Biểu 3.15 NHẬT Kí CHỨNG TỪ SỐ 7 Ghi cú TK: 2411 Thỏng 06 Năm 2010 ĐVT: Đồng TT Ghi cú cỏc TK Ghi nợ cỏc TK … 241 … … Cộng A … 24.095.145.490 … TK 2111 22.302.914.581 TK 2112 1.792.230.909 Cộng B … … … Cộng … 24.095.145.490 …
Luận văn tốt nghiệp Trường đại học Mỏđịa chất
3.4.3. Kế toỏn giảm TSCĐ.
TSCĐ của Cụng ty khai thỏc khoỏng sản giảm do những nguyờn nhõn khỏc nhau, nhưng chủ yếu là do thanh lý, bàn giao nội bộ trong Tập đoàn, do đó hết khấu hao hoặc chưa hết khấu hao nhưng khụng cú khả năng sử dụng. Tuỳ theo từng trường hợp mà kế toỏn sẽ phản ỏnh vào sổ sỏch một cỏch phự hợp.
Khi phỏt sinh nghiệp vụ giảm TSCĐ, Cụng ty phải thành lập hội đồng thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ, trong đú Giỏm đốc là chủ tịch hội đồng. Căn cứ vào tỡnh hỡnh thực tế của tài sản cố định, hội đồng thanh lý lập biờn bản giỏm định kỹ thuật thiết bị đề nghị thanh lý, nhượng bỏn.
Tại phũng kế toỏn, căn cứ vào cỏc biờn bản thanh lý, nhượng bỏn và quyết định của giỏm đốc, kế toỏn tiến hành huỷ thẻ TSCĐ và xoỏ tờn TSCĐ tại Cụng ty.
Trớch nghiệp vụ thanh lý một số mỏy múc thiết bị của Cụng ty, trỡnh tự được thực hiện như sau:
Tại Cụng ty thành lập một hội đồng giỏm định thanh lý tài sản cố định.
Căn cứ vào tỡnh hỡnh thực tế của TSCĐ hội đồng thanh lý TSCĐ Cụng ty lập biờn bản thu hồi TSCĐ hết khấu hao đề nghị thanh lý.
Sau đú căn cứ vào biờn bản xỏc định giỏ trị thu hồi, giỏ trị cũn lại giỏm đốc Cụng ty lập tờ trỡnh gửi nờn Tập đoàn cụng nghiệp than - khoỏng sản Việt Nam xin than lý TSCĐ.
Căn cứ vào tờ trỡnh tổng giỏm đốc sẽ ra quyết định thanh lý TSCĐ. Căn cứ vào cỏc chứng từ trờn kế toỏn hạch toỏn giảm TSCĐ như sau:
Luận văn tốt nghiệp Trường đại học Mỏđịa chất
Biểu 3.16
TẬP ĐOÀN CN THAN - KS VIỆT NAM CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMCễNG TY TNHH MTV THAN CễNG TY TNHH MTV THAN
QUANG HANH
Độc lập – Tự do – Hạnh phỳc
Số 3361/QĐ-KTTK ---***---
QUYẾT ĐỊNH