- Kế toán ở các đơn vị phụ thuộc: Thực hiện toàn bộ công việc kế toán phát sinh ở đơn vị mình, công tác thống kê tài chính trong phạm vi đơn vị mình và định kỳ chuyển các
3.5.3Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại Tổng công ty
TK 152: “Nguyên liệu, vật liệu”
Chênh lệch giảm do đánh giá lại TK 412
Chênh lệch tăng do đánh giá lại
TK 412
Phát hiện thiếu khi kiểm kê chờ xử lý
TK 138 (1381)
Phát hiện thừa khi kiểm kê chờ xử lý
TK 338 (3381)
Xuất NVL đi góp vốn liên doanh
TK 128, 222
Nhận góp vốn liên doanh
TK 128, 222
Xuấtt kho tự chế hoặc thuê ngoài gia công, chế biến
TK 154
Nhập kho do tự chế hoặc thuê ngoài gia công, chế biến
TK 154 TK 411
TK 632 (157) TK 621
Xuất dùng trực tiếp cho sản xuất chế tạo sản phẩm
Xuất dùng cho quản lý, phục sản xuất bán hàng, QLDN, XDCB TK 627, 641, 642, 241 Xuất bán, gửi bán TK 151 Thuế nhập khẩu TK 333 TK 133
Nhập kho NVL do mua ngoài SDĐK: xxx
Sơ đồ 3.8: Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại Tổng công ty đầu tư phát triển đô thị - Công ty cổ phần
SDCK: xxx Nhận góp vốn liên doanh, cổ phần,
cấp phát bằng NVL
Nhập kho hàng đang đi đường kỳ trước
Thuế GTGT (nếu có)
Ví dụ:
1) Ngày 02/12/2012, anh Nguyễn Trung Phúc nhập kho 100 tấn xi măng và 6.300 kg thép φ6 – φ8 để xây dựng công trình trường tiểu học xã Hà Bắc ( nhập tại kho anh Hồng) trị giá 187.385.000đ đã bao gồm 10% thuế GTGT.
Định khoản: Nợ TK 152: 170.350.000 Nợ TK 133: 17.035.000 Có TK 111: 187.385.000
2) Ngày 04/12/2012, xuất kho 18 tấn xi măng để thi công công trình đường giao thông huyện Yên Định với đơn giá xuất 710.000đ/tấn
Định khoản: Nợ TK 621: 12.780.000 Có TK 152: 12.780.000