II. Nguồn kinh phí &
6.Phân tích tình hình khả năng thanh toán:
Là tiến hành phân tích các chỉ tiêu để đo lường khả năng thanh toán của công ty.
a) Phân tích tình hình khả năng thanh toán ngắn hạn: Ta lần lượt xét các chỉ tiêu sau:
Hệ số thanh toán hiện hành:
Chỉ tiêu này cho nói lên tình hình tài sản ngắn hạn đảm bảo cho việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và nợ đến hạn trả của công ty tại một thời điểm nhất định.
STT Chỉ số Đầu năm Cuối năm giảm(+/-)Tăng, Tỷ lệ %
1 Tài sản ngắn hạn 211.487.702 296.554.629 85.066.927 40,22 2 Nợ ngắn hạn 217.877.37 4 231.687.278 13.809.904 6,34 Tài sản ngắn hạn Hệ số thanh toán hiện hành =
Nợ ngắn hạn
211.487.702 Hệ số thanh toán hiện hành =
296.554.629 Hệ số thanh toán hiện hành =
cuối năm 231.687.278 = 1,28
Như đã phân tích ở trên ta thấy tài sản ngắn hạn chiếm tỉ trọng thấp trong tổng tài sản. Đầu năm tài sản ngắn hạn chiếm tỉ lệ 35,46% trong tổng tài sản; Nợ ngắn hạn chiếm 36,53% trong tổng nguồn vốn. Cuối năm tài sản ngắn hạn chiếm tỉ lệ 43,32% trong tổng tài sản, nợ ngắn hạn chiếm 33,84% trong tổng nguồn vốn.
Nhìn chung cuối năm so với đầu năm ta thấy:
+Tài sản ngắn hạn tăng 40,22% ứng với số tiền 85.066.927 ngàn đồng (296.554.629-211.487.702).
+Nợ ngắn hạn tăng 6,34% ứng với số tiền 13.809.904 ngàn đồng (231.687.278-217.877.374).
Đối với công ty, hệ số thanh toán hiện hành tăng lên 0,31 lần (từ 0,97 tăng lên 1,28). Điều này cho thấy tài sản ngắn hạn cuối năm có khả năng chuyển hóa thành tiền nhằm đảm bảo thanh toán nợ ngắn hạn và nợ đến hạn trả cao hơn đầu năm. Hệ số thanh toán tăng lên là dự báo tình hình tài chính tốt. Tuy nhiên cả hai hệ số đầu năm và cuối năm đều nhỏ hơn 2 là chưa tốt. Điều này cho thấy trong cả 2 năm nếu công ty không sử dụng hết giá trị tài sản lưu động thì cũng chỉ đủ thanh toán nợ ngắn hạn và còn dư ra một ít vốn không đủ đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh.
Hệ số thanh toán nhanh:
Hệ số thanh toán nhanh nhằm đánh giá khả năng thanh toán khắt khe hơn do loại hàng tồn kho ra khỏi chỉ tiêu này. Hàng tồn kho có tính thanh toán thấp, khó có thể chuyển đổi thành tiền. Vì vậy thông qua chỉ tiêu này để phản ánh khả năng thanh toán của công ty khi có các khoản nợ ngắn hạn.
STT Chỉ số Đầu năm Cuối năm giảm(+/-)Tăng, Tỷ lệ %