1 Vỏ bao 22 00.03 Cái 72.000 72.000 5.626 405.072.000 Ngày 3 tháng 0 năm
2.2.3.2 Quy trình hạch toán.
Sơ đồ 12: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán hàng tồn kho
Phiếu nhập, phiếu xuất, thẻ kho, Hóa đơn GTGTẦ
Sổ chi tiết TK 152, 153, 155Ầ Phần mềm kế toán
Báo cáo tài chắnh Sổ cái TK 152, 153, 155Ầ
Sổ Nhật Ký Chung Bảng tổng hợp nhập xuất tồn
Bảng cân đối tài khoản
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày:
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm: Đối chiếu, kiểm tra:
(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kinh tế phát sinh, kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm máy tắnh FAST. Theo chương trình cài đặt sẵn máy tắnh sẽ tự động xử lý số liệu ghi vŕo sổ Nhật ký chung, đồng thời ghi vào các sổ chi tiết TK 152. Từ Nhật ký chung máy tắnh sẽ tự động xử lý số liệu ghi vào các sổ cái TK 152.
(2) Cuối kỳ, kế toán thực hiện các thao tác trên máy tắnh tổng hợp số liệu từ các sổ chi tiết TK 152 lập Bảng tổng hợp chi tiết TK 152. Từ Sổ cái TK 152 tổng hợp số liệu lập Bảng tổng hợp cân đối số phát sinh. Sau khi kiểm tra, đối chiếu khớp đúng số liệu trên Sổ cái TK 152 và Bảng tổng hợp chi tiết TK 152 trên phần mềm kế toán thì kế toán tổng hợp số liệu lập Báo cáo tài chắnh.
Vắ dụ (Tiếp theo Vắ dụ 1): Ngày 14/10/2011 công ty mua Vỏ bao của Công ty Cổ phần Bao bì xi măng Tam Điệp theo HĐGTGT số 001321. Từ nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, kế toán ghi vào sổ sách theo định khoản sau:
Nợ TK 152: 506.677.240 Nợ TK 133: 50.667.724
Có TK 112: 557.344.964
Kế toán sẽ khai báo số liệu và phần mềm để in ra phiếu nhập. Từ phiếu nhập và chứng từ có liên quan sẽ được máy tắnh xử lý ghi vào Nhật ký chung (Biểu số 19). Từ Nhật ký chung ghi vào Sổ cái TK 152 (Biểu số 20), TK 133, TK 112. Đồng thời kế toán khai báo vào hệ thống sổ chi tiết nguyên vật liệu.
Cuối kỳ căn cứ vào các Sổ cái các TK, kế toán thực hiện các thao tác trên máy tắnh lập Bảng cân đối số phát sinh. Từ Bảng Cân đối số phát sinh, Bảng tổng hợp chi tiết lập Báo cáo tài chắnh.
Vắ dụ (Tiếp theo Vắ dụ 2): Ngày 28/10/2011, nhập kho Clinker mua của công ty TNHH Long Trọng theo HĐGTGT số 002392. Từ nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, kế toán ghi vào sổ sách theo định khoản sau:
Nợ TK 152: 488.899.250 Nợ TK 133: 48.889.925
Có TK: 537.789.175
Kế toán sẽ khai báo số liệu và phần mềm để in ra Phiếu nhập. Từ Phiếu nhập và chứng từ có liên quan sẽ được máy tắnh xử lý ghi vào Nhật ký chung (Biểu số 19). Từ Nhật ký chung ghi vào Sổ cái TK 152 (Biểu số 20), TK 133, TK 112. Đồng thời kế toán khai báo vào hệ thống sổ chi tiết nguyên vật liệu. Từ Bảng Cân đối số phát sinh, Bảng tổng hợp chi tiết lập Báo cáo tài chắnh.
Cuối kỳ căn cứ vào các Sổ cái các TK, kế toán thực hiện các thao tác trên máy tắnh lập Bảng cân đối số phát sinh. Từ Bảng Cân đối số phát sinh, Bảng tổng hợp chi tiết lập Báo cáo tài chắnh.
Vắ dụ (Tiếp theo Vắ dụ 3): Ngày 30/10/2011 công ty xuất 756,75 tấn Clinker cho xưởng nguyên liệu. Từ nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, kế toán ghi vào sổ sách theo định khoản sau:
Nợ TK 621: 169.738.268 Có TK 621: 169.738.268
Kế toán sẽ khai báo số liệu và phần mềm để in ra Phiếu xuất. Từ Phiếu xuất và chứng từ có liên quan sẽ được máy tắnh xử lý ghi vào Nhật ký chung (Biểu số 19). Từ Nhật ký chung ghi vào Sổ cái TK 152 (Biểu số 20), TK 133, TK 112. Đồng thời kế toán khai báo vào hệ thống sổ chi tiết nguyên vật liệu. Từ Bảng Cân đối số phát sinh, Bảng tổng hợp chi tiết lập Báo cáo tài chắnh.
Cuối kỳ căn cứ vào các Sổ cái các TK, kế toán thực hiện các thao tác trên máy tắnh lập Bảng cân đối số phát sinh. Từ Bảng Cân đối số phát sinh, Bảng tổng hợp chi tiết lập Báo cáo tài chắnh.
Vắ dụ (Tiếp theo Vắ dụ 4): Ngày 31/10/2011 công ty xuất 72.000 cái vỏ bao cho PX nghiền đóng bao sử dụng. Từ nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, kế toán ghi vào sổ sách theo định khoản sau:
Nợ TK 621: 405.072.000 Có TK 152: 405.072.000
Kế toán sẽ khai báo số liệu và phần mềm để in ra Phiếu xuất. Từ Phiếu xuất và chứng từ có liên quan sẽ được máy tắnh xử lý ghi vào Nhật ký chung (Biểu số 19). Từ Nhật ký chung ghi vào Sổ cái TK 152 (Biểu số 20), TK 133, TK 112. Đồng thời kế toán khai báo vào hệ thống sổ chi tiết nguyên vật liệu. Từ Bảng Cân đối số phát sinh, Bảng tổng hợp chi tiết lập Báo cáo tài chắnh.
Cuối kỳ căn cứ vào các Sổ cái các TK, kế toán thực hiện các thao tác trên máy tắnh lập Bảng cân đối số phát sinh. Từ Bảng Cân đối số phát sinh, Bảng tổng hợp chi tiết lập Báo cáo tài chắnh.
Biểu số 02: Nhập vỏ bao
Biểu số 06: Nhập Clinker
Công ty TNHH MTV Xi măng VICEM Hải Phòng
Biểu số 09: Xuất Clinker
Biểu số 12: Xuất vỏ bao
Sinh viên: Trần Thị Thuỳ Dương Ờ Lớp: QT1202K Page 102
Công ty TNHH MTV Xi măng VICEM Hải Phòng
Bi
ểu số 19: Trắch sổ Nhật kắ chung
TỔNG CÔNG TY CN XI MĂNG VIỆT NAMCÔNG TY TNHH MTV XI MĂNG VICEM HẢI PHÒNG CÔNG TY TNHH MTV XI MĂNG VICEM HẢI PHÒNG
Minh Đức Ờ Thủy Nguyên Ờ Hải Phòng