3. Các khoản phải thu ngắn hạn 8,273 4,854 14,122 -3,419 -41.33 9,268 4. Hàng tồn kho 35,103 19,764 36,669 -15,339 -43.70 16,905 5. Tài sản ngắn hạn khác 3,695 10 4,046 -3,685 -99.73 4,036 Tài sản dài hạn 9,882 12,101 10,655 2,219 22.45 -1,446 1. Tài sản cố định 9,858 12,091 10,632 2,233 22.65 -1,459 2. Tài sản dài hạn khác 24 10 23 -14 -58.33 13 NGUỒN VỐN 58,121 37,695 100,692 -20,426 -35.14 62,997 Nợ Phải Trả 26,880 13,269 66,357 -13,611 -50.64 53,088 1. Nợ ngắn hạn 26,812 13,269 66,357 -13,543 -50.51 53,088 Vốn Chủ Sở Hữu 31,241 24,426 34,335 -6,815 -21.81 9,909 1 . Vốn chủ sở hữu 31,241 24,426 34,335 -6,815 -21.81 9,909
• Tình hình nguồn vốn của công ty qua 3 năm 2011- 2013
Nhìn chung qua 03 năm kết quả kinh doanh của Công ty ngày càng tăng. Từ bẳng số liệu, ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty năm 2012 so với năm 2011 đã tăng 100.790.627.739 đồng (tương ứng 32,1%), đến năm 2013 thì doanh thu tiếp tục tăng nhanh, tăng thêm 122.990.451.589 đồng (tương ứng 29,65%) so với năm 2012. Trong khi đó, do đặc điểm của sản phẩm là gỗ được cung cấp dựa trên người bán và người mua với nhau nên sản phẩm đươc thu mua bao nhiêu là tiêu thụ bấy nhiêu nên các khoản giảm trừ doanh thu hầu như không có.
Các khoản giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại cũng không có vì khi bán trực tiếp khách hàng thường kiểm tra sản phẩm. Đồng thời khi xuất hàng hoá cho khách hàng, Công ty luôn có bộ phận kiểm định chất lượng trước khi giao cho khách hàng. Nên doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ vẫn giữ nguyên, đồng thời uy tín của công ty được nâng lên. Giá vốn hàng bán cũng tăng qua các năm, năm 2012 so với năm 2011 tăng 88.986.528.219 đồng (tương ứng 33,95%), năm 2013 so với năm 2012 tiếp tục tăng mạnh thêm 116.898.368.356 đồng (tương ứng 33,3%). Điều này cũng dễ hiểu do công ty mở rộng mạng lưới kinh doanh cùng với việc giá cả hàng hoá ngày càng tăng nên giá vốn hàng bán tăng từng năm là điều hiển nhiên. Giá vốn tăng, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng kéo theo là sự tăng lên của lợi nhuận gộp.
