1.2.7.1 Chứng từ sử dụng:
- Bảng phõn bổ tiền lương và BHXH (Mẫu số 11 - LĐTL) - Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ (Mẫu số 06 -TSCĐ)
- Bảng phõn bổ nguyờn vật liệu - cụng cụ dụng cụ (Mẫu số 07 - VT) - Húa đơn giỏ trị gia tăng (Mẫu số: 01 GTKT-3LL)
- Phiếu chi (Mẫu số 02 - VT) - Giấy bỏo nợ của ngõn hàng
1.2.7.2 Tài khoản sử dụng
TK 642 " Chi phớ quản lý doanh nghiệp
Cỏc TK cấp 2:
+ TK 6421: Chi phớ nhõn viờn quản lý + TK 6422: Chi phớ vật liệu quản lý + TK 6423: Chi phớ đồ dựng văn phũng + TK 6424: Chi phớ khấu hao tài sản cố định + TK 6425: Thuế, phớ và lệ phớ
+ TK 6426: Chi phớ dự phũng
+ TK 6427: Chi phớ dịch vụ mua ngoài + TK 6428: Chi phớ bằng tiền khỏc Kết cấu của TK 642.
Bờn nợ: - Cỏc chi phớ quản lý doanh nghiệp thực tế phỏt sinh trong kỳ;
- Số dự phũng phải thu khú đũi, dự phũng phải trả (Chờnh lệch giữa số dự phũng phải lập kỳ này lớn hơn số dự phũng đó lập kỳ trước chưa sử dụng hết);
- Dự phũng trợ cấp mất việc làm
Bờn cú: - Hoàn nhập dự phũng phải thu khú đũi, dự phũng phải trả (Chờnh lệch giữa
TK 111, 112, 331,...
TK 642
TK 333, 111, 112, TK 334, 338 TK 334, 338
Chi phớ nhõn viờn QL Cỏc khoản ghi giảm chi phớ quản lý
TK 111, 138…TK 152, 153 TK 152, 153
Chi phớ VL, DC
TK 214
Chi phớ khấu hao TSCĐ
K/c chi phớ quản lý Vào tài khoản XĐKQ
TK 911 Thuế, phớ, lệ phớ TK 139, 351, 352 Chi phớ dự phũng TK 335, 142, 242
Chi phớ theo dự toỏn
Chi phớ khỏc
- Kết chuyển chi phớ quản lý doanh nghiệp vào Tài khoản 911 “Xỏc định kết quả kinh doanh
Tài khoản 642 khụng cú số dư cuối kỳ.
1.2.7.3 phương phỏp hạch toỏn
TK113
CHƯƠNG 2: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});