Ch tiêu VT Cách tính
Chi phí bi n đ i ng Giá v n hàng bán – Kh u hao
T l chi phí bi n đ i trên doanh thu %
Doanh thu thu n n m tr c (S) ng
Th i gian thu n trung bình (ACP) Ngày T l n x u trên doanh thu (BD) (%)
Lu ng ti n gia t ng c a b ph n tín d ng
(CD) ng
Thu su t thu thu nh p doanh nghi p (t) % T l thu nh p yêu c u sau thu (k) %
ng
ng
NPV ng
57
Trích l p d phòng các kho n ph i thu
Công ty c có nh ng bi n pháp xác đ nh qu d phòng các kho nph ithu khó đòi đ tránh tình tr ng d tr thi u ho c th a gây nh h ng đ n VL đ a vào kinh doanh c a doanh nghi p.
c tính chi phí d phòng các kho n ph i thu khó đòi, công ty có th d a vào 1 trong 2 ph ng pháp sau:
Ph ngăphápă1:ă c tính n khóăđòiăd a trên BCKQDKD
Chi phí n khó đòi = Doanh thu bán chu x T l n khó đòi
Ph ngăphápă2:ă c tính n khóăđòiăd a vào b ngăcơnăđ i k toán
Chi phí n khó đòi = S d cu i k ph i thu khách hàng x T l n khó đòi
Xây d ng quy trình thu h i n
Trong công tác thu h i n , Công ty c n lên k ho ch và xây d ng m t quy trình thu n có hi u qu .
Công ty c n m s theo dõi chi ti t các kho n n , ti n hành s p x p các kho n ph i thu theo th i gian đ có th bi t đ c kho n n nào s p đ p h n đ có các bi n pháp thúc đ y khách hàng tr n . nh k công ty c n t ng k t công tác tiêu th , ki m tra khách hàng đang n v s l ng và th i h n thanh toán, tránh tình tr ng đ các kho n ph i thu r i vào tình tr ng n khó đòi.
Sau khi đã l p b ng theo dõi các kho n ph i thu, công ty c n theo dõi ch t ch các kho n n này:
- i v i nh ng kho n n s p h t h n: Công ty c n chu n b s n sàng các ch ng t , v n b n c n thi t đ ti n hành thu h i n .
- i v i nh ng kho n n quá h n: ch đ ng áp d ng nh ng bi n pháp thích h p đ thu h i các kho n n này. Khi th c hi n bán ch u, khó tránh kh i phát sinh n quá h n, tùy theo m c đ th i gian c a các kho n n đ áp d ng các bi n pháp thích h p. Có th chia làm 3 giai đo n:
+ Giai đo n đ u: Khi n quá h n m i phát sinh, Công ty c n áp d ng các bi n pháp m m m ng, có tính ch t đ ngh , yêu c u thông qua vi c g i th hay g i đi n tho i;
+ Giai đo n hai: Áp d ng các bi n pháp c ng r n h n, c ng i tr c ti p t i đòi n , nh ng yêu c u đòi n g i t i khách hàng c n c ng quy t, mang tính pháp lý;
Công ty nên áp d ng các bi n pháp tài chính th c đ y khách hàng tr n s m nh chi t kh u thanh toán s m và có hình th c ph t khi khách hàng vi ph m th i h n thanh toán. V i nh ng khách hàng th c hi n thanh toán l n, Công ty c ng có th cho khách hàng h ng chi t kh u thanh toán. Tuy nhiên, công ty c ng c n chú tr ng vi c xác đnh t l chi t kh u phù h p đ phát huy đ c tác d ng c a chính sách này.