Đối với chi phí tài chính, năm 2012 so với năm 2011 giảm 873.491.928 đồng (tương ứng 47,3%), năm 2013 lại tăng lên 819.407.581 đồng (tương ứng với 84,19%) so với năm 2012. Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 so với năm 2011 tăng 556.879.358 đồng (tương ứng 13.11%). Năm 2013 so với năm 2012 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhanhvà đạt 1.177.920.103 đồng. Tuy nhiên mức độ tăng này có thể chấp nhận được do tốc độ tăng tổng chi phí thấp hơn tốc độ tăng của doanh thu nên lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng như ở năm 2013 so với năm 2012 tăng 1.813.294.270 đồng (tương ứng 6,89%)
2.2. PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔPHẦN CHẾ BIẾN LÂM SẢN XUẤT KHẨU PISICO HUẾ GIAI ĐOẠN 2011 - 2013 PHẦN CHẾ BIẾN LÂM SẢN XUẤT KHẨU PISICO HUẾ GIAI ĐOẠN 2011 - 2013 2.2.1. Phân tích chỉ tiêu kết quả
2.2.1.1. Phân tích tình hình doanh thu
Tiêu thụ là quá trình thực hiện giá trị và giá trị sử dụng của sản phẩm hàng hoá. Trong quá trình tiêu thụ, sản phẩm chuyển từ hình thái hiện vật sang hình thái tiền tệ và kết thúc một vòng luân chuyển vốn được thể hiện thông qua chỉ tiêu doanh thu. Do đó, trong kinh doanh các nhà quản lý luôn quan tâm đến việc tăng doanh thu, đặc biệt là tăng doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ vì đây là doanh thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của doanh nghiệp, là nguồn vốn quan trọng để doanh nghiệp tái sản xuất, trang trải các chi phí. Tuy nhiên, để làm được điều đó các nhà quản lý cần phải phân tích tình hình biến động của doanh thu theo mặt hàng, việc làm này sẽ giúp cho các nhà quản lý có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình doanh thu của doanh nghiệp, biết được mặt hàng nào có doanh thu cao, mặt hàng nào có nhu cầu cao trên thị trường, mặt hàng nào có nguy cơ cạnh tranh để từ đó đưa ra kế hoạch kinh doanh phù hợp đem lại hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp.
Tổng doanh thu của công ty bao gồm doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ (DT thuần BH), doanh thu hoạt động tài chính (DT tài chính) và thu nhập khác.
Bảng 2.5 Tổng doanh thu của Công ty qua 03 năm (2011-2013)
Đơn vị: Tr đồng
DOANH THU CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2011 - 2013
Chỉ Tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Giá Trị % Giá Trị % Giá Trị % Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 313,969 99.37 414,759 99.42 537,750 99.43 Doanh thu hoạt động tài
chính 1,125 0.36 1,382 0.33 2,485 0.46 Thu nhập khác 865 0.27 1,049 0.25 590 0.11
Tổng 315,959 100 417,190 100 540,825 100
(Nguồn Phòng kế toán công ty)
Trong thời gian qua tình hình kinh tế có những chuyển biến phức tạp, giá cả các mặt hàng đều leo thang đã ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh của các
trong cùng ngành cũng là mối quan tâm của doanh nghiệp. Tuy nhiên hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp vẫn tiếp tục duy trì ổn định. Dựa vào bảng kết quả hoạt động kinh doanh ta có thể đánh giá và phân tích khái quát mối quan hệ doanh thu, chi phí, lợi nhuận của doanh nghiệp qua ba năm: 2011, 2012, 2013 thông qua bảng số liệu sau:
Hình 2.1Tổng doanh thu của Công ty qua 03 năm (2011-2013)
(Nguồn :Phòng kế Toán Công Ty)
Qua 3 năm , ta thấy tổng doanh thu của công ty tăng mạnh qua từng năm. Nếu năm 2011 tổng doanh thu của công ty là 315.959.180.113 đồng thì sang năm 2012 tổng doanh thu của công ty đã đạt 417.190.992.487 đồng tăng 101.231.812.374 đồng so với năm 2011 tương đương tăng 32.1%. Năm 2013, tổng doanh thu của công ty tiếp tục tăng mạnh so với năm 2012 đạt 540.824.798.723 đồng tăng 29.63% so với năm 2010.
Tổng doanh thu công ty được hình thành từ 3 nguồn doanh thu chính là doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và 1 số nguồn thu nhập khác. Trong những năm qua, công ty không ngừng duy trì sự tăng trưởng mạnh mẽ của cả 3 nguồn doanh thu này, góp phần đưa tổng doanh thu không ngừng tăng cao.
Bảng 2.6 Tổng doanh thu của công ty qua 3 năm 2011 -2013
Đơn vị: Tr đồng
So Sánh doanh thu của công ty từ năm 2011 đến năm 2013
Chỉ Tiêu 2012/2011 2013/ 2012
+/- % +/- %