Bảng 2.3: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doan
Đơn vị tính: Triệu đồngg Chỉ tiêu Năm 2011 Năm2012 Năm2013 So sánh 2012/2011 2013/2012So sánh Tăng giảm (+/-) Tỷ lệ %(+/-) Tăng giảm (+/-) Tỷ lệ % (+/-)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
7.919 57.024 152.191 49.105 620,09 95.167 166,89
2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
7.919 57.024 152.191 49.105 620,09 95.167 166,89
4. Giá vốn hàng bán 7.255 53.049 139.200 45.794 631,21 86.151 162,39
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
664 3.975 12.990 3.311 498,65 9.015 226,79
6. Doanh thu hoạt động tài chính 1 6 38 5 500 32 533,33
7. Chi phí tài chính 842 3.448 10.579 2.606 309,50 7.131 206,82
8. Chi phí bán hàng - - 1.354 - - 1.354 -
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 178 717 1.129 539 302,81 412 57,46
10. Lợi nhuận thuần về hoạt động sản xuất kinh doanh
-355 -184 -234 171 -48,17 -150 81,52 11. Thu nhập khác 0,486 12.870 0,1 12.869 2.648.048, 15 -12.869,9 -99,99 12. Chi phí khác - 12.872 204 12.872 - -12.668 -98,42 13. Lợi nhuận khác 0,486 -2 -204 -2,486 -511,52 -202 10.100
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế -354 -185 -239 169 -47,74 -54 29,19
15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
- - - - - - -
16. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
- - - - - - -
17. Lợi nhuận sau thuế -354 -185 -239 169 -47,74 -54 29,19
(Nguồn: Bảng kết quả hoạt động SXKD – Phòng kế toán công ty Cổ phần Giang Hải An)
Có thể thấy trong hai năm thời điểm năm 2011 và năm 2012 Doanh thu và Lợi nhuận đều tăng, lợi nhuận sau thuế năm 2012 là -184 (trđ) năm 2011 là -355 (trđ) tăng 171 (trđ) tương ứng với tỷ lệ giảm 48,17%. Năm 2013 là -234 (trđ) năm 2012 là -184 (trđ) giảm 150 (trđ) tương ứng với tỷ lệ tăng 81,52%. Việc tăng lợi nhuận giúp cho DN có thêm nguồn vốn để đầu tư mua sắm thêm máy móc, thiết bị thực hiện tốt nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước và nâng cao đời sống cho công nhân viên trong công ty.
Giá vốn hàng bán năm 2012 cũng tăng hơn năm 2011 là 45.794 (trđ) tương ứng với tỷ lệ tăng 631,21%, năm 2013 cũng tăng hơn năm 2012 là 86.151 (trđ) tương ứng với tỷ lệ tăng 162,39%. Do doanh thu bán hàng tăng trong khi giá vốn hàng bán là chi phí trực tiếp tăng trưởng thuận chiều tăng của doanh thu nên giá vốn hàng bán tăng là đương nhiên. Tuy nhiên tỷ lệ tăng của giá vốn nhỏ hơn tỷ lệ tăng của doanh thu điều đó cho thấy tình hình kinh doanh của công ty là tương đối tốt, công ty đã tiết kiệm được các chi phí trực tiếp liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2012 cũng tăng hơn năm 2011 là 5 (trđ) tương ứng với tỷ lệ tăng 500%, năm 2013 cũng tăng hơn so với năm 2011 là 32 (trđ) tương ứng với tỷ lệ tăng 533,33%. Chi phí về hoạt động tài chính năm 2012 tăng 2.606 (trđ) năm 2013 tăng 7.731 (trđ) tương ứng với tỷ lệ tăng là 309,50% và 206,82% do năm 2011 công ty cho vay dài hạn để mua thêm TSCĐ để tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh.
Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng đặc biệt năm 2012 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 539 (trđ) tương ứng với tỷ lệ tăng 302,81% do năm qua công ty phải chi quá nhiều tiền vào các khoản như quảng cáo giới thiệu sản phẩm, mở các chương trình khuyến mại… Nhưng đến năm 2013 có sự giảm nhẹ điều này cho thấy công ty đang đầu tư ít đi để chuẩn bị thu hồi vốn.
Các khoản thu nhập khác và chi phí khác năm 2012 tăng lần lượt là 12.869 (trđ) và 12.872 (trđ) tương ứng với tỷ lệ tăng 2.648.048,15% so với năm 2011.
Bảng 2.4: Tổng hợp doanh thu và chi phí trong 3 năm
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 1. Doanh thu thuần 7.919 57.024 152.191 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2. Chi phí tài chính 842 3.448 10.579
3. Chi phí quản lý doanh nghiệp 178 717 1.129
4. Chi phí bán hàng - - 1.534
5. Chi phí khác - 12.872 204
(Nguồn: Bảng kết quả hoạt động SXKD – Phòng kế toán công ty Cổ phần Giang Hải An)
Phân tích:
Qua bảng thống kê trên ta thấy rằng: Tổng doanh thu thuần của Công ty liên tục tăng lên trong 3 năm và hiện tại đang ở mức 152.191 (trđ), doanh thu tăng do bán được nhiều hàng hoá hơn. Các loại chi phí như chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp, điều này có thể lý giải như sau: Nhằm mục đích tăng thêm vốn để đầu tư vào trang thiết bị, máy móc, các chương trình khuyến mại vì vậy trong năm 2011, 2012 và năm 2013 tăng lên. Bên cạnh đó, công tác quản lý bán hàng vẫn còn chưa tốt dẫn đến chi phí về bán hàng năm 2013 tăng lên 1.534 (trđ) nên công ty cần phải chú trọng đến việc quản lý bán hàng để tránh có những chi phí. Tuy nhiên, để đảm bảo được sức cạnh tranh trên thị trường cũng như đảm bảo hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận thì Công ty cần thắt chặt hơn nữa các chi phí, hạn chế tối đa việc tăng thêm chi phí để đảm bảo lợi nhuận trong nền kinh tế vô cùng khó khăn hiện nay.