1. Doanh thu thuần về bán
CHỈ TIÊU Năm
TỔNG CHI PHÍ CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2011 ĐẾN NĂM 2013
CHỈ TIÊU Năm Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 2012/2011 2013/2012
Giá trị Giá trị Giá trị +/- (%) +/- (%)
Giá vốn HB 262,103 351,089 467,987 88,986 33.95 116,898 33.30 Chi phí quản lý kinh
doanh 22,941 37,169 42,317 14,228 62.02 5,148 13.85 CP tài chính 1,846 973 1,792 -873 -47.30 819 84.19
Tổng cộng 286,890 389,231 512,096 102,341 35.67 122,865 31.57
Đơn vị: Tr đồng (Nguồn : Phòng kế toán công ty )
Tổng chi phí của công ty bao gồm các khoản chi phí sau: giá vốn hàng bán (Giá vốn HB), chi phí quản lý doanh nghiệp (CP QL DN) và chi phí tài chính (CP tài chính).
Phân tích biến chi phí qua các năm là để xem xét, đánh giá để tìm hiểu, xác định rõ mức độ tăng giảm của chi phí. Qua đó có những biện pháp điều chỉnh để nâng sức cạnh tranh của doanh nghiệp trên thương trường.
Đối với Công ty cổ phần chế biến lâm sản xuất khẩu PISICO Huế là doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực lâm nghiệp nên các khoản chi phí của doanh nghiệp có khác hơn so với các doanh nghiệp hoạt động sản xuất. Tổng chi phí của doanh nghiệp được tập hợp từ ba loại chi phí đó là: chi phí mua hàng hay là giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động (chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí bán hàng) và chi phí tài chính.
Qua biểu đồ ta thấy, tổng chi phí biến động ổn định qua các năm. Năm 2012 tổng chi phí 398.235.510.103 đồng tăng 102.341.519.295 đồng tức là tăng với tỷ lệ 35,67% so năm 2010. Đến năm 2013 thì con số này tăng lên là 512.097.766.352 đồng tăng 122.865.265.249 đồng, tương đương tăng 831,57%. Nguyên nhân là do ảnh hưởng của các khoản mục chi phí, trong đó giá vốn hàng bán là chiếm tỷ trọng cao nhất.
Hình 2.2 Tổng chi phí của công ty qua 3 năm 2011 -2013
(Nguồn :Phòng kế toán công ty)
• Giá vốn hàng bán: Nhìn chung giá vốn hàng bán của doanh nghiệp luôn có sự biến động qua các năm, năm 2011 là 262.103.071.185 đồng, năm 2010 là 351.089.599.404 đồng tăng 8.898.658.219 đồng, tương đương với tỷ lệ là 33,95%. Sang năm 2013 con số này là 467.987,967.760 tăng 116.898.368.356 đồng tăng 33,3% so với năm 2013.
• Chi phí quản lý doanh nghiệp: Cụ thể, năm 2011 khoản tiền dành cho chi phí quản lý doanh nghiệp là 2.294.108.822 đồng, năm 2012 khoản chi cho chi phí này tăng 37.169.571.826 đồng so với năm trước, bước sang năm 2013 chi phí cho quản lý doanh nghiệp là 42.371.861.138 đồng tăng so với năm 2012 là 5.202.289.312 đồng. Nhìn chung, tình hình thực hiện chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty đều tăng qua các năm và tốc độ tăng của năm sau cao hơn năm trước, làm tăng tốc độ tăng chi phí hoạt động kinh doanh của công ty. Nguyên nhân do công ty mở rộng sản xuất, tăng cường công tác kiểm tra chất lượng nguồn nguyên liệu đầu vào,trang bị mới máy móc sản xuất, củng cố lại hệ thống quản lý, tăng lương cho nhân viên,...Trong quá trình hoạt động kinh doanh thì chi phí phát sinh là đều tất yếu nhưng không vì thế mà chúng ta không thể không quản lý chặt chẽ, hạn chế những chi phí phát sinh chưa hợp lý nhưng vẫn đảm bảo là không ảnh hưởng đến công việc kinh doanh của doanh nghiệp. Nếu chúng ta kiểm soát có hiệu quả các chi phí phát sinh không cần thiết thì lợi nhuận của doanh nghiệp sẽ được cải thiện rất nhiều.
Bảng 2.8 So Sánh Tỷ trọng chi phí của doanh nghiệp qua 3 năm 2011 -2013.
Đơn vị: Tr đồng
So Sánh Tỷ Trọng Chi Phí Qua 3 Năm 2011 - 2013 CHỈ TIÊU
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Giá trị Tỷ Trọng( %) Giá trị Tỷ Trọng(%) Giá trị Tỷ Trọng (%) Giá vốn HB 262,103 91.36 351,089 90.20 467,987 91.39
Chi phí quản lý
kinh doanh 22,941 8.00 37,169 9.55 42,317 8.26 CP tài chính 1,846 0.64 973 0.25 1,792 0.35
Tổng cộng 286,890 100 389,231 100 512,096 100
( Nguồn :Phòng kế toán công ty)
Dựa vào bảng số liệu trên ta thấy trong các khoản mục chi phí thì giá vốn hàng bán luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi phí, năm 2011 chiếm 91,36% trong tổng chi phí và chiếm 90.2% tổng chi phí năm 2012, sang năm 2013 thi khoản mục chi phí này chiếm 91,39%. Còn khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp trong tổng chi phí chiếm tỷ lệ thấp qua các năm, năm 2011 chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm 8% trong tổng chi phí, năm 2012 chiếm 9,55 % và đến năm 2013 thì chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ lệ 8,26% trong tổng chi phí.
Qua đây, ta thấy trong các khoản mục chi phí thì chi phí của hoạt động quản lý kinh doanh tốn nhiều chi phí nhất. Vì vậy doanh nghiệp phải hết sức thận trọng trong việc sử dụng chi phí sao cho tiết kiệm chi phí một cách có hiệu quả nhất mà chất lượng các mặt hàng vẫn được đảm bảo. Ở đây chúng ta muốn nhấn mạnh tầm quan trọng của khoản mục chi phí giá vốn hàng bán và luôn tìm ra giải pháp để có thể sử dụng khoản mục chi phí này một cách hợp lý nhất, vì trong tổng chi phí nó chiếm tỷ trọng cao nhất và có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên ngoài khoản mục chi phí giá vốn hàng bán thì chúng ta còn phải chú ý đến khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp tuy nó chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phí nhưng nếu quản lý không hiệu quả thì nó cũng góp phần làm lợi nhuận của doanh nghiệp bị giảm xuống.