v í :
Ch ătiêu Chênhăl hă2012-2011 Chênhăl h 2012-2013
S ăti n % S ăti nă %
TƠiăs n
A.ăTƠiăs năng năh n 117.462.530.994 43,08 (143.313.569.164) (41,60)
1.ăTi năvƠă á ă ho năt ngăđ ngă
ti n 28.282.216.021 52,76 (34.069.497.993) (41,60)
2.ăCá ă ho năph iăthuăng năh n 37.784.476.870 20,17 (91.604.928.872) (40,69)
3.ăHƠngăt nă ho 49.428.122.043 168,11 (16.989.884.829) (21,55)
4. TSNH khác 1.967.716.060 86,41 (649.257.470) (15,29)
B.ăTƠiăs nă Ơiăh n 21.265.252.463 73,31 (1.553.945.598) (3,09)
1.ăTƠiăs nă ăđ nh (859.205.019) (3,00) (24.245.360.106) (87,19)
2.ăTƠiăs nă Ơiăh nă há 22.124.457.482 6.516,44 (700.453.225) (3,12)
T ngă ngătƠiăs n 138.727.783.457 45,99 (144.867.454.762) (32,90) (Ngu n: Phòng k toán)
Nhìn vƠo b ng 2.1. ta th y quy mô c a tài s n c a công ty bao g m tài s n ng n h n và tài s n dài h n trong đó thƠnh ph n ch y u c a tài s n là tài s n ng n h n luôn chi m trên 80% trên t ng tài s n. Bên c nh đó lƠ tình hình c a tài s n c a công ty, t ng tài s n c a công ty bi n đ ng h ng đ u, n m 2011 t ng tài s n c a công ty là
301 648 436 479 VN , n m 2012 lƠ 440 376 219 936 VN t ng 45,99% t ng ng
t ng 138 727 783 457 VN so v i n m 2011 Ngu ên nhơn t ng tài s n n m 2012 t ng so v i n m 2011 vì tƠi s n ng n h n và tài s n dài h n n m 2012 đ u t ng so v i 2011. Tài s n ng n h n c c ng t t ng 117 462 530 994 VN t ng ng v i 43,08%. Ngoài tài s n ng n h n c c ng t t ng, tƠi s n dài h n c c ng t c ng có
s th đ i, t ng 21 265 252 463 VN t ng ng là 73,31% so v i n m 2011 Nh
v s th đ i c c u tài s n ng n h n và tài s n dài h n đƣ nh h ng đ n quy mô tài s n c c ng t S ng n m 2013 qu m tƠi s n c a công ty ti p t c th đ i. T ng tài s n c a công ty gi m khá m nh. N m 2013 tƠi s n c a công ty là 295.508.765.174
VN gi m 144 867 454 762 VN t ng ng v i 32,90 % so v i n m 2012 Ngu ên
nhân c a vi c gi m t ng tài s n là do tài s n ng n h n c a công ty có s th đ i, tài s n ng n h n gi m 143313569164 VN t ng ng v i 41,60 % so v i n m 2012
Cùng v i s gi m tài s n ng n h n thì tài s n dài h n c a công t c ng gi m, gi m
1553945598 VN t ng ng v i 3,09 %. Bi đ 2.1. C c i i C C p k K oá 2011-2013 v í : 90,38 3,2 N ă2011 88,58 11,42 N ă2012 83,51 16,49 N m 2013 TSNH TSDH
32
Nhìn vƠo bi u đ 2 1 t có th th tài s n ng n h n c a công ty luôn chi m t tr ng l n trong t ng giá tr tài s n c a công ty Ngu ên nhơn lƠ do ho t đ ng inh
doanh c a công ty ch y u là cung c p nguyên nhiên, v t li u, m t hàng tiêu dùng công ngh y t , thi t b , máy mócầ cho c c do nh nghi p. T tr ng tài s n ng n h n
n m 2011 lƠ 90,38% có ngh lƠ trong 100 đ ng tài s n thì tài s n ng n h n chi m
90,38 đ ng N m 2012, tài s n ng n h n chi m 88,58 đ ng gi m 1,8% so v i n m 2011 Ngu ên nhơn lƠ do c ng t đƣ t ng đ u t cho tƠi s n dài h n c c ng t n
n m 2013 t tr ng tài s n ng n h n c a công ty là 83,51% t ng tài s n gi m 0,57% so v i n m 2012 Ngu ên nhơn lƠ do c ng t ti p t c t ng đ u t tƠi s n dài h n nhi u h n trong t ng giá tr tài s n c a công ty. Trong t ng giá tr tài s n ng n h n c a công ty, d nh n th y các kho n tài s n ng n h n c ng có nhi u s th đ i.
