Chứng từ gốc Bảng kờ Nh ậ t ký
3.4.4.1. Kế toỏn chi tiết TSCĐ.
Để quản lý tốt TSCĐ kế toỏn phải theo dừi chặt chẽ cả kế toỏn tổng hợp và kế toỏn chi tiết. Thụng qua kế toỏn tổng hợp và kế toỏn chi tiết cung cấp được những chỉ tiờu liờn quan đến cơ cấu, số lượng, tỡnh trạng và chất lượng của TSCĐ.
Tại Cụng ty mỗi nghiệp vụ kế toỏn phỏt sinh cú liờn quan đến TSCĐ đều được lập chứng từ kế toỏn để làm cơ sở cho việc hạch toỏn và theo dừi.
- Những chứng từ mà Cụng ty sử dụng. + Biờn bản giao nhận TSCĐ. + Biờn bản nghiệm thu TSCĐ. + Biờn bản thanh lý TSCĐ.
+ Cỏc hợp đồng, hoỏ đơn mua - bỏn,chứng từ cú liờn quan... + Cỏc hồ sơ đầu tư TSCĐ (nếu qua đầu tư).
- Cỏc sổ kế toỏn gồm: + Thẻ TSCĐ.
+ Bảng kờ chi tiết tăng, giảm TSCĐ.
Tại Cụng ty để theo dừi TSCĐ, kế toỏn tiến hành mở thẻ TSCĐ. Mỗi một TSCĐ đều được mở riờng một thẻ TSCĐ, căn cứ để ghi thẻ TSCĐ là biờn bản giao nhận TSCĐ, biờn bản thanh lý TSCĐ.
Trớch nghiệp vụ ngày 29/06/2010 cụng ty lắp đặt hoàn thiện 01 mỏy nghiền đỏ xớt với giỏ mua là 450.000.000 đồng, thuế GTGT là 10%, Cụng ty thanh toỏn bằng tiền tiền gửi ngõn hàng, tài sản này được đầu tư bằng quỹ đầu tư phỏt triển.
Sau khi TSCĐ được lắp đặt và bàn giao kế toỏn lập thẻ TSCĐ và được ghi vào sổ TSCĐ toàn cụng ty.
Biểu 3.2 Đơn vị : Cụng ty TNHH MTV than Quang Hanh - Vinacomin
Điạ chỉ : Cẩm Phả Quảng Ninh
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Số: 251
Ngày 29 thỏng 06 năm 2010
Căn cứ vào biờn bản giao nhận TSCĐ số 153/BB-KH ngày 11 thỏng 06 năm 2010. Tờn, ký mó hiệu, quy cỏch (cấp hạng) TSCĐ: Mỏy nghiền đỏ xớt.
Nước sản xuất: Việt Nam . Năm sản xuất: 2010 Bộ phận quản lý sử dụng : Phõn xưởng sàng tuyển Năm sử dụng: 2010
Đỡnh chỉ sử dụng ngày: thỏng năm Lớ do đỡnh chỉ:
SH CT
Nguyờn nhõn TSCĐ Gớa trị hao mũn
Ghi chỳ Ngày
thỏng
năm Diễn giải Nguyờn giỏ Năm
Giỏ trị hao mũn
Cộng dồn
153 11/06/2010 Tăng do đầu tư 450.000.000
Dụng cụ, phụ tựng kốm theo
STT Tờn quy cỏch dụng cụ, phụ tựng ĐVT Số lượng Giỏ trị
1 Hộp phụ tựng Cỏi 01
2 Bỳa đập dự bị Cỏi 10
Người lập Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, đúng dấu, ghi rừ họ tờn)
Biểu 3.3 TẬP ĐOÀN CN THAN - KS VIỆT NAM
CễNG TY TNHH MTV
THAN QUANG HANH VINACOMIN