- Kế toán ở các đơn vị phụ thuộc: Thực hiện toàn bộ công việc kế toán phát sinh ở đơn vị mình, công tác thống kê tài chính trong phạm vi đơn vị mình và định kỳ chuyển các
3.4Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại Tổng công ty đầu tư phát triển đô thị Công ty cổ phần
ty cổ phần
Tổng công ty đầu tư phát triển đô thị – Công ty cổ phần áp dụng phương pháp kế toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song.
Phương pháp ghi thẻ song song nghĩa là tiến hành theo dõi chi tiết vật liệu song song cả ở kho và phòng kế toán theo từng thứ vật liệu với cách ghi chép gần như nhau chỉ khác ở chỗ thủ kho chỉ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho vật liệu theo chỉ tiêu số lượng, còn kế toán theo dõi cả chỉ tiêu giá trị trên sổ tiết vật liệu là các chứng từ nhập, xuất, tồn kho do thủ kho gửi đến sau khi kế toán đã kiểm tra lại, đối chiếu với thủ kho. Ngoài ra để các số liệu đối chiếu kiểm tra với kế toán tổng hợp cần phải tổng hợp số liệu kế toán chi tiết vào bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho vật liệu cho từng nhóm vật liệu.
- Ở kho: Hàng ngày khi có chứng từ nhập- xuất, thủ kho căn cứ vào số lượng thực nhập, thực xuất trên chứng từ để ghi vào thẻ kho liên quan, mỗi chứng từ ghi vào một dòng trên thẻ kho. Thẻ kho được mở cho từng danh điểm vật tư, cuối tháng thủ kho phải tiến hành tổng cộng số lượng nhập, xuất, tính ra số tồn kho về mặt lượng theo từng danh điểm vật liệu. Hàng ngày hoặc định kỳ sau khi ghi thẻ kho, thủ kho phải chuyển toàn bộ chứng từ nhập, xuất kho về phòng kế toán.
- Ở phòng kế toán: Kế toán sử dụng phần mềm máy vi tính để hạch toán các nghiệp vụ nhập- xuất- tồn kho hàng ngày, theo dõi cả về mặt hiện vật và giá trị khi nhận được các chứng từ nhập- xuất kho do thủ kho chuyển đến, nhân viên kế toán nguyên vật liệu phải kiểm tra đối chiếu chứng từ nhập, xuất kho với các chứng từ liên quan (hoá đơn GTGT, phiếu mua hàng...), đồng thời lên sổ cái TK 152.
Kế toán nguyên vật liệu trên phần mềm máy vi tính:
• Khai mã hóa ban đầu
Để theo dõi và hạch toán nguyên, vật liệu trong điều kiện áp dụng phần mềm kế toán thì từng loại nguyên vật liệu đều được mã hóa: mã hàng, tên hàng, đơn vị cơ sở, đơn vị nhập, Tài khoản, TK chi phí..., nhóm hàng, nơi sản xuất, thương hiệu, kho, đối tượng (nhà cung cấp), tên ngoại ngữ, % thuế (thuế GTGT), % thuế NK nhập khẩu, thời gian bảo hành, quy cách (quy cách SP)....
• Quy trình nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm
kế toán Cyber Accounting (Phiếu nhập mua, Phiếu Nhập kho, Phiếu Xuất kho, Phiếu chi, Giấy báo nợ...).
• Kết xuất thông tin
Sau khi nhập xong số liệu hoặc sau khi chỉnh sửa số liệu, phần mềm kế toán tự động xử lý thông tin. Kế toán có thể xem, lọc phiếu, xem, in sổ tổng hợp, sổ chi tiết ...liên quan, kết xuất dữ liệu tùy theo yêu cầu sử dụng và quản lý thông tin của doanh nghiệp.
Cuối tháng, từ phần mềm kế toán Cyber Accounting in ra Sổ chi tiết TK 152 và Bảng tổng hợp Nhập-Xuất-Tồn, số liệu phải được đối chiếu so khớp với Sổ cái TK 152.
Có thể khái quát nội dung, trình tự hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 3.7: Kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp ghi thẻ song song
Chú thích:
Ghi hàng ngày
In ra cuối tháng, cuối kỳ
Kiểm tra, đối chiếu
Sổ cái TK 152 Phiếu nhập kho - Sổ chi tiết TK 152 - Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn Thẻ kho Phần mềm máy vi tính Phiếu xuất kho