.
Tổng số phỏt sinh nợ và phỏt sinh cú của tất cả cỏc tài khoản tổng hợp trờn bảng cõn đối số phỏt sinh phải khớp nhau và phải khớp với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tổng số dư nợ và tổng số dư cú của cỏc tài khoản trờn bảng cõn đối số phỏt sinh này phải khớp nhau và số dư của từng tài khoản ( dư nợ, dư cú) trờn bảng cõn đối phải khớp với số dư của tài khoản tương ứng trờn bảng tổng hợp chi tiết.
Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp với số liệu núi trờn bảng cõn đối kế toỏn và bảng biểu kế toỏn khỏc
Sơ đồ 2.3 Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức chứng từ ghi sổ của cty Âu Lạc
* Chế độ chứng từ kế toỏn ở cụng ty đang ỏp dụng
Chế độ chứng từ kế toỏn theo Quyết định 15/QĐ/CĐKT ngày 20/ 3/2006 của bộ trưởng Bộ Tài chớnh. Một số chứng từ Cụng ty Âu Lạc đang ỏp dụng là phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, húa đơn giỏ trị gia tăng, bảng chấm cụng, bảng thanh túan lương, phiếu thanh toỏn nghỉ bảo hiểm xó hội. Ngoài ra cụng ty cũn cú một
Chứng từ kế toán
Sổ quỹ Bảng tổng hợp kế
toán chứng từ cùng loại
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
:Ghi hàng ngày :Ghi cuối tháng :Quan hệ đối chiếu
chứng từ khỏc như giấy bỏo nợ, giấy bỏo cú, biờn bản kiểm nghiệm hàng húa, vật tư, húa đơn kiờm phiếu xuất kho.
* Chế độ tài khoản kế toỏn cụng ty đang ỏp dụng
Cụng ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toỏn theo Quyết định 15 /QĐ/CĐKT ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chớnh
Cụng ty đó sử dụng hầu hết cỏc tài khoản từ loại 1 đến loại 9 ỏp dụng theo chế độ kế toỏn doanh nghiệp lớn ban hành theo Quyết định số 15/QĐ/CĐKT của Bộ trưởng Bộ Tài chớnh
*. Cỏc lọai sổ kế toỏn cụng ty đang ỏp dụng
- Sổ tổng hợp : Do cụng ty ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ nờn cỏc sổ tổng hợp bao gồm:
+ Chứng từ ghi sổ
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ + Sổ cỏi cỏc tài khoản
- Sổ chi tiết: Sổ chi tiết thanh toỏn, sổ chi tiết bỏn hàng, sổ chi tiết nguyờn vật liệu,hàng húa, sổ chi tiết tài sản cố định, sổ chi tiờt tạm ứng
* Cỏc bỏo cỏo cụng ty phải lập
Tựy theo loại hỡnh doanh nghiệp và quy mụ lớn hay nhơ của doanh nghiệp mà người ta cú thể lập cỏc bỏo cỏo kế toỏn khỏc nhau. Đối với Cụng ty TNHH thương mại và dịch vụ Âu Lạc doanh nghiệp vừa và cú hỡnh thức kế toỏn là chứng từ ghi sổ nờn cỏc bỏo cỏo phải lập là:
+ Bảng cõn đối sổ phỏt sinh + Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh + Bỏo cỏo kết quả kinh doanh + Bỏo cỏo luõn chuyển tiền tệ + Bảng cõn đối kế toỏn
+ Bỏo cỏo tổng hợp kiểm kờ tài sản cuối niờn độ