Tóm l i, đ qu n lý t t kho n ph i thu ng n h n, công ty c n ph i xác đ nh đ c n ng l c tài chính th c t c a khách hàng nh m l ng tr c r i ro có th g p ph i, t đó đ a ra m c giá, t l chi t kh u..phù h p cho t ng khách hàng. Bên c nh đó, công ty c n t o l p m t chu trình qu n lý n ch t ch , xác đ nh rõ th i gian c a t ng kho n n đ có k ho ch phù h p. ng th i, công ty c ng c n đ c bi t chú tr ng đ n các khách hàng l n đ u m tín d ng, nh ng khách hàng có s d phát sinh l n đ k p th i x lý n u có tình hu ng x u x y ra.
2.4.5. T ng c ng hi u qu s d ng VL nói chung c a Công ty C ph n C u Xây (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Qua công th c tính H s sinh l i VL c a DN nh sau:
H s sinh l i c aăVL = L i nhu n sau thu
VL Q
Vì v y, mu n nâng sao hi u qu s d ng VL c n ph i t ng l i nhu n sau thu c a DN. Mu n t ng l i nhu n sau thu c a DN có các cách sau:
Th nh t, là t ng ch t l ng cung c p các d ch v cho khách hàng. Vi c nâng cao ch t l ng d ch v này s t o ni m tin cho khách hàng, t o uy tín cho DN. Có uy tín, DN s có nhi u khách hàng đ n đ t hàng t i DN. Do đó s t ng l i nhu n cho DN.
Th hai, là t ng c ng quan h v i các khách hàng truy n th ng c a DN. Có th áp d ng các chính sách khuy n m i đ thu hút khách m i, t ng c ng qu ng cáo cho DN. Có nh v y DN m i có th gia t ng đ c s l ng d ch v cung c p và t đó
nâng cao doanh thu cho DN.
Ngoài ra, DN có th áp d ng các bi n pháp nh m t i thi u hóa chi phí đ t đó nâng cao l i nhu n sau thu cho DN, làm ti n đ đ nâng cao h n n a hi u qu s d ng TSL c a DN.
Nh trong ph n h n ch đã nêu bên trên và trong nh ng ph n tính toán và phân tích các ch s , v n đ ch y u mà Công ty đang g p ph i trong n m 2011 là vi c tuy có m c doanh thu t ng đ i kh quan, nh ng do chi phí t ng m nh khi n l i nhu n th c t Công ty nh n đ c ch m c th p. i u này kéo theo hi u su t s d ng tài s n ng n h n c ng nh tài s n dài h n c a Công ty luôn đ t k t qu t t, nh ngtrên th c t t su t sinh l i đem l i ch đ t m c th p. Do đó, Công ty mu n gia t ng t su t sinh l i thì nh ng kho n chi phí c n ph i đ c xem xét k l ng, đ c bi t là các kho nchi
59
có m c t ng đ t bi n. T đó đ a ra nh ng bi n pháp qu n lý hi u qu nh m gi m chi phí t i đa có th đ đ t đ c m c tiêu gia t ng l i nhu n th c nh n. D i đây là m t s gi i pháp nh m giúp Công ty gi m chi phí d a trên tình hình th c t trong ba n m v a qua.
2.4.6. Qu n lý ti n m t L p ngân sách ti n m t
T d toán và b n ti n đ th c hi n t ng h p đ ng đ t hàng có th xây d ng m t ngân sách ti n m t cho t ng h p đ ng, công ty ph i d ki n ngu n và ti n m t cho c Công ty trong t ng lai. Nh ng d ki n này nh m 2 m c đích:
Th nh t, cho th y nhu c u ti n m t trong t ng lai, giúp công ty có đ nh h ng d tr đ l ng ti n m t c n thi t, không lâm vào tình tr ng m t kh n ng thanh toán, ho c là ph i huy đ ng ti n t nh ng ngu n có chi phí cao đ bù đ p.
Th hai, d ki n dòng ti n m t cung c p m t cách chu n m c đ đánh giá thành qu ho t đ ng sau này, b i dòng ti n mà DN quan tâm h n là dòng ti n tài chính ch không ph i là dòng ti n k toán.
