- Kết chuyển doanh thu vào trong kỳ cuối kỳ
334 16.960.000 31/11BTL 30/11 Các khoản trích theo lương 338 927
31/11 BTKH 30/11 Trích khấu hao TSCĐ 214 783.395.258
…….
Kết chuyển CPBH 911 607.062.848
Cộng phát sinh tháng 11 607.062.848 607.062.848
Ngày 31 tháng 11 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
Đã ký Đã ký Đã ký
2.6.2 Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty Cổ phần XNK và
xây dựng An Nam
2.6.2.1 Nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp là toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý điều hành chung của toàn doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp được theo dõi theo từng nội dung chi phí như : Chi phí nhân viên, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí hội nghị,tiếp khách, khấu hao TSCĐ dùng cho văn phòng làm việc, chi phí điện nước và các khoản chi mua dịch vụ ngoài khác…Các chi phí này được hạch toán vào TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp.
2.6.2.2 Chứng từ và tài khoản sử dụng
Để hạch toán chi tiết nghiệp vụ xảy ra liên quan tới quản lý doanh nghiệp,kế toán sử dụng các chứng từ gốc: PT, PC , HĐ GTGT, bảng tính khấu hao, Bảng tính lương và các khoản trích theo lương để ghi vào SCT TK 642- Chi phí quản lý DN
Kết cấu TK 642 :
TK 642
Các chi phí liên quan tới Kết chuyển xác định kết quả KD hoạt động chi DN : Họp,
tiếp khách…..
Sổ chi tiết TK 642 không chi tiết theo đối tượng hàng hóa mà hạch toán chung vào TK 642 để cuối kỳ phân bổ.
Hạch toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán công ty sử dụng SC TK 642 và các sổ có liên quan : SC TK 111, SC TK 112, SC TK 911…
2.6.2.3 Trình tự ghi sổ kế toán Quy trình ghi sổ chi tiết
Khi có nghiệp vụ phát sinh, kế toán sử dụng chứng từ gốc, các bảng tính khấu hao, bảng tính lương hạch toán vào SCT TK 642.Vì công ty không phân bổ chi phí bán hàng riêng cho từng sản phẩm nên không cần lập Bảng tổng hợp chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp.
SV: Đặng Thị Thu
Lớp: 51KT2
Đơn vị : Công ty CP XNK và xây dựng An Nam
Địa chỉ : Láng Thượng,Đống Đa, HN
Mẫu số S35-DN.
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)