II. Thực trạng hiệu quả kinh doanh của cụng ty Cổ phần Phỏ triển Đụ thị Kinh Bắc (KBC).
2. Phõn tớch hiệu quả kinh doanh và cỏc nhõn tố ảnh hưởng tới hiệu quả kinh doanh của cụng ty.
kinh doanh của cụng ty.
Lao động là yếu tố quan trọng nhất của quỏ trỡnh sản xuất, đảm bảo đủ số lượng, chất lượng lao động là điều kiện cần thiết để kết quả của quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh được tốt.
Hiện nay tổng số lao động của cụng ty gồm 99 người. Trong số đú nhõn viờn quản lý là 36 người, chiếm 36% tổng số cụng nhõn viờn toàn cụng ty, bộ phận marketing bỏn hàng là 05 người chiếm 10%, và cỏn bộ phũng ban và quản lý kỹ thuật 07 người.
Do tớnh chất đặc thự của nhiệm vụ chức năng hoạt động của cụng ty nờn cụng ty phải đảm nhiệm đội ngũ lao động cú trờn 20% tốt nghiệp đại học trở lờn. Cơ cấu lao động của cụng ty được thể hiện như sau:
Lao động nam chiếm 65,5% Lao động nữ chiếm 34,6%
Lao động cú trỡnh độ đại học chiếm 94% Lao động cú trỡnh độ khỏc chiếm 6%
Để đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng lao động ta dựa vào hai chỉ tiờu là năng suất lao động và lợi nhuận bỡnh quõn một lao động, trong đú:
Năng suất lao động =
Lợi nhuận bỡnh quõn một lao động =
- Trong những năm gần đõy cỏc chỉ tiờu này được thể hiện ở bảng sau:
Bảng 3: Hiệu quả sử dụng lao động
Đơn vị: VND
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Lợi nhuận 46.949.127.958 320.369.453.688 273.072.889.517
Số lao động 96 98 99
Năng suất lao động 38.678.534 41.707.490 44.561.081
Lợi nhuận bỡnh quõn
một lao động 12.206.488 16.441.100 23.813.614
Như vậy trong ba năm 2001-2003 với số lao động khụng thay đổi nhiều nhưng năng suất lao động và lợi nhuận bỡnh quõn một lao động ngày càng tăng chớnh tỏ cụng ty hoạt động ngày càng cú hiệu quả về sử dụng lao động, chất lượng lao động ngày càng cao. Sự tăng lờn này là do cụng ty đó chỳ trọng hơn nữa trong việc nõng cao trỡnh độ lao động, sắp xếp lao động một cỏch hợp lý trỏnh tỡnh trạng lao động nhàn rỗi khụng cú việc làm.
2.2. Xột hiệu quả theo chỉ tiờu sử dụng vốn
Để đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn ta dựng một số chỉ tiờu sau: - Hiệu quả sử dụng vốn cố định =
- Số vũng quay vốn lưu động =
- Hiệu quả sử dụng vốn lưu động =
Bảng 4 : Hiệu quả sử dụng vốn cố định và lưu động
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Năm2008
Hiệu quả sử dụng vốn cố định 0,122 0,128 0,173
Số vũng quay vốn lưu động 1,76 1,54 1,59
Thụng qua cỏc chỉ tiờu trờn ta thấy hiệu quả sử dụng vốn cố định luụn tăng, tuy nhiờn mức tăng là khụng lớn. Nếu như cứ 1000 đồng vốn cố định năm 2006 thu được 122 đồng lợi nhuận thỡ năm 2007, năm 2008 thu được 128 và 213 đồng lợi nhuận. Điều này chứng tỏ tỡnh hỡnh sử dụng tài sản cố định của Cụng ty đang dần đi vào ổn định nguyờn nhõn do hệ thống mỏy múc đó hoạt động gần ở mức tối đa cụng suất. Để tăng hiệu quả sử dụng vốn cố định, Cụng ty cần đầu tư mới vào tài sản cố định.
Chỉ tiờu vốn lưu động qua cỏc năm cho thấy: số vũng quay và hiệu quả sử dụng vốn lưu động giảm trong năm 2007 nhưng lại bắt đầu tăng trong năm 2008. Nguyờn nhõn chớnh là do trong năm 2007 cụng ty gặp khú khăn về vốn lưu động cụ thể là trong cụng tỏc thu hồi nợ dẫn đến giảm doanh lợi vốn sản xuất.. Nguyờn nhõn là do trong năm 2007 cụng ty gặp khú khăn trong cụng tỏc thu hồi nợ nờn số vũng quay của vốn lưu động năm 2007 ớt hơn năm 2006. Năm 2008 cụng ty đó cố gắng tỡm nhiều biện phỏp quay vũng vốn nhanh như chấp nhận bỏn giỏ rẻ nhưng với điều kiện thanh toỏn ngay, giảm thiểu chi phớ vốn, giải quyết tốt cụng tỏc thu hồi nợ do đú gúp phần nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của Cụng ty.
