II. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán
d. Hoàn thiện về sổ sách chứng từ kế toán sử dụng cho việc quản lý TSCĐ
Hoàn thiện các bảng biểu về quản lý sử dụng TSCĐ - Cho từng nơi sử dụng TSCĐ:
Do Công Ty có 5 xí nghiệp thành viên với cách thức hạch toán là hình thức tập trung tức các xí nghiệp chỉ tập hợp chứng từ sau đó phòng kế toán công ty mới hạch toán nên việc quản lý phải phân cho từng xí nghiệp tránh thất thoát và quản lý có hiệu quả hơn. Ta lập bảng kê những TSCĐ sử dụng cho từng xí nghiệp để quản lý.
Hàng tháng kế toán tập hợp tình hình tăng mới TSCĐ cho từng nơi sử dụng. Minh hoạ số liệu quý IV năm 2004 như sau.
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TĂNG TSCĐ Tháng10 năm 2004
Đơn vị: Xí nghiệp thi công cơ giới Chứng từ Tên TSCĐ Nước sản xuất Tháng, năm đưa Số hiệu TSCĐ
Số Ngày Thời gian SD Mức KH 01 05 Giàn giáo VN 06/10/04 04 64.735.000 05 02 ... xx Cộng xxx
Từ các bảng chi tiết tăng cho từng nơi sử dụng kế toán tập hợp vào bảng sau cho toàn công ty.
BẢNG KÊ TSCĐ SỬ DỤNG TẠI CÔNG TY Năm 2004 Đơn vị tính: 1.000 đ Văn phòng công ty Năm đưa vào sử dụng
Nguyên giá Xí nghiệp thi công cơ giới
Năm đưa vào sử dụng
Nguyên giá 1. Máy vi tính 2001 14.000 1. Xe huynh dai 2000 150.000 2. Máy photocopy 2004 29.972.000 2. Giàn giáo 2004 64.735.000 3... 3...
Cộng 2.420.351.0
00
Cộng 3.853.305.6
51 Đồng thời cuối năm phải phản ánh những TSCĐ tăng trong năm đó.
- Cho toàn Công Ty:
Tương tự ta lập bảng tổng hợp theo dõi cho toàn công ty. Hàng tháng kế toán tập hợp các chứng từ làm tăng TSCĐ cho từng nơi sử dụng(bảng chi tiết tăng TSCĐ cho từng nơi)
Từ các bảng chi tiết tăng mới đó sử dụng tập hợp vào bảng tổng hợp tăng TSCĐ cho toàn Công Ty
Đối với trường hợp giảm TSCĐ ta tiến hành như sau:
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT GIẢM TSCĐ Năm 2004
Đơn vị:Xí nghiệp thi công cơ giới Chứng từ Tên TSCĐ Nước sản xuất Tháng, năm đưa Số hiệu
Nguyên giá HM luỹ kế Giá trị còn lại Số Ngày 01 07/10 Máy trộn bê tông J2C Nhật 1999 45 28.000.000 11.200.000 16.800.000 02 20/12 Ô tô 4 chổ Nhật 1993 13 300.000.000 225.000.000 75.000.000 Trang: 56
ngồi ...
Cộng Xxx xxx xxx
Ngày 20 tháng 12 năm2004
Người lập Kế toán trưởng
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên)