Trên thực tế hàng tháng Công ty theo dõi chi tiết chi phí nguyên vật liệu trực tiếp mà chi phí nhân công trực tiếp cho từng công trình, hạng mục công trình trên sổ theo dõi chi phí. Còn chi phí máy thi công ( TK 623) và chi phí sản xuất chung (TK 627 ) được tổng hợp từ các tháng đến cuối quý tiến hành phân bổ cho từng công trình, hạng mục công trình để phục vụ cho công tác tính giá thành.
Vì vậy, khi tập hợp chi phí vào TK 154 – chi phí sản xuất kinh doanh hàng tháng. Công ty tập hợp chi tiết hạng mục công trình đối với chi phí nguyên vật liệu trực tiếp ( TK 621 ), chi phí nhân công trực tiếp ( TK 622) còn hai loại chi phí : Chi phí máy thi công và chi phí sản xuất chung thì được tập hợp dưới số liệu tổng hợp.
Biểu 2.20
Công ty TNHH Hoàn Cầu Mẫu số S021 – DN
( Ban hành theo QĐ số 15 / 2006 QĐ-BTC Ngày 20 / 3 / 2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SÔ Số : 35
Ngày 30 tháng 12 năm 2008
Trích yếu SH tài khoản Số tiền Ghi
Nợ có chú
- KC NVL – Đường Đào Dương 154 621 184.799.747
- KC NVL – Đường 204 154 621 155.163.200
Cộng 494.137.947
Kèm theo………..chứng từ gốc
NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG
Biểu 2.21
Công ty TNHH Hoàn Cầu Mẫu số S021 – DN
( Ban hành theo QĐ số 15 / 2006 QĐ-BTC Ngày 20 / 3 / 2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SÔ Số : 36
Ngày 30 tháng 12 năm 2008
Trích yếu SH tài khoản Số tiền Ghi
Nợ có chú
- Kết chuyển NCTT – Nhà y tế 154 622 32.027.408
- KC NCTT – Đường Đào Dương 154 622 32.622.330
- KC NCTT – Đường 204 154 622 41.866.250
Cộng 106.515.988
Kèm theo………..chứng từ gốc
NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG
Biểu 2.22
Công ty TNHH Hoàn Cầu Mẫu số S021 – DN
( Ban hành theo QĐ số 15 / 2006 QĐ-BTC Ngày 20 / 3 / 2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SÔ Số : 37 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 30 tháng 12 năm 2008
Trích yếu SH tài khoản Số tiền Ghi
Nợ có chú
- Kết chuyển chi phí máy thi công 154 623 253.368.596
Cộng 306.438.974
Kèm theo………..chứng từ gốc
NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG
Biểu 2.23
SÔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2008
TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Chứng từ Nội dung TK ĐT Số tiền
SH NT ĐƯ TH Nợ Có
Số dư đầu ky ….
30/12/08 KC chi phí NVL TT công nhà Nhà Y tế
621 154.175.000
trình Nhà Y tế
30/12/08 KC chi phí NVL TT công trình Đường Đào Dương
621 184.799.747
30/12/08 KC chi phí NCTT công trình Đường Đào Dương
622 32.622.330
30/12/08 KC chi phí NVL TT công trình đường 204 ( Km17 – Km 19 )
621 155.163.200
30/12/08 KC chi phí NCTT công trình đường 204 ( Km 17 – Km 19 )
622 41.866.250
30/12/08 KCCP máy thi công tháng 12
623 253.368.596
30/12/08 KCCP sản xuất chung tháng 12
627 53.070.378
Cộng phát sinh 907.092.909
Ngày 30 tháng 12 năm 2008 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG
Biểu 2.24
SÔ CÁI Năm 2008
TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Chứng tư GS
Diễn giải TK Số tiền Ghi
ĐƯ Nơ Co chu
Số dư đầu ky
liệu trực tiếp
36 30/12 Chi phí nhân công trực tiếp
622 106.515.988 8 37 30/12 Chi phí máy thi
công