Nhật Ký Chung theo dõi hằng ngày.
Đơn vị: Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN Mẫu số: S03a - DN
Địa chỉ: 141/2 Tôn Quang Phiệt, TP Huế (Ban hành theo quyết định 19/2006QĐ – BTC
ngày 30 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC)
NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12/2011
ĐVT:VNĐ
Ngày
tháng Chứng từ DIỄN GIẢI Đã ghi Số thứ tự Số hiệu Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng NỢ CÓ
Số trang trước chuyển
sang .... ...
... ... ... ... ... ... ... 30/12 GBC02 30/12 Thu tiền lãi ngân hàng 112 1.030.000
515 1.030.000 30/12 GBC03 30/12 Thu tiền lãi ngân hàng 112 1.345.900
515 30/12 GBC12 30/12 Hưởng chiết khấu thanh
toán
111 1.005.000 1.345.900 515 1.005.000 ……… ... ...
Cộng chuyển trang sau 2.493.667.281 2.493.667.281
Sổ này có 11 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số 12 Ngày mở sổ: 01/12/2011 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám Đốc (ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN Mẫu số: S38 - DN
Địa chỉ: 141/2 Tôn Quang Phiệt, TP Huế (Ban hành theo quyết định 15/2006QĐ – BTC
ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm: 2011
Tài khoản: 515 –Doanh thu tài chính
Ngày tháng Số chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK ĐƯ Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang số STT dòng PS Nợ PS Có Số dư đầu kỳ 0 0
30/12 GBC04 30/12 Thu tiền lãi ngân hàng
112 1.030.000 30/12 GBC03 30/12 Thu tiền lãi ngân
hàng
112 1.345.900 30/12 GBC12 30/12 Hưởng chiết khấu thanh toán 111 1.005.000 ………… ... ... 31/12 31/12 K/c XĐKQKD 911 11.380.900
Cộng phát sinh 11.380.900
Số dư cuối kỳ 0 0
Sổ này có 1 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số 1 Ngày mở sổ: 01/12/2011 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên)
2.2.4.Kế toán Chi phí tài chính
Chi phí tài chính của công ty chủ yếu là các khoản lãi vay ngân hàng và chiết khấu thanh toán.
2.2.4.1.Hóa đơn, Chứng từ sử dụng
- Bảng thông báo lãi..
- Giấy báo nợ, Giấy báo có ….
2.2.4.2.Tài khoản sử dụng
Để hạch toán chi phí hoạt động tài chính, Kế toán sử dụng TK 635 –“chi phí tài chính” về các khoản trả lãi vay ngân hàng, thanh toán các khoản chiết khấu thanh toán.
2.2.4.3.Quá trình luân chuyển
Cuối tháng kế toán khóa sổ, kết chuyển số dư vào TK911 để xá định kết quả kinh doanh. Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN không mở sổ chi tiết chi tài chi phí tài chính.
Nghiệp vụ 5:
Ngày 25/12 công ty trả tiền Khách sạn Morin được hưởng chiết khấu thanh toán của tháng 11, số tiền 2.000.000 VND. Bằng chuyển khoản
Số phiếu: BN09
GIẤY BÁO NỢ CỦA NGÂN HÀNG (Chi) Tài khoản Nợ: 635 Ngày 25 tháng 12 năm 20112
Số liên 10 Người nộp tiền:
Đơn vị: : Ngân hàng ACB,TP - Huế Địa chỉ:
Về khoản: Hưởng chiết khấu thanh toán
NỘI DUNG TÀI KHOẢN Số tiền
Hưởng chiết khấu thanh toán 635 2.000.000
Tổng cộng số tiền: 2.000.000
Hai triệu đồng chẵn.
Kèm theo: ……Chứng từ gốc
Sinh viên: Bùi Thị Hoàng - Lớp: 10CLKT03 38
Bảng thông báo lãi, Giấy báo nợ…
Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ): Hai triệu đồngchẵn./. Ngày 25 tháng 12 năm 2011 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán tưởng (ký, họ tên) Người nộp tiền (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên)
Căn cứ vào hóa đơn trên, kế toán ghi số hóa đơn, chứng từ, ngày tháng, số hiệu tài khoản và định khoản.