B ng 2.2. T v c a Công ty CP Xu t nh p kh u Khoáng s
2011-2013 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
v í :
Ch ătiêu Chênhăl hă2012-2011 Chênhăl hă2012-2013
S ăti n % S ăti nă %
Ngu năv n
A.ăN ăph iătr 137.057.644.058 53,05 142.694.907.337 36,09
N ăng năh n 137.873.974.266 57,92 (141.946.530.499) 37,76
1.ăV yăng năh n 39.511.515.254 36,35 (62.455.813.142) 42,14
2.ăPh iătr ăng iă án 50.504.527.504 81,98 (29.156.864.712) 26,01
3.ăNg iă u ătr ăti nătr 52.106.264.786 106,74 (49.356.711.901) 48,91
4.ăThu ăvƠă á ă ho năph iăn pă
nhƠăn (2.692.812.496) (31,12) (3.351.689.589) 56,22 B.ăNgu năv nă h ăs ăh u 1.670.139.339 3,86 (2.172.607.425) 4,83
1.ăV nă h ăs ăh u 1.670.139.339 3,86 (2.172.607.425) 4,83
2.ăQu ă henăth ngăph ăl i - - - -
T ngă ngăngu năv n 138.727.783.457 45,99 251.132.485.238 32,90
(Ngu n: Phòng k toán)
Nhìn vƠo b ng 2.2. ta có th th y quy mô c a t ng ngu n v n g m có n ph i tr và v n ch s h u c a công ty. Ngu n v n khi thành l p c a công ty có t tr ng lƠ 14,36% đ t m c trong ngu n v n là do ch s h u đ u t s còn l i là n ph i tr c a
c ng t i u này ph n nh c ng t đƣ m t ngu n v n r t l n t bên ngoài. Bên c nh s bi n đ ng c a tài s n thì c ng nh h ng ít nhi u đ n tình hình c a ngu n v n. Do tình hình kinh t bi n đ ng m t cách b t th ng d n t i tình hình c a n ph i tr và v n ch s h u c ng th đ i không n đnh. C th n m 2011 t ng ngu n v n c a
c ng t lƠ 301 648 436 479 đ ng trong đó n ph i tr lƠ 258 344 586 768 đ ng chi m 85,64 % còn v n ch s h u lƠ 43 303 849 711 đ ng chi m 15,36%, n m 2012 ngu n v n c c ng t 44 973 989 110, t ng v i m c 1 670 139 399 đ ng t ng ng t ng v i t l 3,86%. Nguyên nhân là do công ty ch y u kinh doanh b ng v n vay ngân hàng,
đ ng th i nhu c u inh do nh c ng t ng c o ch nh vì v y vi c nh p kh u các máy móc, thi t b , d ng c ầ ph c v trong n c t ng c o d n đ n n ph i tr c a công ty
t ng vƠ chi m t tr ng l n. M c dù m c đ t ng h ng l n, nh ng nó c ng lƠm nh
h ng đ n c c u ngu n v n c a công ty.
Trong hi đó, n ph i tr t ng 57,92% t ng ng v i 137 873 974 266 đ ng so v i n m 2011. Do nhu c u nh p kh u c c ng t t ng so v i n m 2011, c ng t đƣ hu đ ng v n nhi u h n t ngân hàng, t ch c tín d ng Nh ng s ng n m 2013 n
ph i tr c a công ty l i gi m 142 694 907 337 t ng ng v i gi m 36,09%. Nguyên nhân d n đ n n ph i tr c a công ty gi m lƠ do c ng t đƣ th nh to n đ c các kho n ph i tr và ph i n p h c ơ lƠ s th đ i khá l n trong c c u ngu n v n c a công ty. Khi t ng ngu n v n c a công ty gi m v i t c đ là 32,90% v i m c (144.867.514.762) thì n ph i tr gi m v i t c đ 36,09% t ng ng v i
142 694 907 337) đ ng.
