3. Thực trạng công tác kế toán tiền mặt tại Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên trong tháng 01 năm 2010.
TK 131 TK 511 TK 333 13/01Thu tiền TK bản vẽ 31.400.000 31.400
949923 14/01 Thu tiền HĐGTGT 10.723.755 10.723.755 16/01 Thu tiền TK 54.340.000 54.340.000 16/01 Thu tiền KS, TK 105.080.000 105.080.000 000395 18/01 Thu tiền lập HSMT 58.215.400 58.215.400 18/01 Thu tiền lập BC KTKT 80.100.000 80.100.000 00589 20/01 Thu tiền TK C.trình 3.850.000 3.500.000 350.000 Cộng 343.709.155 339.859.155 3.500.000 350.000 Biểu số 06
Cụng ty CP tư vấn kiến trúc QHXD Thỏi Nguyờn Số 432/1, Tổ 14, Phường HVT, TN
Mẫu số: S02a-TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ -TC Ngày 14/ 9/ 2009 của Bộ trưởng BTC)
Chứng từ ghi sổ
Biểu số 07
Cụng ty CP tư vấn kiến trúc QHXD Thỏi Nguyờn Số 432/1, Tổ 14, Phường HVT, TN
bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Ngày 20 thỏng 01 năm 2010
Loại chứng từ: Phiếu chi
Chứng từ Diễn giải Ghi có TK 111 Tổng số tiền Ghi nợ các TK TK 112 TK 642 TK 133
108560 12/01 T toán tiền điền SH 647.273 588.430 58.843
714617 12/01 TT tiền điền thoại 471.060 428.236 42.824
14/01 Thanh toán tiền nớc 103.999 99.047 4.952
15/01 Nộp tiền vào TKNH 200.000.000 200.000.000
Cộng 201.222.332 200.000.000 1.115.713 106.619 Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
A B C 1 D
Nộp thu tiền SP 111 131 339.859.155
Bán SP thu tiền ngay 111 511 3.500.000
Thuế GTGT đầu ra 111 333 350.000
Biểu số 08
Cụng ty CP tư vấn kiến trúc QHXD Thỏi Nguyờn Số 432/1, Tổ 14, Phường HVT, TN
Mẫu số: S02a-TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ -TC Ngày 14/ 9/ 2009 của Bộ trưởng BTC)
Chứng từ ghi sổ
Biểu số 09
Cụng ty CP tư vấn kiến trúc QHXD Thỏi Nguyờn Số 432/1, Tổ 14, Phường HVT, TN
bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Ngày 31 thỏng 01 năm 2010
Loại chứng từ: Phiếu thu
Chứng từ Diễn giải Ghi nợ TK 111 Số NT Tổng số tiền Ghi có các TK TK 112 TK 338 22/01 Ông Đạt góp vốn vào C.Ty 157.000.000 157.000.000
24/01 Thu tiền thẩm tra TK 5.116.000 5.116.000 000563 27/01 Thu nợ tiền KS, TK 48.280.000 48.280.000
Cộng 210.396.000 53.396.000 157.000.000
Biểu số 10
Cụng ty CP tư vấn kiến trúc QHXD Thỏi Nguyờn Số 432/1, Tổ 14, Phường HVT, TN
Mẫu số: S02a-TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ -TC Ngày 14/ 9/ 2009 của Bộ trưởng BTC)
Chứng từ ghi sổ
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
A B C 1 D
TT tiền điện, Đ.thoại, tiền nớc 642 111 1.115.713
Thuế GTGT đầu vào 133 111 106.619
Nộp tiền vào tài khoản NH 112 111 200.000.000
Biểu số 11
Cụng ty CP tư vấn kiến trúc QHXD Thỏi Nguyờn Số 432/1, Tổ 14, Phường HVT, TN
bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Ngày 31 thỏng 01 năm 2010
Loại chứng từ: Phiếu chi
Chứng từ Diễn giải Ghi có TK 111 Tổng số tiền Ghi nợ các TK TK 112 TK 642 054 23/01 TT tiền tiếp khách 868.000 868.000 28/01 Nộp tiền vào TKNH 70.500.000 70.500.000
055 30/01 TT tiền sửa máy tính 1.320.000 1.320.000
30/01 TT tiền vệ sinh MT 50.000 50.000
30/01 TT tiền đổ mực máy in 100.000 100.000
Cộng 72.838.000 70.500.000 2.338.000