- Chỉ tiờu doanh lợi vốn chủ sở hữu:
Tỷ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu = x 100 - Chỉ tiờu doanh lợi vốn sản xuất:
Tỷ suất doanh lợi vốn sản xuất = x 100
Bảng 5 : Doanh lợi vốn chủ sử hữu và vốn sản xuất
Chỉ tiờu 2006 2007 2008
Doanh lợi vốn chủ sở hữu 6,48% 6,1% 9,3%
Do hiệu quả sử dụng vốn cố định tăng nhưng ngựoc lại hiệu quả sử dụng vốn lưu động lại giảm trong năm 2007 làm doanh lợi vốn chủ sử hữu và vốn sản xuất trong năm giảm. Điều này chứng tỏ tỏc động giảm của vốn lưu động mạnh hơn vốn cố định. Trong năm 2008, cỏc chỉ tiờu vốn cố định và vốn lưu động đều tăng dẫn đến doanh lợi vốn chủ sở hữu và doanh lợi vốn sản xuất tăng tương ứng.
2.3. Xột hiệu quả theo chỉ tiờu tổng hợp
Để đỏnh giỏ hiệu quả theo chỉ tiờu tổng hợp người ta dựa vào 2 chỉ tiờu là doanh lợi doanh thu bỏn hàng và hiệu quả kinh doanh theo chi phớ:
- Chỉ tiờu doanh lợi doanh thu bỏn hàng
Doanh lợi theo doanh thu = x 100 - Chỉ tiờu hiệu quả kinh doanh theo chi phớ:
HQKD theo chi phớ= x100
Bảng 6 : Hiệu quả theo chỉ tiờu tổng hợp
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Doanh lợi theo doanh thu 5,7% 5,85% 8,5%
Hiệu quả kinh doanh theo chi phớ 106% 106,2% 109,3% Nhỡn chung tỷ lệ lợi nhuận trong doanh thu là cao. Song qua chỉ tiờu trờn cho thấy doanh lợi theo doanh thu năm 2008 tăng đỏng kể. Nguyờn nhõn là do chi phớ giảm, trong khi đú doanh thu vẫn tăng nờn lợi nhuận tăng nhanh. Chi phớ giảm do cỏc nguyờn nhõn chủ yếu sau:
- Trỡnh độ quản lý và sản xuất của nhõn viờn cũng như cụng nhõn được nõng cao nờn đó tiết kiệm được nguyờn vật liệu đầu vào trong khi vẫn đảm bảo chất lượng sản phẩm đầu ra.
- Tận dụng và mở rộng quan hệ với cỏc nhà cung cấp giỳp Cụng ty nhập được nguyờn vật liệu với giỏ thấp hơn.
- Do đó cú nhiều khỏch quen nờn chi phớ bỏn hàng và quản lý đó giảm đi đỏng kể.
Qua cỏc chỉ tiờu trờn ta thấy chỉ cú một số chỉ tiờu về vốn là tăng cũn cỏc chỉ tiờu cũn lại đều giảm so với năm 2006. Điều này chứng tỏ trong năm 2007 Cụng ty mới chỉ mở rộng quy mụ sản xuất cũn vấn đề hiệu quả vẫn chưa đạt được.
Đi sõu vào phõn tớch ta thấy cỏc chỉ tiờu mức sinh lợi vốn, quay vũng của vốn, tỷ suất lợi nhuận trờn vốn... trong năm 2006 thấp hơn so với năm 2007, và thấp hơn năm 2008. Điều này chứng tỏ Cụng ty đó sử dụng cú hiệu quả cỏc nguồn vốn đó cú. Trong năm 2007 cỏc chỉ tiờu về năng suất lao động bỡnh quõn một lao động, lợi nhuận bỡnh quõn, tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu, hiệu quả kinh doanh theo chi phớ, doanh thu trờn một đồng chi phớ...đều thấp hơn năm 2006. Xột về cỏc chỉ tiờu bộ phận thỡ năm 2007 cỏc chỉ tiờu này đều thấp hơn năm 2006, nhưng xột cỏc chỉ tiờu tổng hợp thỡ năm 2007 vẫn cao hơn năm 2006. Chớnh vỡ vậy khụng thể kết luận năm 2008 cụng ty làm ăn cú hiệu quả hơn năm 2006. Nhưng trong năm 2008 cỏc chỉ tiờu về bộ phận, tổng hợp đều cao hơn cỏc năm 2006, 2007 nờn cú thể kết luận năm 2008 cụng ty làm ăn cú hiệu quả hơn cỏc năm trước.
2.4. Xột hiệu quả theo chỉ tiờu về mặt kinh tế xó hội.
Là một doanh nghiệp tư nhõn được thành lập hơn 7 năm, Cụng ty cổ phần phỏt triển đụ thị Kinh Bắc đó cung cấp và duy trỡ cụng ăn việc làm ổn định cho
hơn 90 lao động với thu nhập ổn định. Mức lương trung bỡnh của một người lao động ở Cụng ty vào khoảng từ 4,5-12 triệu đồng/thỏng.
Hàng năm, mức thuế đúng gúp vào ngõn sỏch nhà nước hàng chục tỷ đồng, gúp phần xõy dựng cơ sở hạ tầng nõng cao phỳc lợi xó hội.