1.2.4.1. Chứng từ sử dụng:
- Giấy bỏo lói
- Giấy bỏo cú của ngõn hàng - Bản sao kờ của ngõn hàng
- Phiếu kế toỏn
- Phiếu thu và cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan
1.2.4.2. Tài khoản sử dụng
TK 515 "Doanh thu hoạt động tài chớnh"
Kết cấu của TK 515:
Bờn nợ: - Số thuế GTGT phải nộp tớnh theo phương phỏp trực tiếp (nếu cú);
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chớnh thuần sang Tài khoản 911 - “Xỏc định kết quả kinh doanh”.
Bờn cú: - Tiền lói, cổ tức và lợi nhuận được chia;
- Lói do nhượng bỏn cỏc khoản đầu tư vào cụng ty con, cụng ty liờn doanh, cụng ty liờn kết;
- Chiết khấu thanh toỏn được hưởng;
- Lói tỷ giỏ hối đoỏi phỏt sinh trong kỳ của hoạt động kinh doanh;
- Lói tỷ giỏ hối đoỏi do đỏnh giỏ lại cuối năm tài chớnh cỏc khoản mục tiền tệ cú gốc ngoại tệ của hoạt động kinh doanh;
- Kết chuyển hoặc phõn bổ lói tỷ giỏ hối đoỏi của hoạt động đầu tư XDCB (giai đoạn trước hoạt động) đó hoàn thành đầu tư vào hoạt động doanh thu tài chớnh;
- Doanh thu hoạt động tài chớnh khỏc phỏt sinh trong kỳ. Tài khoản 515 khụng cú số dư cuối kỳ
TK 3331 TK 515
Thuế GTGT phải nộp theo PP trực tiếp (nếu cú)
TK 111, 112, 138, 221, 222...
Tiền lói, cổ tức, LN được chia từ hoạt động đầu tư
Lói bỏn chứng khoỏn đầu tư ngắn hạn, dài hạn
Giỏ vốn
Lói do khoản đầu tư vào cụng ty con, cụng ty liờn kết
TK 221, 222, 223 TK 338 (3387) TK 338 (3387) Định kỳ k/c lói bỏn trả chậm trả gúp TK 121, 228 TK 111, 112.... Giỏ vốn TK 911
K/C doanh thu hoạt động tài chớnhthuần
TK 111, 112...
1.2.4.3. Phương phỏp hạch toỏn
Sơ đồ 1.11: Kế toỏn doanh thu hoạt động tài chớnh