Doanh thu, tr c khi tr thành ti n m t, nó còn n m d ng các kho n ph i thu. Do có m t đ tr nên dòng ti n m t s đ n t các kho n ph i thu này.
Công ty theo dõi th i gian trung bình các kho n khách hàng thanh toán đ d đoán đ c t l doanh thu hàng quý có th đ c chuy n thành ti n m t ngay trong quý đó và ph n có th chuy n sang quý ti p theo trong các kho n ph i thu.
Kho n ph i thu cu i kì = Kho n ph iăthuăđ u kì +Doanh thu ậ Ti năđƣăthu
Chu n b ngân sách ti n m t (dòng ti n chi ra): - Thanh toán các kho n ph i tr
- Chi phí tr b ng ti n - Chi tiêu v n
- Thanh toán thu , lãi vay
Dòng ti n thu vào d ki n = Ngu n ti n m t ậ S d ng ti n m t
Công ty c n cân đ i s d ti n m t, không cho phép ti n quá g n b v c, l p m t s d ti n m t đ m b o ho t đ ng t i thi u đ chu n b cho nh ng kho n chi ngoài d ki n. Ti p đó là tri n khai k ho ch tài tr ng n h n m t cách kinh t nh t có th cho nh ng nhu c u d ki n.
Xácăđ nhăl ng ti n m t t iă u
Nh đã nêu Ch ng 2, hi n nay tuy công ty có xu h ng chuy n sang áp d ng m t s ti n ích đ c cung c p t ngân hàng, nh ng trong th c t Công ty v n phát sinh nhu c u chi tr ti n m t hàng ngày. Tuy nhiên, hi n t i công ty ch a áp d ng các mô
hình xác đnh l ng ti n m t t i u, h n n a công vi c xác đnh l ng ti n m t t i công ty do m t cá nhân quy t đnh nên m c khách quan ch a cao. Vì v y, d i đây là ví d áp d ng ph ng pháp xác đnh l ng ti n t n t i u nh đã nêu trong ch ng 2. Qua đó, công ty có th áp d ng vào tình hình th c t c a b n thân đ đ ara đ c m c d tr t i u, nh m gi m thi u chi phí c h i b m t.
2.4.7. Qu n lý hàng t n kho
Nh đã phân tích trong ch ng 2, b i vì công ty C ph n C u Xây là công ty s n xu t, do đó đ đ m b o quá trình s n xu t luôn đ c di n ra liên t c, không b gián đo n, đ ng th i h n ch nh ng bi n đ ng b t th ng c a ngu n cung c p, cho nên công ty luôn có m c d tr nguyên v t li u l n h n nhu c u th c t . Bên c nh đó, ch ng lo i nguyên v t li u c a công ty r t phong phú, c ng thêm m t hàng công ty s n xu t đ u là nh ng s n ph m có giá tr kinh t l n, do v y giá tr hàng t n kho c a công ty luôn m c cao. Hàng t n kho v n đ c coi nh “v n ch t” c a DN, cho nên vi c luôn ph i d tr và t n t i lo i tài s n này m c cao khi n công ty C u Xây luôn ph i đ i m t v i m c đ r i ro cao. N u hàng t n kho không đ c ki m soát ch t ch có th s khi n công ty g p nguy hi m trong kh n ng quay vòng ti n do v n b đ ng. Chính vì v y, đ có th qu n lý t t kho n m c tài s n này, công ty c n t o l p chính sách qu n lý ch t ch t khâu l a ch n nhà cung c p, đ n khi hàng nh p kho, ki m soát s l ng c ng nh ch t l ng các lo i nguyên v t li u c ng nh thành ph m trong kho đ đ m b o không b th t thoát, gi m ch t l ng...