Bi đ 2.2. C c ngu n v n c a Công ty CP Xu t nh p kh u Khoáng s n t
2011 - 2013 v tính: % 85,64 14,36 N ă2011 N ph i tr V n CSH 89,79 10,21 N ă2012 N V CSH 85,52 14,48 N ă2013 N V CSH
34
D nh n th y r ng, n ng n h n chi m t tr ng r t l n trong ngu n v n c a doanh nghi p ơ lƠ ho n chi m d ng v n c a doanh nghi p v i t tr ng luôn l n
h n 80% trong gi i đo n. C th n m 2011 n ph i tr c a công ty chi m 85,64% và
n m 2012 lƠ 89,79% t ng 4,14% so v i n m 2011 ngu ên nhơn lƠ c ng t đ ng có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ho ch cho vi c m r ng s n xu t inh do nh đ mang l i hi u qu c o trong t ng l i
V i uy tín và kh n ng ho t đ ng đƣ giúp c ng t có th vay ng n h n v i ngu n n ng n h n l n Nh ng s ng n m 2013 n ph i tr c a công ty là 85,52% gi m 4,27% so v i n m 2012 ngu ên nhơn ch y u là công ty nh n th y vi c m r ng ho t đ ng kinh doanh trong th i đi m này không h p lý. V i n n kinh t không n đ nh tình hình ho t
đ ng c a công ty s b nh h ng r t l n. Bên c nh đó c c ho n v c ng c n đ c
th nh to n đ gi m chi phí chi m d ng v n c a các t ch c tín d ng, doanh nghi p khác. K t qu ho đ ng s n xu t kinh doanh c a c iai đo n 2011 – 2013 2.1.4.2.
B ng 2.3. K t qu ho đ ng s n xu t kinh doanh Công ty CP XNK Khoáng s n t n m 2011 – 2013
v í : ng
Ch tiêu
Chênh l ch 2013 - 2012 Chênh l ch 2012 - 2011
Giá tr % Giá tr %
Doanh thu thu n (155.582.995.208) (18,98) 236.612.544.264 40,59
Giá v n hàng bán (147.195.715.596) (18,90) 229.978.046.306 41,90
L i nhu n g p (8.387.279.612) (20,61) 6.634.497.958 19,48
Doanh thu t ho tăđ ng tài
chính (1.512.444.342) (36,58) (4.276.352.487) (50,84)
Chi phí tài chính (2.065.627.818) (13,87) (7.057.351.939) (32,15)
Tro đó c i p í ãi vay (2.309.985.012) (13,87) (273.890.641) (2,45)
Chi phí qu n lý kinh doanh (970.962.914) (8,66) 5.193.479.983 86,22
L iănhu nă há 1.464.786.338 4.593,2 (740.564.747) (95,87)
T ng l i nhu năătr c thu (4.329.257.775) (39,28) 31.143.244 0,28
Thu TNDN (384.515.360) (19,19) (732.381.723) (26,77)
L i nhu n sau thu (3.944.742.415) (43,75) 763.524.967 9,25 (Ngu n: Phòng k toán)
D a vào nh ng s li u t b ng 2.3 ta có th th y:
Doanh thu thu n c c ng t th đ i theo t ng n m, đơ lƠ ho n doanh thu mà doanh nghi p nh n đ c sau khi tr đi c c ho n gi m tr doanh thu. C th n m
2012 doanh thu thu n t ng 236 612 544 264 VN t ng ng v i 40,59% so v i n m
2011. Nguyên nhân là do n m 2012 tình hình b t đ ng s n h qu n h n so v i n m tr c o nh nghi p đ u t vƠo ơ d ng nhi u h n d n đ n s l ng các m t hàng công nghi p tiêu dùng, thi t b ơ d ng, ngu ên nhiên v t li uầ tiêu th m nh so v i n m 2011 Nh ng n m 2013, do nh thu thu n đ t đ c lƠ 664 016 264 162 VN gi m
155 582 995 208) VN t ng ng gi m 18,98% so v i n m 2012 Ngu ên nhơn c a s s t gi m doanh thu thu n là do n m 2013đ u t b t đ ng s n gi m nên nhu c u xây
d ng c c c ng trình gi m d n đ n ho t đ ng kinh doanh c c ng t đi u ng. Bên c nh đó, do tình hình inh t trong n c đ ng g p nhi u hó h n, lƠm nh h ng đ n nhi u doanh nghi p công nghi p, y t ,ầ d n đ n s l ng các m t hàng tiêu th gi m so v i n m 2012