Biểu số 12
Cụng ty CP tư vấn kiến trúc QHXD Thỏi Nguyờn Số 432/1, Tổ 14, Phường HVT, TN
Mẫu số: S02a-TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ -TC Ngày 14/ 9/ 2009 của Bộ trưởng BTC)
Chứng từ ghi sổ
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
A B C 1 D
Thu tiền sản phẩm 111 131 53.396.000
Nhận vốn góp 111 338 157.000.000
Cụng ty CP tư vấn kiến trúc QHXD Thỏi Nguyờn Số 432/1, Tổ 14, Phường HVT, TN
Mẫu số: S02a-TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ -TC Ngày 14/ 9/ 2009 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Dựng cho hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ Năm 2010
Tờn tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 ĐVT:đồng NTGS Số hiệu chứng từ Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Số phát sinh Thu Chi Nợ Cú A B C D E 1 2 Số d đầu kỳ 450.910.000 Số phát sinh tronh kỳ 10/01 01 10/01 Thu tiền bán sản phẩm 131 294.898.852 Bán sản phẩm thu tiền ngay 511 22.500.000
Thuế GTGT đầu ra 333 2.250.000
02 10/01 Nộp tiền vào tài khoản NH 112 300.000.000
Tạm ứng đi công tác 141 1.000.000
Thanh toán tiên cho C.trình 331 236.433.750
Trả lơng tháng 12 334 40.500.000
20/01 04 20/01 Thu tiền bán sản phẩm 131 339.859.155 Bán sản phẩm thu tiền ngay 511 3.500.000
Thuế GTGT đầu ra 333 350.000
05 20/01 Tập hợp chi phí QLDN 642 1.115.713
Thuế GTGT đầu vào 133 106.619
Nộp tiền vào tài khoản NH 112 200.000.000
31/01 07 31/01 Thu tiền sản phẩm 131 53.396.000
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
A B C 1 D
Nộp tiền vào tài khoản NH 112 111 70.500.000
TT tiền M.tính, VSMT, máy in 642 111 2.338.000
Nhận vốn góp 338 157.000.000
08 31/01 Nộp tiền vào tài khoản NH 112 70.500.000
Tập hợp chi phí QLDN 642 2.338.000
Cộng số phát sinh trong kỳ x 873.754.007 851.994.082
Số d cuối kỳ x 462.669.925
B. Công tác kế toán tiền gửi ngân hàng 1. Chứng từ kế toán sử dụng
- Lệnh chi (do CT viết)
- Giấy nộp tiền
- Giấy báo nợ
- Giấy báo có
- Các chứng từ kế toán liên quan khác (Hóa đơn GTGT của ngời bán, lệnh chi của khách hàng .)…
Trình tự luân chuyển chứng từ tiền gửi ngân hàng tại Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên đợc thể hiện qua sơ đồ sau:
Giải thích sơ đồ 07:
(A) Bắt đầu
(1) Ngân hàng phục vụ Công ty nhận Uy nhiệm chi (UNC) của khách hàng (liên 2,3)
(2a) Ngân hàng chuyển UNC cho kế toán TGNH nhận (2b) Cuối ngày ngân hàng phát hành giấy báo có (3) Kế toán ngân hàng ghi sổ kế toán TGNH
(4) Kế toán ngân hàng chuyển UNC cho bộ phận kế toán liên quan (5) (6) Kế toán liên quan ghi sổ, sau đó chuyển trả UNC cho kế toán ngân
hàng
(7) Kế toán ngân hàng lu chứng từ (B) Kết thúc
Giải thích sơ đồ 08: (A) Bắt đầu
(1) Kế toán TGNH viết UNC (3 liên)
(2) Kế toán trởng, chủ tài khoản ký UNC (3 liên)
(3) Kế toán TGNH nhận lại UNC, chuyển trả ngân hàng
(4) Ngân hàng làm thủ tục, ký UNC, lu 1 bản, 1 bản gửi cho đơn vị hởng tiền (liên 2) – (nếu cùng hệ thống ngân hàng). Trờng hợp không cùng hệ thống ngân hàng thi UNC viết (4 liên), ngân hàng chuyển cho ngân hàng phục vụ (2 liên), (1 liên) gửi lại kế toán TGNH.
