• Mục đích: là sổ tổng hợp theo dõi toàn bộ tình hình bán hàng của doanh nghiệp
theo những mặt hàng như: Số lượng bán ra, giá vốn, doanh thu, thu, thuế GTGT, các khoản giảm trừ, lãi gộp… Cho nhà quản lý thấy được những số liệu tổng quan nhất về chi tiết bán hàng, góp phần không nhỏ vào quá trình quản lý doanh nghiệp.
• Yêu cầu: số liệu phải trùng khớp với các sổ chi tiết vật tư hàng hóa, thẻ kho, và
sổ chi tiết bán hàng. Ghi chép rõ ràng không tẩy xóa và đúng nội dung yêu cầu.
• Nội dung và phương pháp ghi chép:
Định kỳ hoặc cuối tháng, kế toán lấy số liệu từ sổ chi tiết bán hàng để ghi chép vào hàng tổng hợp chi tiết bán hàng. Ghi rõ kỳ hạch toán và đơn vị tính (VNĐ).
Cột 1: ghi số thứ tự. Cột 2: ghi tên hàng bán.
Cột 3: ghi đơn vị của hàng bán. Cột 4: ghi số lượng hàng hóa bán ra. Cột 5: ghi giá vốn hàng hóa bán ra.
Cột 6: ghi doanh thu hóa đơn của hàng hóa bán ra.
Cột 7: ghi thuế GTGT (hoặc thuế khác) của hàng hóa bán ra. Cột 8: ghi tổng số tiền (=cột 6 + cột 7)
Cột 9: ghi các khoản giảm trừ doanh thu bán hàng của hàng hóa bán ra. Cột 10: ghi lãi gộp của hàng hóa bán ra (cột 6 – cột 5).
Cột 11: chi phí chung của hàng hóa bán ra (có thể ghi theo từng mặt hàng hoặc ghi tổng chi phí chung và dòng “cộng”).
Cột 12: lãi lỗ của hàng hóa bán ra.
Cuối tháng kế toán tính tổng ghi vào dòng “cộng”: Số lượng bán ra, giá vốn doanh thu hóa đơn, thuế GTGT, giảm trừ doanh thu, lãi gộp hàng bán, chi phí chung, lãi lỗ kế toán.
Ngày khóa sổ là ngày cuối tháng.
Người ghi số, kế toán trưởng ký và ghi rõ họ tên, giám đốc ký, đóng dấu và ghi rõ họ tên.
• Công việc của kế toán: Sauk hi nhận được Bảng tổng hợp chi tiết hàng bán, kế
toán đối chiếu lại số liệu với các sổ chi tiết bán hàng; sổ chi tiết vật tư, hàng hóa, thẻ kho và các sổ sách liên quan: sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản 632, 5111, 33311.
• Mục đích: là sổ tổng hợp theo dõi tổng quát các khoản thanh toán với người mua, các khách hàng của doanh nghiệp.
• Yêu cầu: số liệu phải trùng khớp với sổ chi tiết thanh toán với người mua và
các sổ liên quan. Ghi chép rõ ràng không tẩy xóa và ghi đúng nội dung.
• Nội dung và phương pháp ghi chép:
Định kỳ hoặc cuối tháng kế toán lấy số liệu từ sổ chi tiết thanh toán với người mua để ghi vào sổ tổng hợp thanh toán với người mua. Ghi rõ kỳ hạch toán, tài khoản (156), đơn vị tính(VNĐ).
Cột 1: ghi số thứ tự. Cột 2: ghi tên người mua.
Cột 3,4: ghi số phát sinh tăng (Nợ), số phát sinh giảm (Có) đầu tháng. Cột 5,6: ghi số phát sinh tăng (Nợ), số phát sinh giảm (Có) cuối tháng.
Cột 7, 8: ghi số phát sinh tăng (Nợ), số phát sinh trong tháng, số dư cuối tháng để ghi vào dòng “Cộng”.
Ngày khóa sổ là ngày cuối tháng.
Người ghi sổ, kế toán trưởng ký và ghi họ tên, giám đốc ký, đóng dấu và ghi rõ họ tên.
• Công việc của kế toán: sau khi nhận được bảng tổng hợp chi tiết thanh toán
với người mua, kế toán đối chiếu với số liệu chi tiết thanh toán với người mua và sổ sách có liên quan: sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản: 131, 1111, 1121, 33311, 5111.
Đơn vị: Công ty Cổ phần Vân Vũ
Địa chỉ: 39 Lê Lợi, Hạ Long, Quảng Ninh