Nợ TK 635: 2.000.000 Có TK 112: 2.000.000
Từ các chứng từ gốc kế toán định khoản lên Sổ nhật ký chung theo dõi hằng ngày các nghiệp vụ.
Đơn vị: Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN Mẫu số: S03a - DN
Địa chỉ: 141/2 Tôn Quang Phiệt, TP Huế (Ban hành theo quyết định 19/2006QĐ – BTC
ngày 30 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC)
NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12/2011
ĐVT:VNĐ
Ngày
thán Chứng từ DIỄN GIẢI Đã ghi Số thứ tự Số hiệu Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng NỢ CÓ
Số trang trước chuyển
sang 0 0
... ... ... ... ... ... ... 25/12 GBN10 25/12 Thanh toán tiền khách
hàng hưởng chiết khấu 635112 2.000.000 2.000.000 30/12 GBN03 30/12 Thanh toán tiền khách
hàng hưởng chiết khấu
635 1345.940
111 1345.940 ……….. ... ...
Cộng chuyển trang sau 2.493.667.281 2.493.667.281
Sổ này có 11 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số 12 Ngày mở sổ: 01/12/2011
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người ghi sổ
(ký, họ tên) Kế toán trưởng(ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)Giám Đốc
Từ các số liệu trên Sổ Nhật Ký Chung, kế toán lên Sổ Cái để theo dõi riêng tài khoản 635.
Đơn vị: Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN Mẫu số: S03a - DN
Địa chỉ: 141/2 Tôn Quang Phiệt, TP Huế (Ban hành theo quyết định 19/2006QĐ – BTC
ngày 30 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Năm: 2011
Tài khoản: 635 –Chí phí tài chính
Ngày tháng ghi sổ Số chứng từ Diễn giải Nhật ký
chung TK ĐƯ Số tiền Số
hiệu thángNgày Trang số dòngSTT PS Nợ PS Có
Số dư đầu kỳ 0 0
25/12 BN10 25/12 Hưởng chiết khấu thanh toán 112 12.000.000
31/12 PKC 31/12 K/c XĐKQKD 911 12.000.000 31/12 31/12 Cộng số phát sinh 12.000.000 12.000.000
Số dư cuối kỳ 0 0
Sổ này có 1 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số 1 Ngày mở sổ: 01/12/2011 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 2.2.5.Kế toán Chi phí bán hàng 2.2.5.1.Hóa đơn, Chứng từ sử dụng - Hóa đơn GTGT
- Bảng thanh toán tiền lương
- Bảng trích BHKH, BHYT, KPCĐ - Phiếu chi
2.2.5.2.Tài khoản sử dụng 641:Chi phí bán hàng
Để hạch toán chi phí bán hàng Kế toán sử dụng TK 641 - “chi phí bán hàng”
2.2.5.3.
Quá trình luân chuyển
Sinh viên: Bùi Thị Hoàng - Lớp: 10CLKT03 40
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Kế toán ghi sổ
Cuối tháng kế toán thực hiện bút toán kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh sang TK911 xác định kết quả kinh doanh.
Do Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN mang tính chất cung cấp dịch vụ, sản phẩm sản xuất chủ yếu dựa vào chủ yếu đơn đặt hàng của khách hàng khi ký hợp đồng. Khi sản phẩm đươc sản xuất ra sẽ được mang trực tiếp đến khách hàng mà không qua khâu bán hàng. Vì vậy, phát sinh chi phí bán hàng của Công Ty TNHH SX-XD-TM-DV MINH AN rất thấp. sau khi có các chứng từ gốc hợp lệ và đầy đủ kế toán lên sổ nhật ký chung và sổ cái.
Nghiệp vụ 6:
Ngày 4/12 chi tiền mua thùng caton số lượng 20 cái, công ty thanh toán bằng tiền mặt số tiền 100.000 VND