(5) Kế toán TGNH ghi sổ và chuyển UNC cho bộ phận liên quan.
(6) Bộ phận liên quan ghi sổ, sau đó chuyển trả UNC cho kế toán TGNH
(7) Ngân hàng phát hành giây báo Nợ cuối ngày (8) Kế toán TGNH lu chứng từ
(B) Kết thúc
Sau đây em xin đa ra mẫu một số chứng từ tiền gửi ngân hàng tai Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên phát sinh trong tháng 01/2010: UNC (số 08) do Công ty viết, giấy nộp tiền, giấy báo Nợ (số 01702), giấy báo Có (số 0500).
ơ
2. Tài khoản sử dụng
Để hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng, kế toán sử dụng tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng” (Chi tiết có một tài khoản cấp 2, TK 1121 “Tiền gửi ngân hàng VNĐ”) và một số tài khoản liên quan khác.
*Công dụng: Phản ánh tình hình hiện có và tình hình biến động tăng, giảm tài khoản tiền gửi ngân hàng của Công ty.
*Nội dung kết cấu:
- SDĐK (Bên Nợ): Phản ánh số tiền hiện có của Công ty tại thời điểm đầu kỳ.
- SPS :
+ Bên Nợ: Phản ánh số tiền mà Công ty gửi vào ngân hàng, khách hàng trả nợ tiền sản phẩm.
+ Bên Có: Phản ánh số tiền mà Công ty rút ra khỏi ngân hàng trả tiền hàng.
- SDCK (Bên Nợ): Phản ánh số tiền hiện còn tại thời điểm cuối kỳ. Sơ đồ 09: Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng
3. Thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên
Số d đầu kỳ TK 112: 320.150.000
1. Ngày 02/01, nhập mua máy tính Sam Sung của Công ty Dơng Th (hóa đơn GTGT số 010934 ngày 02/01). Số lợng 10 cái, đơn giá cha thuế GTGT 10%: 7.000.000 đ/cái. Tiền hàng Công ty đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng (giấy báo Nợ số 01702 theo UNC số 04).
Nợ TK 153 70.000.000 Nợ TK 133 7.000.000
Có TK 112 77.000.000
2. Ngày 04/01, nhận đợc giấy báo Nợ số 01707 của ngân hàng theo UNC số 05 về khoản tiền BHXH + YT quý III/09 (hóa đơn GTGT số 000855 ngày 10/10/09). Số tiền 42.000.000, lệ phí chuyển từ TKNH 10.000, thuế GTGT từ dịch vụ chuyển tiền 10% 1.000
a. Nợ TK 338 42.000.000 b. Nợ TK 642 10.000 Có TK 112 42.000.000 Nợ TK 133 1.000 Có TK 112 11.000
3. Ngày 06/01, chị Trần Thanh Huyền nộp tiền mặt vào TKNH số tiền 300.000.000 (giấy báo Có số 0500 theo giấy nộp tiền vào tài khoản NH)
Nợ TK 112 300.000.000 Có TK 111 300.000.000
4. Ngày 11/01, nhập mua máy phôtôcopy của TT thơng mại & dịch vụ kỹ thuật – Nguyễn Hng (hóa đơn GTGT số 011003 ngày 11/01). Số lợng 1 cái, đơn giá cha thuế 10%: 27.000.000đ/cái. Tiền hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản (đã nhận đợc giấy báo Nợ số 01715 theo UNC số 06).