Công tác đ u tiên trong vi c qu n lý hàng t n kho là vi c tìm ki m nh ng nhà cung c p phù h p. Vi c l a ch n đ c nh ng nhà cung ng đ m b o ch t l ng đ u vào s giúp hàng hóa c a công ty t o l p đ c uy tín đ i v i khách hàng, gi m b t s l ng s n ph m b tr l i do không đ m b o ch t l ng, t đó giúp hàng hóa tiêu th đ c t t h n, vòng quay hàng t n kho s đ c nâng cao. Nh ng đi kèm v i ch t l ng cao chính là chi phí ph i b ra m c t ng x ng, trong khi b t c DN nào c ng mu n gi m thi u chi phí đ u vào đ t o l i th c nh tranh. i u này đòi h i nhân viên ph trách vi c l a ch n nhà cung c pc n có kinh nghi m trong vi c đàm phán v i bên đ i tác, tìm ki m h p đ ng có l i cho phía công ty. c bi t ph i l u ý đ n kho n ti n ph i đ t c c, ng tr c cho bên nhà cung c p, vì đây là ph n v n mà công ty b chi m d ng. Theo nh phân tích trong ch ng 2, hi n t i công ty đang b chi m d ng m t kho n v n t ng đ i l n đ đ m b o vi c nh p hàng hóa t phía đ i tác. Nguyên nhân là do công ty ch a t o l p đ c uy tín (b i trong n m 2011 công ty đã ch đ ng xây d ng m i quan h v i m t s nhà cung c p m i), phía nhà cung c p đòi h i s đ m b o cao t phía công ty. Tuy nhiên, sang nh ng n m ti p theo, sau khi đã t o đ c uy tín qua nh ng l n giao d ch tr c, hàng n m công ty có th đàm phán l i v i bên đ i
61 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
tác v các kho n m c trong h p đ ng đ có th gi m b t s ti n c n ng tr c. Bên c nh đó, Công ty v n c n có nh ng đi u kho n yêu c u ch t ch đ i v i bên cung c p v ch t l ng s n ph m,th i gian giao nh n... c ng nh nh ng đi u kho n ph t nh m đ m b o vi c cung c p đúng m t hàng công ty c n, đ quá trình s n xu t không b gián đo n c ng nh thành ph m t o ra đ m b o ch t l ng đã đ ra t tr c.
2.4.8. Nâng cao t c đ luân chuy n v n l u đ ng thông qua ti p c n các công ngh m i trong s n xu t m i trong s n xu t
Ti p c n công ngh m i là m t u tiên hàng đ u trong chi n l c phát tri n c a công ty. Rõ ràng vi c ti p c n công ngh m i s đ m b o cho n ng l c s n xu t c a công ty đ c t ng. Hi u qu s n xu t nâng cao c ng có ngh a vòng quay c a v n l u đ ng s t ng lên hàm ngh a s nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng. có th thành công trong đ nh h ng này công ty ph i xây d ng các b c (m c th i gian) v tiêu chu n công ngh c n ph i đ t đ c, g n li n v i nó là k ho ch v v n đ đ m b o tính hi n th c c a k ho ch.
Công ty c n thành l p m t b ph n chuyên trách làm công tác nghiên c u và ng d ng khoa h c k thu t vào s n xu t, thi công. B ph n này s đ ng th i đ m nhi m vai trò qu n lý ch t l ng và giám sát thi công, ki m tra và x lý k p th i nh ng sai ph m trong quá trình s n xu t, thi công và thông qua công tác nghi m thu n i b tr c khi m i H i đ ng nghi m thu các c p cao h n.
Trong cu c ch y đua v công ngh đòi h i công ty ph i nghiên c u đánh giá n ng l c s n xu t c a nh ng đ i th c nh tranh chính, đây là đi u mà công ty lâu nay ch a th c s quan tâm. Nh n th c rõ v th c a mình là m t yêu c u c n thi t đ công ty có m t chi n l c đ u t đúng đ n, b i l công ty s c n m t l ng v n r t l n đ n m b t đ c nh ng công ngh , máy móc s n xu t tiên ti n. N u chi n l c c a công ty không h p lý có th gây m t cân đ i trong c c u v n (V n c đnh chi m t tr ng