o nh thu thu n bi n đ i d n đ n vi c gi v n hƠng b n c ng bi n đ i trong gi i đo n t n m 2011- 2013 C th chi ph gi v n t ng 229 978 046 306 VN t ng ng t ng 41,90% so v i n m 2011 Ngu ên nhơn d n đ n gi v n hƠng b n t ng so v i n m 2011 lƠ do gi nh p h u c c m t hƠng ph c v cho ơ d ng, l p đ t, t , ho ng s nầ đ t bi n t ng c o nh n th r ng, chi ph gi v n hƠng b n b nh h ng b i do nh thu S l ng hƠng hó b n r nhi u d n đ n do nh thu t ng vƠ gi v n hƠng b n c ng t ng ên c nh vi c ph t sinh thêm c c chi ph tr c ti p c ho t đ ng mu b n, thì c c chi ph gi n ti p nh v n hƠnh, l p đ t, ch th ầ c ng t ng thêm, lƠm cho chi ph gi v n b nh h ng Khi do nh thu c n m 2013 gi m so v i n m 2012,d n đ n s l ng hƠng hó , d ch v cung ng r th tr ng gi m, èm theo lƠ gi v n hƠng b n c ng gi m so v i n m 2012. Ngu ên nhơn lƠ do nhu c u ơ d ng gi m vì v vi c mu ngu ên nhiên v t li u có s ch n l c, c đ nh m c gi c ngu ên nhiên, v t li u th p nh t nh m ph c v vi c c nh tr nh đ i v i c c do nh nghi p h c
So v i t c đ t ng tr ng c do nh thu thì l i nhu n g p có t c đ t ng tr ng ch m h n C th n m 2012 l i nhu n g p đ t m c 40 695 359 566 VN t ng 6634497958 VN t ng ng t ng19,48% so v i n m 2011 Ngu ên nhơn d n đ n l i nh n g p c c ng t t ng ch m h n so v i t c đ t ng c do nh thu thu n lƠ do n m 2012 t c đ t ng c do nh thu thu n lƠ 40,59% thì t c đ t ng c gi v n hƠng b n
là 41,90% đi u nƠ d n đ n t c đ t ng c l i nhu n g p ch m đi N m 2013 so v i (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
n m 2012, l i nhu n g p gi m 8.387.279.612 VN t ng ng gi m 20,61% là do
36
hƠng b n gi m 18,90% d n đ n t c đ gi m c l i nhu n g p h m nh i u nƠ cho th ,trong toƠn gi i đo n 2011-2013, c ng t đ ng ho t đ ng h ng n đ nh, b i c c u t nh h ng đ n hi u qu ho t đ ng c c ng t , t c c u t h ch qu n đ n u t ch qu Hi n c ng t đ ng s d ng ph ng ph p đ ch d nh đ qu n lý gi v n hƠng b n C ng t nh p h u v i m c gi c th cho t ng m t hƠng ch nh vì v gi v n hƠng b n c ng t nh t ng ng v i t ng m t hƠng Nh v , đ qu n lý gi v n hƠng b n có hi u qu c ng t c n ph i s t s o trong vi c qu n lý.
Doanh thu ho t đ ng tài chính c a doanh nghi p phát sinh t ti n lãi, ti n b n quy n, c t c, l i nhu n ch chi vƠ c c ho n doanh thu ho t đ ng tài chính khác. Doanh thu ho t đ ng tài chính c n m 2012 lƠ 4 134 401 480 gi m 4.276.352.487
VN t ng ng gi m 50,84% so v i n m 2011 Ngu ên nhơn d n đ n doanh thu ho t
đ ng tài chính c a doanh nghi p gi m m nh là do ch nh s ch hu đ ng v n c a ngân hàng gi m m nh. Do ho t đ ng inh do nh trong n c gi m nh h ng đ n nhu c u v v n c a các doanh nghi p. N m 2013 do nh thu ho t đ ng tài chính là
2 621 957 138 VN ti p t c gi m 1 512 444 342 VN t ng ng gi m 36,58% so v i
n m 2012 Ngu ên nhơn ch y u c a s s t gi m là do đ u t b t đ ng s n đ ng đ ng g p nhi u hó h n h n so v i n m 2012, nh h ng đ n c c ngƠnh ngh ơ d ng i u nƠ hi n các ho t đ ng đ u t tƠi ch nh c a công ty b nh h ng nghiêm tr ng. Bên c nh đó, v i tình hình kinh t kh ng ho ng, c t c thu v t ho t đ ng đ u t chu
nh h ng r t nhi u Trong gi i đo n 2011-2013, ti n lãi thu v c c ng t c ng gi m r t m nh do chính sách khuy n h ch đ u t c nhƠ n c đ ng gi t ng C c c ng t
có th s d ng v n v i chi phí th p h n c c n m tr c. D nh n th , trong gi i đo n v a qua doanh nghi p đƣ ph i đ i m t v i tình hình tài chính r t không kh quan và
h ng gi t ng thêm đ c nhi u l i ích cho công ty. Bên c nh đó, d nh n th đi u ki n ghi nh n doanh thu t ho t đ ng tài chính c a công ty r t c th và h p lý. Công ty ch ghi nh n khi th mƣn h i đi u ki n sau: có kh n ng thuđ c l i ích kinh t t giao dch đó vƠ do nh thu c đ nh t ng đ i chính xác. C t c, l i nhu n ch chi đ c ghi nh n hi c ng t đ c quy n nh n c t c ho c đ c quy n nh n l i nhu n t