Nợ TK 211 27.000.000 Nợ TK 133 2.700.000
5. Ngày 15/01, chị Trần Thanh Huyền nộp tiền vào TKNH số tiền 200.000.000 (giấy báo Có số 0515 theo giấy nộp tiền vào tài khoản NH).
Nợ TK 112 200.000.000 Có TK 111 200.000.000
6. Ngày 16/01, chuyển trả tiền mua vật liệu cho công ty CP cán thép Hiệp Hơng số tiền 200.000.000 (hóa đơn GTGT số 016830 ngày 29/12/09) đã nhận đợc giấy báo Nợ số 01723 theo UNC số 07. Phí chuyển tiền cha thuế GTGT 10%: 78.000
a, Nợ TK 331 200.000.000 b, Nợ TK 642 78.000 Có TK 112 200.000.000 Nợ TK 133 7.800 Có TK 112 85.800
7. Ngày 18/01, nhận đợc giấy báo Nợ của ngân hàng số 01729 theo UNC số 08 về số tiền CT trả cho công ty CP t vấn & đầu t xây dựng Thái Nguyên, số tiền 34.000.000 (hóa đơn GTGT số 109510 ngày 31/12/09), phí chuyển tiền bao gồm cả thuế GTGT 10%: 13.600
a, Nợ TK 331 43.000.000 b, Nợ TK 642 12.364 Có TK 112 43.000.000 Nợ TK 133 1.236 Có TK 112 13.600
8. Ngày 19/01, trích TGNH trả tiền gia công chế biến gỗ cho công ty Lâm Sơn, số tiền 33.000.0000 (hóa đơn GTGT số 3915 ngày 02/01), giấy báo Nợ số 01733 theo UNC số 09. Phí chuyển tiền 9.091, thuế GTGT 10%.
a, Nợ TK 331 33.000.000 Nợ TK 642 9.091 Có TK 112 33.000.000 Nợ TK 133 909
Có TK 112 10.000
9. Ngày 22/01, nhận đợc giấy báo Có số 0545 của ngân hàng theo UNC số 03 của CT, trả tiền xây lắp nhà để xe (sở khoa học & công nghệ Thái Nguyên), (hóa đơn GTGT số 000543 ngày 10/01). Số tiền 40.000.000
Nợ TK 112 40.000.000 Có TK 131 40.000.000
10. Ngày 28/01, chị Trần Thanh Huyền nộp tiền vào TKNH số tiền 70.000.000 (giấy báo Có số 0558 theo giấy nộp tiền vào tài khoản NH)
Nợ TK 112 70.000.000 Có TK 111 70.000.000 4. Công tác ghi sổ kế toán
*Căn cứ vào các chứng từ liên quan đến tiền gửi ngân hàng (giấy báo Nợ, giấy báo Có), kế toán vào sổ tiền gửi ngân hàng (vào hàng ngày).
*Các chứng từ đến tiền gửi ngân hàng (ủy nhiệm chi của Công ty và của khách hàng), đợc tập hợp vào Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại, sau đó vào Chứng từ ghi sổ (10 ngày vào một lần). Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ đã lập, kế toán vào Sổ cái TK 112 và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ vào ngày cuối tháng.
Cụng ty CP tư vấn kiến trúc QHXD Thái Nguyên
Số 432/1, Tổ 14, Phường HVT, TN
Mẫu số: S08-TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ -TC Ngày 14/ 9/ 2009 của Bộ trưởng BTC)