II. Tài sản dài hạn ban đầu 26,576,611,55
3.1.Phân tích tình hình công nợ.
3) Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của công ty
3.1.Phân tích tình hình công nợ.
a) Phân tích tình hình các khoản phải thu
Bảng 12: Bảng số liệu các khoản phải thu
Phân tích tình hình các khoản phải thu
Chỉ tiêu
Cuối Năm Cuối năm 2009 so với cuối năm 2008
2008 2009 ± %
Các khoản Phải thu
Số vòng quay 5.841 4.791 (1.05) (17.98) Thời gian quay 62.492 76.189 13.70 21.92 Số vòng quay các khoản phải thu cho biết trong kì phân tích các khoản phải thu quay được bao nhiêu vòng. Số vòng quay các khoản phải thu năm 2009 quay được 4,79 vòng nhỏ hơn năm 2008 là 1,05 vòng. Điều này cho thấy năm 2009 khả năng thu hồi nợ kém hơn năm 2008, công ty bị chiếm dụng vốn nhiều hơn, thu hồi tiền hàng chậm.
Thời gian bình quân một vòng quay phải thu của năm 2009 lớn hơn năm 2008 là 13,697 ngày, chứng tỏ tốc độ thu hồi tiền hàng của năm 2009 chậm hơn năm 2008, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều dẫn đến rủi ro cao. Tuy nhiên
Theo bảng trên ta thấy trong năm 2009 các khoản phải thu KH tăng 8,5 tỷ đồng so với năm 2008 tức là tăng 41,917%. Tổng các khoản phải thu tăng nhưng doanh thu thuần năm 2009 chỉ tăng 19,23% so với năm 2008 dẫn đến số vòng quay các khoản phải thu năm 2009 quay được 4,79 vòng nhỏ hơn năm 2008 là 1,05 vòng. Điều này cho thấy năm 2009 khả năng thu hồi nợ kém hơn năm 2008, công ty bị chiếm dụng vốn nhiều hơn, thu hồi tiền hàng chậm.
Thời gian bình quân một vòng quay phải thu của năm 2009 lớn hơn năm 2008 là 13,697 ngày, chứng tỏ tốc độ thu hồi tiền hàng của năm 2009 chậm hơn năm 2008, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều dẫn đến rủi ro cao. Nguyên nhân là do trong năm 2009 mức độ cạnh tranh trên thị trường bê tông thương phẩm cao, vì có nhiều đơn vị cùng ngành nghề ra đời nên phần nào tác động đến tình hình kinh doanh của công ty. Vì vậy, Công ty đã mạnh dạn ký kết các hợp đồng lớn bán bê tông cho khách hàng với thời gian thanh toán chậm, nhằm đẩy mạnh thị phần bán bê tông trên thị trường, do đó dẫn đến khoản công nợ phải thu cuối năm lớn hơn so với năm trước. Tuy nhiên, khả năng thanh toán nhanh của Công ty năm 2009 là 1,27 vẫn cao hơn năm trước, đồng thời hệ số này lớn hơn 1, cho thấy khả năng thanh toán tại công ty vẫn đảm bảo.
b) Phân tích tình hình các khoản phải trả người bán
Số vòng quay các khoản phải trả: Chỉ số này cho biết công ty đã sử dụng chính sách tín dụng của nhà cung cấp như thế nào. Chỉ số vòng quay các khoản phải trả quá thấp có thể ảnh hưởng không tốt đến xếp hạng tín dụng của công ty. Tỷ số này đo lường uy tín của công ty trong việc trả nợ đúng hạn.
Bảng 13: Bảng số liệu các khoản phải trả
Phân tích tình hình các khoản phải trả
Chỉ tiêu Cuối Năm Cuối năm 2009 so với
cuối năm 2008 2008 2009 ± % Giá vốn hàng bán 87,739,810,478 104,291,087,33 2 16,551,276,854 18.86 Tổng nợ PTNB 7609713492 10935606439 3325892947 43,71 Số dư BQ PTNB 5,380,644,984 9,272,659,966 3,892,014,982 72.33 Các khoản Phải trả Số vòng quay 16.307 11.247 (5.06) (31.03)
Thời gian quay 22.384 32.453 10.07 44.98
Theo bảng trên các khoản phải trả người bán của doanh nghiệp năm 2009 lớn hơn năm 2008 rất nhiều tương đương 43.71% vượt qua tốc độ tăng của giá vốn hàng bán (18,86%).
Chỉ tiêu số vòng quay các khoản phải trả năm 2009 là 11.247 vòng, năm 2008 là 16.307 vòng cho thấy khả năng thanh toán của năm 2009 rất chậm, doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn nhiều, làm mất uy tín của doanh nghiệp có thể ảnh hưởng lớn tới quan hệ với nhà cung cấp của công ty.
Thời gian bình quân một vòng quay phải trả năm 2009 là 32 lớn hơn năm 2008 là 10.069 ngày rất nhiều nguyên nhân có thể do công ty thu tiền hàng từ khách chậm dẫn đến trả tiền cho người bán cũng bị chậm.