II. Phân tích hoạt động kinh doanh của công ty 1 Khái quát tình hình hoạt động của công ty
3.Các hệ số phản ánh khả năng thanh toán.
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát = Hệ số này >1 là tốt
Đánh giá khả năng thanh toán của DN, cho biết DN có đảm bảo để trả nợ vay đúng hạn không
Hệ số khả năng thanh toán nhanh =
Hệ số này >0,5 là tốtCho biết khả năng huy động nhanh các nguồn tiền và các chứng khoán có thể dễ dàng chuyển thành tiền để trả nợ ngắn hạn (bao gồm cả các khoản nợ dài hạn đến hạn trả)
Bảng hệ số khả năng thanh toán
STT Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch
Tuyệt đối Tơng đối(%) 1 Hệ số khả năng
thanh toán ngắn hạn
0,96 0,97 0,01 1
2 Hệ số khả năng thanh toán nhanh
0,61 0,62 0,01 1
Nhận xét: + Về hệ số khả năng thanh toán tổng quát
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của Công ty trong năm 2006 là 0,96, tức là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì đợc đảm bảo bằng 0,96 đồng tài sản lu động và con số này ở trong năm 2007 là 0,97. Nghĩa là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì đợc đảm bảo bằng 0,97 đồng, hệ số thanh toán ngắn hạn phải lớn hơn 1 thì mới tốt.Vậy nên khả năng thanh toán của công ty thấp, tuy vậy năm 2007 cao hơn năm 2006 nên có thể nói khả năng thanh toán của công ty có tiến triển hơn.
Vì vậy Công ty cần phải có biện pháp hữu hiệu hơn để quản lý các khoản này. + Về hệ số khả năng thanh toán nhanh
Hệ số khả năng thanh toán nhanh là tiêu chuẩn khe khắt hơn về khả năng thanh toán nợ ngắn hạn so với hệ số khả năng thanh toán tổng quát và hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn. Hệ số này phản ánh tốc độ thanh toán ngay đối với các khoản nợ ngắn hạn đến hạn. Hệ số này trả lời cho câu hỏi khi các khoản nợ ngắn hạn đến hạn trả thì với tình hình tài chính của doanh nghiệp hiện tại thì doanh nghiệp có trả đợc ngay và trả hết đợc hay không.
Qua chỉ tiêu hệ số khả năng thanh toán nhanh của công ty năm 2006 là 0,61 và năm 2007 là 0,62 đều > 0,5. Nh vậy hệ số thanh toán nhanh cua năm 2007 cao hơn năm trớc cụ thể là tăng 0,01 tơng đơng tăng 1,64%. Dù hệ số khả năng thanh toán nhanh của công ty cha cao nhng vẫn đảm bảo đợc khả năng thanh toán nợ và đang có chiều hớng tiến bộ. Vậy ban quản lý, cán bộ công ty cần xem xét để khắc phục và đa ra các biện pháp giải quyết. Ta thấy kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty tuy có lãi nhng thu đợc lợi nhuận cha cao nên vẫn cha trả đợc các khoản nợ của Công ty. Công ty cần cố gắng hơn nữa để tăng năng suất lao động, tăng doanh thu trong các năm tới.