- Chức năng của các bộ phận chính trong công ty
2.2.2.2.Kế toán chitiết tiền gửi ngân hàng
211 06 10/2 Thanh toán tiền tạm ứng thừa 01 06 141 2.070.000 12/
2.2.2.2.Kế toán chitiết tiền gửi ngân hàng
Đối với công tác kế toán vốn bằng tiền, hàng ngày phải theo dõi các hoạt động thu chi, thanh toán và bán hàng, các khoản tiền mặt đồng thời cũng phải theo dõi các khoản thu chi đó bằng tiền gửi ngân hàng. Việc lưu động tiền tệ và việc kết hợp thanh toán giữa tiền gửi và tiền mặt sẽ tạo điều kiện thuận lợi trong việc thanh toán và luân chuyển vốn của công ty.
Để hạch toán tài khoản 112, kế toán vốn bằng tiền căn cứ vào các chứng từ như giấy báo nợ, giấy báo có, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu. Các loại séc thanh toán để định khoản các nghiệp vụ kế toán. Trong kỳ khi doanh nghiệp mua bán vật tư hàng hoá liên quan đến các đơn vị khác thì có uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi qua ngân hàng có thể dựng séc thanh toán không cần dùng tiền mặt.
Khi phản ánh vào sổ sách số tiền gửi ngân hàng kế toán phải kiểm tra đính chính tính chính xác hợp lý của các chứng từ ngày, tháng, số phiếu… và có đầy đủ chữ ký của những người có liên quan.
Hàng tháng, sau khi nhận được các bảng sao kê của ngân hàng kèm theo các giấy báo nợ, giấy báo có thì kế toán phải kiểm tra số liệu giữa chứng từ của công ty với chứng từ của ngân hàng. Nếu số chênh lệch thì phải báo cáo với ngân hàng để hai bên có biện pháp xử lý.
Do công ty có quy mô lớn nên có quan hệ hợp tác với các công ty trong nước và cả nước ngoài nhưng trong tháng này không có các nghiệp vụ phát sinh đối với các đối tác nước ngoài. Vì vậy tiền gửi ngân hàng không phát sinh phần ngoại tệ chỉ có tiền gửi bằng đồng Việt Nam. Số hiệu tài khoản TGNH của công ty là: 140.20756370.01.8tại Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam,chi nhánh: THN- TCB THAINGUYEN
Trong tháng 2/2012 có các nghiệp vụ phát sinh như sau: Số dư đầu kỳ TK 1121: 2.450.500 đồng
TK 1122: (không phát sinh)
Nghiệp vụ số 1: Thanh toán tiền hàng kỳ trước cho Công ty TNHH An Thái bằng chuyển khoản.
Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam LỆNH CHI Payment Order
Tên đơn vị trả tiền:Công ty CP XNK Thái Nguyên Tài khoản NợDebit A/c: 0030100002676008
Tại ngân hàngWith Bank:THN- TCB THAINGUYEN
Số tiền bằng chữ Amuont in words : Chín mươi chín triệu ba trăm lăm mươi hai nghìn đồng.
Tên đơn vị nhận tiềnPayee :Công ty TNHH An Thái Tài khoản Có Credit A/c :28032110000242p04
Tại ngân hàngWith Bank :260-262, Bà Triệu, Hai Bà Trưng, Hà Nội Nội dungRemarks :Thanh toán tiền hàng
Đơn vị trả tiền Ngày hạch toán Accounting date 03/02/2012
Kế toán Accountant Chủ tài khoản A/c holde Giao dịch viên Teller
Kiểm soát viên
Supervisor
Số No …ngày Date 03/02/2012 Liên 2 copy 2
Số tiền bằng sốAmount infigures
Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Mẫu số: 01GTKT2/003
MST: 0100230800-040 Ký hiệu: AA/12T
Số: 161470727839222000001
Chi nhánhBranch Name:THN- TCB THAINGUYEN Só tài khoảnAccount No:140.20756370.01.8
Tên tài khoảnAccount Name: Công ty CP XNK Thái Nguyên Mã số thuếTax code: 4600103290
Địa chỉ Address:Số 25, đ, Hoàng Văn Thụ, Thái Nguyên Nội dungRemarks:Trả nợ cho người bán.
Số tiền bằng chữAmuont in words:
Chín mươi chín triệu ba trăm lăm mươi hai nghìn đồng
Số tiền bằng sốAmount in figures
99.352.000
Giao dịch viên (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Teller
Kiểm soát viên
Supervisor
SốNo...(01/10) NgàyDate03/02/2012...giờ