- Đối với tiền lương của cỏn bộ quản lý doanh nghiệp.
Thanh toỏn thai sản)
Họ và tờn: Tụ Thị Tho Tuổi: 28
Nghề nghiệp, chức vụ: Nhõn viờn phũng kinh doanh Đơi vị cụng tỏc: Cụng Ty CP Đại Dương Xanh
Thời gian đúng phớ BHXH: 3 năm Sinh con lần đầu Tiền lương đúng BHXH của thỏng trước khi nghỉ: 1.78
Số ngày được nghỉ: 123 ngày Từ ngày12/06/2011 đến ngày12/10/2011 -Tiền lương: 516 200*4 = 2 064 000 đồng
- Trợ cấp một lần khi sinh: 516 000 đồng Cộng: 2 518 000 đồng
Ghi bằng chữ: Hai triệu năm trăm mười tỏm nghỡn đồng chẵn
2.2.3. Quy trỡnh kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương tại Cụng Ty CP Đại Dương Xanh.
Cụng Ty CP Đại Dương Xanh luụn thực hiện đỳng và đầy đủ cỏc chế độ về BHYT, BHXH theo như quy định ban hành của nhà nước.
Về BHXH : Cụng ty trớch 15% lương cơ bản của lỏi, phụ xe tớnh vào chi phớ SXKD ( Cũn lại 5% lỏi phụ xe đúng gúp hàng thỏng thu trờn bảng thanh toỏn đầu xe)
Về BHYT: Cụng ty mua ngay từ đầu năm 3%. Hàng thỏng trớch 2% lương cơ bản lỏi, phụ xe tớnh vào chi phớ sản xuất,( cũn 1% do lỏi phụ xe đúng gúp ngay đầu năm).
Ta cú sơ đồ túm tắt quy trỡnh tổng hợp kế toỏn tiền lương BHXH, KPCĐ như sau:
BIỂU 6: SƠ ĐỒ TểM TẮT TỔNG HỢP KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG, BHXH, KPCĐ
TK 333 TK 334 TK 241 Thuế thu nhập Tiền lương phải trả Thuế thu nhập Tiền lương phải trả
Cụng nhõn phải chịu
TK138 TK 622 Khấu trừ cỏc khoản 335 Khấu trừ cỏc khoản 335
Phải thu Trớch trước tiền lương nghỉ phộp
TK 111, 112 TK 627, 641, 642 Thực tế đó trả Thực tế đó trả
Thanh toỏn lương Cho CNV TK 431 Tớnh tiền thưởng cho CNV TK 338 Tớnh BHXH trả trực tiếp cho CNV Trớch BHXH BHYT, KPCĐ
* Thực tế hạch toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương của lỏi phụ xe.
Ngày 1 thỏng 10 năm 2011: ễng Nguyễn Ngọc Quý lỏi xe 16K -0205 chạy tuyến Thỏi Bỡnh – Hà Nội đến phũng kế toỏn thanh toỏn tiền doanh thu thực hiện và nhận cỏc khoản chi phớ cho đầu xe thỏng 10 năm 2011.
Căn cứ vào quy chế và bảng tổng hợp thực hiện thỏng 10 năm 2011 của đội xe, cỏn bộ nghiệm thu tớnh toỏn và thanh toỏn tiền doanh thu xe.
Sau đú kế toỏn thanh toỏn chi phớ dựa vào bảng thanh toỏn trờn để tớnh cỏc khoản phải trả cho đầu xe và người lao động, trong đú tiền lương phải trả cho lỏi, phụ xe.Đồng thời thu tiền BHXH mà lỏi, phụ xe phải nộp là 6% lương cơ bản( BHYT 1% lỏi, phụ xe nộp ngay đầu năm).
Đến ngày 5 hàng thỏng( Theo quy chế thỡ lỏi xe phải thanh toỏn dứt điểm của thỏng trước) kế toỏn thanh toỏn tập hợp toàn bộ cỏc đầu xe hoạt động và thanh toỏn cỏc khoản phải trả cho đầu xe, lỏi, phụ xe. Sau đú lập bảng tổng hợp thanh toỏn cho đầu xe.
Kế toỏn tiền lương và BHXH căn cứ vào bảng tổng hợp lập chứng từ ghi sổ, ghi sổ cỏi cỏc tài khoản cú liờn quan.
Xử lý tỡnh huống trờn như sau :
Kế toỏn tiền lương căn cứ vào bảng thanh toỏn đầu xe thỏng 10 năm 2011 của xe 16K - 0205 để tớnh tiền phải trả cho lỏi xe và phụ xe.
BIỂU 7 : BẢNG THANH TOÁN ĐẦU XE Số xe : 16K - 0205 Thỏng 10 năm 2011
Họ tờn lỏi xe : Nguyễn Ngọc Quý Phụ xe : Vũ Đỡnh Hoạ I. Phần nghiệm thu:
II. Số TT
Tuyến đường hoạt động
Số chuyến
Sản lương T.H Doanh thu thực hiện Km Lbỏnh Người Người km HảiPhũng - Hà Nội 1 Số 3 chẵn 12 480 52.800 14.400.000 1.320 2 Số 5 lẻ 12 456 50.160 13.680.000 1.320 Tổng cộng 24 936 102.960 28.080.000 2.640
+ Tiền cụng ty đó thu đầu Hải Phũng: 14.580.000 đ + Số tiền doanh thu cũn thừa(+), thiếu(-): -13.500.000 đ
Ghi chỳ : Số 3C : 12x40 = 480 k x 30.000 đ = 14.400.000
Số 5 l : 12x38 = 456 k x 30.000 đ = 13.680.000