8 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
MÁY TÍNH Chứng từ kế toán
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Sơ đồ 09:Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tắnh
Hiện nay Công ty xi măng Hải Phòng đang sử dụng phần mềm kế toán Fast. Việc ứng dụng kế toán máy không những làm giảm nhẹ được khối lượng tắnh toán mà còn tăng được hiệu quả của công tác kế toán nói riêng, công tác quản lý tài chắnh nói chung. Kế toán chỉ cần thực hiện một số công việc như:
o Phân loại, bổ sung thông tin chi tiết vào chứng từ gốc
o Nhập dữ liệu từ chứng từ vào máy
o Kiểm tra, phân tắch số liệu trên các sổ, báo cáo kế toán để có thể đưa ra quyết định phù hợp.
Máy tắnh sẽ tự động tắnh toán, ghi sổ kế toán chi tiết, tổng hợp, chuyển số liệu từ các sổ kế toán sang các báo cáo kế toán.
Sơ đồ109: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Báo cáo tài chắnh
Sổ, thẻ chi tiết các tài khoản Phần mềm kế toán
Sổ cái tài khoản Sổ Nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản
Sinh viên: Trần Thị Thuỳ Dương Ờ Lớp: QT1202K Page 50 Chứng từ kế toán
Phần mềm kế toán
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm: Đối chiếu, kiểm tra:
(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kinh tế phát sinh, kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm máy tắnh FAST. Theo chương trình cài đặt sẵn máy tắnh sẽ tự động xử lý số liệu ghi vào sổ Nhật ký chung, đồng thời ghi vào các sổ, thẻ chi tiết. Từ Sổ Nhật ký chung máy tắnh sẽ tự động xử lý số liệu ghi vào các sổ cái liên quan.
(2) Cuối kỳ, kế toán thực hiện các thao tác trên máy tắnh tổng hợp số liệu từ các sổ, thẻ chi tiết lập các Bảng tổng hợp chi tiết. Từ các Sổ cái tổng hợp số liệu lập các Bảng tổng hợp cân đối số phát sinh. Sau khi kiểm tra, đối chiếu khớp đúng số liệu trên Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết trên phần mềm kế toán thì kế toán tổng hợp số liệu lập Báo cáo tài chắnh.
Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung.